Temat: wydanie towarów nieodpłatnie przez zagranicznego...

zagraniczny przedsiębiorca
rejestracja VAT w PL
nie ma w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności (potwierdzone interpretacją)

dokonuje wydania prezentów marketingowych (>10 zł i >100 zł)
prezenty zapewne będą przedmiotem WNT (albo czynności zrównanych z WNT)
więc generalnie nabył prezenty z prawem do odliczenia
wydanie prezentów co do zasady traktujemy jako czynność opodatkowaną

czy rozlicza od tego VAT? (chyba nie; w końcu ma zakaz)

czy nabywca musi od tego rozliczyć należny?
chyba tak; w końcu nabywa; nieodpłatne przekazanie traktuje się jako odpłatną dostawę; więc spełnione są przesłanki z 17.1.5.

problematyczne jest, czy otrzymujący prezent ma świadomość tego rozliczenia
czy wydający prezent powinien go o tym poinformować; a jeśli tak, to w jaki sposób?

i drugie pytanie? czy nabywca tego "prezentu" może odliczyć VAT
to jest "reverse charge"; więc naliczony=należny
jest zakaz odliczania VAT od towarów nabytych w drodze darowizny; ale tu nie ma darowizny (w sensie cywilistycznym); więc zakazu odliczenia by nie było
czyli nalicza i odlicza VATAdam Bartosiewicz edytował(a) ten post dnia 10.06.11 o godzinie 18:49

Temat: wydanie towarów nieodpłatnie przez zagranicznego...

Adam Bartosiewicz:
zagraniczny przedsiębiorca
rejestracja VAT
nie ma w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności (potwierdzone interpretacją)

Znaczy rejestrację ma za granicą i nie ma miejsca działalności czy nie ma miejsca, ale ma rejestrację u nas?

dokonuje wydania prezentów marketingowych (>10 zł i >100 zł)
czy rozlicza od tego VAT? (chyba nie; w końcu ma zakaz)

A te prezenty kupuje i wydaje w kraju?

czy nabywca musi od tego rozliczyć należny?
chyba tak; w końcu nabywa; nieodpłatne przekazanie traktuje się jako odpłatną dostawę; więc spełnione są przesłanki z 17.1.5.

problematyczne jest, czy otrzymujący prezent ma świadomość tego rozliczenia
czy wydający prezent powinien go o tym poinformować; a jeśli tak, to w jaki sposób?

Jest z tym pewien problem.

Temat: wydanie towarów nieodpłatnie przez zagranicznego...

wyedytowane u góry

Temat: wydanie towarów nieodpłatnie przez zagranicznego...

I tak będą dalsze pytania :)

Adam Bartosiewicz:
czy rozlicza od tego VAT? (chyba nie; w końcu ma zakaz)

Zakaz? Jaki zakaz? Nic mi nie wiadomo o zakazie.
edit: Już wiem. (17.2)

czy nabywca musi od tego rozliczyć należny?
chyba tak; w końcu nabywa; nieodpłatne przekazanie traktuje się jako odpłatną dostawę; więc spełnione są przesłanki z 17.1.5.

[Jeżeli tamten nie rozliczy, to tak.]
edit: Jeżeli jest podatnikiem, to tak.(17.5.1)

problematyczne jest, czy otrzymujący prezent ma świadomość tego rozliczenia
czy wydający prezent powinien go o tym poinformować; a jeśli tak, to w jaki sposób?

Tu jest na pewno problem. Ale może po prostu ładnie zapytać.

i drugie pytanie? czy nabywca tego "prezentu" może odliczyć VAT
to jest "reverse charge"; więc naliczony=należny
jest zakaz odliczania VAT od towarów nabytych w drodze darowizny; ale tu nie ma darowizny (w sensie cywilistycznym);

Nie ma? Jakieś uzasadnienie?Grzegorz P. edytował(a) ten post dnia 10.06.11 o godzinie 22:50

Temat: wydanie towarów nieodpłatnie przez zagranicznego...

Zgadzam się, że brzmienie przepisów art. 17 prowadzi do wniosku, że na polskich nabywcach ciąży w takich przypadkach obowiązek rozliczenia podatku w ramach RC.

Mnie intryguje kwestia podstawy opodatkowania w takich przypadkach. W świetle art. 29 ust. 18 jest ona zerowa. Ale do dostaw towarów, dla których podatnikiem jest nabywca, odpowiednio stosuje się art. 29 ust. 9. Jednak stosowanie tego przepisu oznaczałoby, że podstawę opodatkowania nieodplatnych dostaw w ramach RC ustala się w inny sposób niż podstawę opodatkowania "zwykłych" nieodpłatnych dostaw (do tego chyba w sposób niezgodny z przepisami Dyrektywy).