GoldenLine
Zaloguj się
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Zbiorcza korekta faktur wystawionych w pewnym okresie a...

W rozporządzeniu w sprawie faktur pojawił się nowy przepis dotyczący zbiorczych fatur korygujących - § 13 ust. 2a:

"W przypadku gdy podatnik udziela rabatu w odniesieniu do wszystkich dostaw towarów lub usług dokonanych dla jednego odbiorcy w danym okresie, faktura korygująca powinna zawierać co najmniej:
1) numer kolejny oraz datę jej wystawienia;
2) dane określone w § 5 ust. 1 pkt 1 i 2;
3) okres, do którego odnosi się udzielany rabat;
4) kwotę udzielonego rabatu oraz kwotę zmniejszenia podatku należnego."

Nie sądzicie, że ten przepis może zmienić praktykę rozliczania tzw. premii pieniężnych? Są one zazwyczaj udzielane w związku ze zrealizowaniem obrotów (zakupów) o określonej wielkości w pewnym przedziale czasowym. Powyższy przepis znacznie ułatwia traktowanie takich bonusów jako zwykłych rabatów, a nie jako odrębnych świadczeń pieniężnych. Rabaty są też znacznie bardziej opłacalne dla udzielających go sprzedawców, gdyż podatnicy mogą dzięki nim odzyskać część podatku należnego (oczywiście kupujący będą musieli u siebie odpowiednio skorygować odliczenie).Dawid Milczarek edytował(a) ten post dnia 22.01.11 o godzinie 17:54
Link do wypowiedziLink
Tomasz Siennicki

Tomasz Siennicki Doradca podatkowy

Temat: Zbiorcza korekta faktur wystawionych w pewnym okresie a...

Premie pieniężne to problem trochę głębszy, niż tylko kwestia korekty. Aczkolwiek głównie z tego wypływa. Podstawowa kwestia jest taka, że w niektórych branżach nie ma siły żeby dokonać korekty obrotu. Dlaczego? Bo od wielkość obrotu zależy pozycja danej firmy na rynku Wygląda to tak, że jak np. masz np. reklamę portalu internetowym, to to z cennika takiej reklamy wynika przykładowo 100 zł. Dom mediowy faktycznie tu kupuje za 90 i tak pokazuje klientowi, a potem dostaje premię jeszcze na 40, które po stronie reklamodawcy idzie w koszty, a więc nie wpływa na obroty. Dom miediowy zadowolony, bo nic nie odaje klienatowi, a reklamodawca też zadowolony, o mu się obrót nie obniżył.
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Zbiorcza korekta faktur wystawionych w pewnym okresie a...

Ja też myślę, że to przepis wprowadzony pod premię pieniężne.
Ale zgadzam się z Tomkiem, że nie ma automatu do premii.

Choć ostatnio rekomendowaliśmy klientowi wystawienie zbiorczej faktury korygującej na plus w oparciu o per analogiam powyższe przepisy (korekta do podstawy opodatkowania waloryzowanej o odsetki wyliczane w oparciu o WIBOR).
Wyszło nam, że skoro prawodawca dopuścił zbiorcze faktury korygujące za więcej niż jeden okres, to konsekwentnie można we wszystkich przypadkach.
Link do wypowiedziLink
Małgorzata H.

Małgorzata H. Kierownik Sprzedaży,
SIMET SA

Temat: Zbiorcza korekta faktur wystawionych w pewnym okresie a...

Jeżeli wystawimy korektę zbiorczą za obrót w I kw a w kwietniu np wystawimy korektę na cene do jednej z faktur np. z marca to czy musimy korygować fakturę zbiorczą - podobno tak radzi jedna z firm szkolenowich z zakresu podaktu VAT. Moim zdaniem to nie tędy droga - bo przecież korekta wystawiona w kwietniu pomniejsza sprzedaż kwietniową. Czy ktoś ma jakieś doświadczenie praktyczne w tym zakrese.prosze o info.
Link do wypowiedziLink
Tomasz Siennicki

Tomasz Siennicki Doradca podatkowy

Temat: Zbiorcza korekta faktur wystawionych w pewnym okresie a...

Przede wszystkim, to co znaczy, że tak radzi jedna z firm szkoleniowych?
Firmy szkoleniowe nie radzą tylko zajmują się organizacją szkoleń. Ponieważ z reguły jest wielu szkolących współpracujących z jedną formą, to i zdań "takiej firmy" może być (i z reguły jest) wiele.

Odnosząc się do tematu, to powstaje pytanie, co ewentualnie ktoś miał na myśli twierdząc, że trzeba dokonać korekty zbiorczej faktury korgującej.
Oczywiście, jeżeli korekta faktury jednostkowej wpływa na wielkość rabatu (bo np. okazało się, że obrót od którego liczony był rabat był faktycznie mniejszy), to korekta jest jak najbardziej potrzebna.

Ale jeżlei nie ma to wpływu na wielkość rabatu, to jak miałaby wyglądać korekta zbiorczej faktury korygującej? Bo ja nie wiem jak.
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Zbiorcza korekta faktur wystawionych w pewnym okresie a...

Tak przy okazji - jak Waszym zdaniem wystawiać kolejne (drugie, trzecie, itd.) faktury korygujące do tej samej sprzedaży? Są trzy możliwości:

1. druga i kolejne faktury korygujące korygują treść poprzedzających je faktur korygujących
2. druga i kolejne faktury korygujące korygują pierwotną treść faktury pierwotnej
3. druga i kolejne faktury korygujące korygują skorygowaną treść faktury pierwotnej.

Pierwsza opcja według mnie od razu odpada. Spośród pozostałych dwóch wybieram opcję 3. A więc na przykład jak wystawię fakturę na 1000 zł netto + 230 zł VAT, następnie zaś fakturę korygującą obniżającą (ze względu na przyznany rabat) o 100 zł netto + 23 zł VAT, a w końcu przyznam kolejny rabat na tą samą kwotę, punktem wyjścia przy wystawianiu drugiej faktury korygującej są według mnie kwoty 900 zł netto i 207 zł (te kwoty należy wskazać w części "było").
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Zbiorcza korekta faktur wystawionych w pewnym okresie a...

Ostatnio klient przyszedł w takim jeszcze problemem

Faktura pierwotna z XII.2010
Faktura korygująca na rabat wystawiona w III.2011, ale ze stawką 23%, zamiast 22%
Teraz trzeba wystawić fakturę korygującą

Wystawiamy korygującą do korygującej?
Czy korygujacą do korygującej i pierwotnej?

Istotne jest chyba to, że przyczyna pierwszej korygującej jest inna (rabat), niż przyczyna drugiej (błąd w pierwszej)
Link do wypowiedziLink
Małgorzata H.

Małgorzata H. Kierownik Sprzedaży,
SIMET SA

Temat: Zbiorcza korekta faktur wystawionych w pewnym okresie a...

Jest to interpretacja naszej księgowej po informajach uzyskanych na szkoleniu i taka jest jej decyzja w tej sprawie po zapozaniu się z przepisami. Mysle, że jak zwykle tyle interpretacji ile osób decyzyjnych tak jak było w przypadku premii pienieznych - urzedy skarobowe miały różne interprtacje i nasi klienci wystawiali nam noty obciązajace lub faktury. Ja mam tylko wątpliwość takiego rodzaju - jeżeli klient osiągnął sprzedaż 100 tyś i należy się mu dodatkowy rabat 3% - korekta zbiorcza zminiejsza jego sprzedaż o 3 tyś - czyli 97 tyś. W kwietniu wystawiam korektę na cene do jednej z faktur marcowych pierwotnych, która zmniejsza sprzedaż o 500 zł ale w kwietniu - ta pojedyncza korekta nie pomniejsza sprzedaży marcowej i jak będziemy wystawiać korektę zbiorczą za II kw to pomniejszenie o 500 zł bedzie już ujete w oborcie za II kw. Ja nie widzę potrzeby korekty do koretky zbiorczej za Ikw. W tej chwili pozostaje mi tylko robić wszystko, żeby nie wystawiać już faktur korygujacych do zamnkniętych kwartałów.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj