GoldenLine
Zaloguj się
Tomasz Czech

Tomasz Czech Doradca Podatkowy z
doświadczeniem w
bankowości

Temat: Refakturowanie zagranicznej usługi edukacyjnej na klienta...

Szkolenie odbyło się w kraju X. Faktura zakupowa zostaje wystawiona na podmiot Polski przez firmę z kraju Y (bez lokalnego VAT).
Podmiot krajowy nie rozpoznaje importu usługi, bo miejscem świadczenia jest kraj X. Teraz tę usługę refakturuje na drugi podmiot krajowy.
W takim przypadku wystawia fakturę bez VAT (bo miejsce świadczenia w kraju X) i nie zamieszcza na fakturze info o rozliczeniu reverse charge, bo w tym przypadku to nie usługa z art. 100 ust. 1 i nabywca nie będzie zobowiązany do rozliczenia VAT, bo art. 17 ust. 1 pkt 4 nie będzie miał zastosowania.
Czy tu jest gdzieś haczyk?

pozdrawiam

Tomasz Czech
Link do wypowiedziLink
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Refakturowanie zagranicznej usługi edukacyjnej na klienta...

Tomasz Czech:
Szkolenie odbyło się w kraju X. Faktura zakupowa zostaje wystawiona na podmiot Polski przez firmę z kraju Y (bez lokalnego VAT).
Podmiot krajowy nie rozpoznaje importu usługi, bo miejscem świadczenia jest kraj X. Teraz tę usługę refakturuje na drugi podmiot krajowy.
W takim przypadku wystawia fakturę bez VAT (bo miejsce świadczenia w kraju X) i nie zamieszcza na fakturze info o rozliczeniu reverse charge, bo w tym przypadku to nie usługa z art. 100 ust. 1 i nabywca nie będzie zobowiązany do rozliczenia VAT, bo art. 17 ust. 1 pkt 4 nie będzie miał zastosowania.
Czy tu jest gdzieś haczyk?

pozdrawiam

Tomasz Czech

Moim zdaniem do usług szkoleniowych powinien znaleźć zastosowanie art. 28b u.p.t.u. Typowe szkolenie bowiem, w mojej ocenie, nie jest usługą wstępu na imprezę edukacyjną, o której mowa w art. 28g ust. 1 u.p.t.u.. Ten ostatni przepis mógłby mieć natomiast zastosowanie do usług wstępu na konferencję naukową.

W związku z powyższym podmiot krajowy powinien rozpoznać import usługi szkoleniowej, a następnie wystawić fakturę z krajowym VAT na rzecz drugiego podmiotu krajowego.
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Refakturowanie zagranicznej usługi edukacyjnej na klienta...

Też się dziwię, czemu nie rozpoznano importu usług.

Jedyny wyjątek, to wstęp na seminarium lub konferencję. W rozporządzeniu 282 uznano to za "usługę wstępu na imprezy w zakresie edukacji i nauki" (miejsce świadczenia w miejscu imprezy). Wtedy by import usług nie było.

Ale co do zasady - tak, jak pisze Dawid.
Link do wypowiedziLink
Jacek Tomasz Łabanowski

Jacek Tomasz Łabanowski Doradca Podatkowy,
Doświadczony manager
podatkowy

Temat: Refakturowanie zagranicznej usługi edukacyjnej na klienta...

Popieram przedmówców.
Skłaniałbym sie również do rozpoznania importu usług a następnie refaktura :)
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Wyrok ETS w sprawie C-392/1...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj