пропозиції роботи
Wypowiedzi
-
Czy w sytuacji gdy zagraniczna spółka zarejestrowana na VAT w Polsce akceptuje fakturę za usługę związaną z nieruchomością położoną w Polsce i rozlicza ją z krajowym kontrahentem na zasadach odwrotnego obciążenia korzystając z numeru VAT innego kraju jako dostawa z montażem spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT w Polsce. Czy jedynym rozwiązaniem jest dokonanie korekty rozliczeń z kontrahentem poprzez wystawienie faktur korygujących do zera i wystawienie nowych faktur z polskim VAT?
-
Spółka austriacka podpisuje umowę z firmą włoską na dostawę z montażem linii produkcyjnej. Austriacy są dla Włochów podwykonawcami większego kontraktu, który Włosi podpisali z Polakami.
Patrząc na transakcję wg zasad ogólnych Austriacy powinni zarejestrować się na VAT w Polsce i powinni zafakturować włochów z Polskim VAT (miejsce dostawy z montażem Polska). Włosi natomiast mogą zarejestrować się na VAT w Polsce lub wystąpić z wnioskiem o zwrot VAT w systemie VAT-Ref.
Czy mogę uprościć transakcję przerzucając rozliczenie w podatku VAT na nabywcę w Polsce w taki sposób że Austriacy wystawią Fakturę bez VAT, Włosi wystawią fakturę bez VAT a Polska firma rozliczy VAT w Polsce jako rev. charge? -
W związku z istnieniem całkowicie rozbieżnych stanowisk w zakresie statusu usług montażu regałów w magazynie, zastanawiam się która "szkoła" jest aktualnie przeważająca. Zgodnie z jedną usługa montażu regałów nie związanych trwale z gruntem nawet i możliwych do demontażu stanowi usługę związaną z daną nieruchomością. Druga szkołą reprezentuje pogląd, iż usługa taka nie jest związana z nieruchomością bowiem nie spełnione są 2 podstawowe warunki, które muszą być spełnione łącznie: 1. więź fizykalno-przestrzenna oraz 2. więź funkcjonalna (gospodarcza). Moim zdaniem przyjęcie opodatkowania w miejscu położenia magazynu jest prawidłowe. Interpretacje za opodatkowaniem w miejscu położenia nieruchomości są z 2011 a skrajnie odmienne z 2015, być może zatem zmieniła się linia interpretacji????
-
Czy znane są wam orzeczenia wzmacniające argumentację, iż nie zawsze zwrot nadpłaty podatku powstałej na skutek zastosowania nieprawidłowej stawki przy sprzedaży osobom fizycznym stanowi nieuzasadnione wzbogacenie??
-
Jak w US zobaczą wyliczenie na wstępie którego będzie zdanie, iż podatnik przyjął do określenia wartości podatku naliczonego macierz czasowo-kubaturową to jedyne co im pozostanie do zrobienia będzie wklejenie teksu do protokołu z kontroli....bardzo dobra metoda.
-
zatem póki co trzeba iść na całość. 86 7b całkowicie zaprzecza sposobowi odliczenia z art.90 poza tym jak można ustalić procentowy udział w jakim nieruchomość wykorzystywana jest do celów działalności gospodarczej. przykład z caości powierzchni szkoły wydzielamy np. 20% poweirzchni przeznaczoanej na prowadzenie działalności gospodarczej? to by miało w sumie sens ale czy organ by zgodził się na taką alokację?
-
Zastrzeżenie: Poniższy opis został ograniczony do najważniejszych składników niezbędnych do znalezienia odpowiedzi na przedmiotowe zagadnienie z pominięciem szczegółowych odniesień do oczecznictwa i interpretacji, głównie z uswagi na znaczną ilość tych ostatnich i rozbieżności w ich treści. Problem jest na tyle szczegółowy i wymagałby odniesienia do przepisów o samorządzie terytorialnym, jednak dla celów związanych z omówieniem zagadnienia przyjmujemy, iż czynności opodatkowane realizowane przez Gminę na terenie szkoły stanowią przedmiot działalności gospodarczej - czynności realizowanych przez czynnego podanika VAT.
Pytanie:
W jaki sposób dokonać przyporządkowania wartości podatku naliczonego kwalifikującego się do odliczenia z faktur dokumentujących budowę szkoły w sytuacji gdy faktury potwierdzają wykonanie usług budowy całej szkoły bez podziału na salą gimnastyczną i aulę, które są wykorzystywane do prowadzenie działalności opodatkowanej przez Gminę (najem)? Czy można uwazględnić w rozliczeniu pełną wartość faktur, eliminując część nie do odliczenia na etapie proporcji czynności opodatkowanych do ogółu czynności opodatkowanych, zwolnionych od opodatkowania oraz niepodlegających opodatkowaniu. Czy możliwa jest inna alokacja "funkcjonalna" polegająca na wydzieleniu z całości podatku naliczonego związanego z budową szkoły, jeśli tak jak przeprowadzić tę alokację.
Przepisy prawne:
W związku z tym, iż Gmina nie przekazała szkoły w trwały zarząd, ponosząc do dzisiaj wszelkie koszty jej użytkowania odliczenie nastąpiłoby na podstawie art. 86 ust. 1 i art. 86 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług natomiast sposób obliczenia proporcji wynika z treści art. 90 tej ustawy. art. 15 ust. 1 i 6 w zakresie czynności Gminy jako czynności podlegających opodatkowaniu,
Własna propozycja:
W związku ze świadczeniem czynności opodatkowanych na terenie szkoły Gmina powinna korzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego udokumentowanego fakturami dotyczącymi budowy szkoły. Kierując się linią orzecznictwa NSA, możnaby stwierdzić iż cała wartość podatku naliczonego związanego z budową szkoły stanowi podstawę do odliczenia, niezależnie od faktu iż 70% podatku naliczonego związana jest z realizacją czynności niepodelgających opodatkowaniu (funkcjonowanie szkoły). Eliminacja wartości podatku naliczonego związanego z czynnościami zwolnionymi od opodatkowania i niepodelagającymi opodatkowania nastąpiłaby na etapie włączenia proporcji. Przy aktualnej proporcji na poziomie 90% oznaczałoby to jednak, iż Gminie przysługuje zwrot podatku naliczonego w wysokości kilku milionów złotych podczas gdy wartość podatku należnego związanego ze sprzedażą opodatkowaną realizowaną w związku z funkcjonowaniem sal wynosi ok 15.000 złotych. Ta dysproporcja prowadzić będzie do pewnego sporu z urzędem skarbowym. Możnaby dokonać alokacji, jednak udowodnienie iż w danej fakturze określona wartość podatku naliczonego podlega odliczeniu wydaje się być nie do przeprowadzenia. Z uwagi na fakt, iż Gmina nie przekazała wcześniej szkoły w trwały zarząd i od początku świadczyła na obiekcie czynności opodatkowane nie dkonujemy korekty podatku wskazanej w art 91 ustawy o podatku od towarów i usług. -
Jeśli osoba fizyczna decyduje się na sprzedaż udziałów objętych lata temu w spółce, która wypracowała znaczny majątek przez co wartość rynkowa udziału wzrosła znacznie, aby zredukować obciążenie 19% podatkiem dochodowym może:
1. dokonać zamiany udziałów ze spółką cypryjską i zredukować opodatowanie do 9%
lub
2. zostać rezydentem cypru przed sprzedażą
3. wnieść aportem udziały do spółki cypryjskiej z wartością nominalną jako wartością przychodu i agio na kapitał zapasowy
Jaka jest skuteczność tych wariantów? -
Aby mieć możliwość przeczytania tego posta musisz być członkiem grupy Tax Professionals
-
Aby mieć możliwość przeczytania tego posta musisz być członkiem grupy Tax Professionals
Dołącz do GoldenLine
Oferty pracy
Sprawdź aktualne oferty pracy
Aplikuj w łatwy sposób
Aplikuj jednym kliknięciem
