GoldenLine
Zaloguj się
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

Część faktur jest zapłacona i chciałoby się uzyskać zwrot w terminie krótszym, część nie jest, więc w standardowym terminie 60 dni.

Znalazłem ten artykuł w Rzepie http://prawo.rp.pl/artykul/835051.html

"(...)nie jest możliwe „rozbijanie” jednej kwoty do zwrotu na rachunek bankowy w dwóch różnych terminach, tj. 25 i 60 dni, w zależności od tego, które faktury zostały zapłacone.

Tak uznała Izba Skarbowa w Łodzi w interpretacji z 8 lutego 2012 r. (IPTPP1/443-977/11-2/RG)"

Taka jest też obecna linia orzecznictwa?
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

Taka była linia orzecznictwa na gruncie poprzedniej ustawy o VAT (np. I SA/Ka 2847/02 czy I FSK 235/05), która jest według mnie aktualna. Jakby ktoś znał wyrok wydany już na gruncie obecnych przepisów, chętnie poznam...
Link do wypowiedziLink
Tomasz Siennicki

Tomasz Siennicki Doradca podatkowy

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

Niestety powszechnie wymaga się zapłaty wszystkich faktur, z których wynika podatek naliczony przyjęty do rozliczenia, a nie tylko kwota, której zwrot chce się uzyskać w terminie 25 dni.

Jeżeli zatem mamy jakąś dużą kwotę, która chcemy dostać wcześniej, to pozostałe faktury (niezapłacone do dnia złożenia deklaracji) trzeba rozliczyć w kolejnym okresie.
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

Tomasz Siennicki:
Niestety powszechnie wymaga się zapłaty wszystkich faktur, z których wynika podatek naliczony przyjęty do rozliczenia, a nie tylko kwota, której zwrot chce się uzyskać w terminie 25 dni.

Jeżeli zatem mamy jakąś dużą kwotę, która chcemy dostać wcześniej, to pozostałe faktury (niezapłacone do dnia złożenia deklaracji) trzeba rozliczyć w kolejnym okresie.
a co do tych starych wiszących w nadwyżce od kilku lub kilkunastu mcy? Kiedyś skorygowaliśmy i VAT został wyrzucony. Dostaliśmy zwrot i po mcu korekta ponowna dotycząca tamtego wyrzuconego VAT
Była nadwyżka 45 tys, skorygowaliśmy do 37 tys (opłacone), zwrot w sierpniu 37 tys a w październiku korekta i dodanie do starych deklaracji tych 8 tys Pracy trochę było ale Klient zadowolony. Powód korekty - pierwszej: błędny odczyt danych z systemu, drugiej - nieodliczony VAT przysługujący odliczeniu. Chcieli faktury (czynności sprawdzające) na te 8 tys - dostali, nic nie kwestionowali.
Link do wypowiedziLink
Tomasz Siennicki

Tomasz Siennicki Doradca podatkowy

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

A co do tych starych z nadwyżki, to w grudniu 2012 był wyrok NSA podjęty w składzie 7 sędziów.
Tylko nie mogę go znaleźć.
Tutaj jest postanowienie o skierowaniu na uchwałę, której w końcu nie było:

http://orzeczenia.nsa.gov.pl/doc/83A82F8C64

PS.
Precyzję: rzeczony wyrok NSA jeszcze nie zapadł.Tomasz Siennicki edytował(a) ten post dnia 23.01.13 o godzinie 10:37
Link do wypowiedziLink
Aneta Wilk

Aneta Wilk Jakość pamięta się o
wiele dłużej niż
cenę.

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

A ja znowu z pytaniem?:)

W ciągu 60 dni podatnik może otrzymać zwrotu podatku VAT w wysokości nieprzekraczającej podatku naliczonego wynikającego z nabytych środków trwałych oraz 23-proc. wartości netto sprzedaży opodatkowanej stawkami niższymi niż podstawowa (w tym także stawką 0 proc.). To podstawowy termin zwrotu podatku VAT.

jak to jest z tym zapisem? Aneta Wilk edytował(a) ten post dnia 24.01.13 o godzinie 09:51
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

cztery lata temu, tak
teraz - nie
Link do wypowiedziLink
Aneta Wilk

Aneta Wilk Jakość pamięta się o
wiele dłużej niż
cenę.

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

dziękuje , ze mnie upewniłeś...

wiesz machnęła mi tym przed nosem Bardzo Ważna Księgowa, w Bardzo Ważnej Firmie:)

super
Link do wypowiedziLink
Krystyna Sikora

Krystyna Sikora główny księgowy, tax
manager

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

A ja mam prośbę o wskazanie na jakie zagrożenia powinnam zwrócić uwagę w sytuacji gdy zamierzam wystąpić o zwrot nadwyżki vat naliczonego na należnym. Spółka którą obsługuję od miesiąca, która prowadzi działalność ok. 2 lat, nigdy nie występowała do urzędu o zwrot vat. Uzbierało się tego 400 tys. i podsunęłam temat żeby teraz o to wystąpić.
Spółka ma w przeważającej skali sprzedaż usług do UE. Faktury sprzedaży wystawia ok. 3-5 w ciągu kwartału z vat NP. Ma też sprzedaż krajową 23% ale nie każdego miesiąca. Za to zakupy, jak w normalnej działalności (czynsz, telefon, zużycia materiałów, usługi, delegacje, itp).
Zakładam, że wyliczenie podatku vat było jak dotąd prawidłowe ale pewności nie mam. Chciałabym przedstawić klientowi pełną informację dotyczącą ewentualnych sankcji karnych, w tym sankcji karnych skarbowych oraz podatkowych na wypadek gdyby urząd przeprowadził kontrolę i uznał, że Spółka zawyżyła kwotę podatku vat do zwrotu. Albo organ podatkowy nie mając wątpliwości zwraca nadpłatę zachowując prawo do późniejszej kontroli w wyniku której okaże się, że zwrot nadpłaty był nienależny.
Czy wystarczy w deklaracji VAT -7 zaznaczyć odpowiednie poz 57 czy 58 (nie istotne jest w tym miejscu ilość dni i czy faktury zakupu są zapłacone, bo chodzi o zasadę) czy oprócz tego trzeba złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty?

Oczywiście wydaje się, że odpowiedzialność karnoskarbowa podatnika lub podmiotów go reprezentujących może wystąpić w zasadzie tylko jeżeli podatnik świadomie przedstawi we wniosku o stwierdzenie nadpłaty informacje fałszywe lub nadpłata zostanie stwierdzona w wyniku przestępstwa. Chciałabym jednak być pewna co może wiązać się z ryzykiem zawyżenia nadpłaty.
Będę zobowiązana za pomoc.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

Krystyna S.:
Będę zobowiązana za pomoc.

Ile? :)))
Link do wypowiedziLink
Zbigniew Miernik

Zbigniew Miernik Kierownik, Rejestr

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

Umknęło mnie lub też nikt nie zwrócił uwagi że pojawił się wyrok w sprawie zwrotu 25 dni - to nie uchwała tylko wyrok w większym składzie. I FPS 5/12 z 11.03.2013. Jak można się było spodziewać z przeniesienia też muszą być zapłacone. W wyroku podkreślono, że dotyczy to stanu prawnego z 2009 roku. Uwzględniając, że w obecnym stanie prawnym dokonano w 87.6 tylko kosmetycznych zmian w pkt 3 jest on w pełni aktualny.
.
Link do wypowiedziLink
Tomasz Siennicki

Tomasz Siennicki Doradca podatkowy

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

Zbigniew M.:
Umknęło mnie lub też nikt nie zwrócił uwagi że pojawił się wyrok w sprawie zwrotu 25 dni - to nie uchwała tylko wyrok w większym składzie. I FPS 5/12 z 11.03.2013. Jak można się było spodziewać z przeniesienia też muszą być zapłacone. W wyroku podkreślono, że dotyczy to stanu prawnego z 2009 roku. Uwzględniając, że w obecnym stanie prawnym dokonano w 87.6 tylko kosmetycznych zmian w pkt 3 jest on w pełni aktualny.
.

Trochę wyżej wspominałem o tym wyroku. Że będzie.
Link do wypowiedziLink
Zbigniew Miernik

Zbigniew Miernik Kierownik, Rejestr

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

Tomasz S.:
Zbigniew M.:
Umknęło mnie lub też nikt nie zwrócił uwagi że pojawił się wyrok w sprawie zwrotu 25 dni - to nie uchwała tylko wyrok w większym składzie. I FPS 5/12 z 11.03.2013. Jak można się było spodziewać z przeniesienia też muszą być zapłacone. W wyroku podkreślono, że dotyczy to stanu prawnego z 2009 roku. Uwzględniając, że w obecnym stanie prawnym dokonano w 87.6 tylko kosmetycznych zmian w pkt 3 jest on w pełni aktualny.
.

Trochę wyżej wspominałem o tym wyroku. Że będzie.

Ok tylko, że ten wyrok jak prawie wszystkie wyroki TŚ jest taki na dwoje go czytać.

Dlaczego - ano powiedziano"Zgodnie z art. 87 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054 ze zm.) w stanie prawnym obowiązującym w 2009 r., warunkiem zwrotu różnicy podatku w terminie 25 dni była zapłata należności zarówno za faktury dotyczące danego okresu rozliczeniowego, jak też za faktury z poprzednich okresów rozliczeniowych, o ile mają wpływ na rozliczenie wykazane w deklaracji podatkowej."
Końcówka mówi "o ile mają wpływ na rozliczenie wykazane w deklaracji podatkowej".
Przykład:
m-c 1 należny 100, naliczony 200 z czego były dwie faktury po 100 podatku naliczonego. W dodatku jedna z tych faktur jest zapłacona a druga nie. Wychodzi, że przeniesienie 100.
m-c 2 należny 100, naliczony 200 przy czym cały naliczony jest zapłacony.
matematycznie wychodzi, że zwrot 200
jaki termin zwrotu 25 czy 60 ?
Można odczytać, że
1. 100 z m-ca 1niweluje 100 należnego z m-ca 2 a więć się ubiegam o zwrot 200 z m-ca 2 a on jest zapłacony - to 25
2. 100 z m-ca 1 jest zapłacone jak też 200 z m-ca 2 też (w części nadwyżki 100) - to 25
3. 100 naliczonego zapłaconego z m-ca 1 jest zjedzone przez 100 należnego z m-ca 1 a więc ubiegam się o 100 z m-ca 1 i 200 z m-ca 2 (w częsci nadwyżki 100) - to 60
4. Naliczony z m-ca 1 jest niezapłacony - to 60
Nie wiem czy jeszcze można wymyśleć jakąś inną koncepceję "wpływu na rozliczenie wykazane w deklaracji"
Podany przykład obejmuje tylko 2 m-ce i proste kwoty (bo tylko z 2 faktur). Ale jeżeli będzie przeniesienie z kilku m-cy jak też stosy faktur to ja osobiście nie wiem jak badać ten wpływ.
Poprzestając na prostym przykładzie wydaje mnie się że odczytanie 2 jest właściwe i zwrot 25.
Link do wypowiedziLink
Stella Brzeszczyńska

Stella Brzeszczyńska Doradca podatkowy,
Kancelaria Doradztwa
Prawnego i Podatk...

Temat: Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym...

Krystyna S.:
czy oprócz tego
trzeba złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty?

Zwrot podatku nie jest nadpłatą: art. 3 pkt 7 i art. 76b ordynacji
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj