Temat: Projekt w Sejmie -druk 965
Co do zasady nowy 86.10b.3 wymagać będzie korygowania (ale obecnie też wymagał) o tyle że powstaną zaległości bo w uprzednim stanie był należny i naliczony a w obecnym tylko należny ale bez naliczonego.
Zwracam uwagę, że nowy 86.10i mówi o naliczonym, który powstaje za okres rozliczeniowy w stosunku do którego nie upłynął termin do złożenia deklaracji.
Podatnik nabył usługę (czy inne czynności wymienione w 86.10b.3) w styczniu ale obudził się w maju ale 15 maja to koryguje styczeń (należny) i może odliczyć naliczony w kwietniu (?). A czy może w maju - bo czy działa 86.11 (należałoby sądzić że chyba tak biorąc pod uwagę dotychczasowe interpretacje).
Ale idziemy do 86.10b.2 gdyż on ma odmienne uregulowania.
Zacznę od przykładu :
1. w styczniu otrzymano towar ( brak faktury).
2. 15 lipca otrzymano fakturę na której widnieje data wystawienia 10.01.
Obowiązek podatkowy wykazano w miesiącu 02 i w tej deklaracji wykazano należny i naliczony.
Uwzględniając, że do końca 05 nie otrzymano faktury w deklaracji za 05 dokonano korekty naliczonego (86.10g).
Otrzymując fakturę 15 lipca z datą wystawienia 10.01 należy skorygować 02 (pomniejszyć należny) i wykazać go w miesiącu 01 (ale biorąc pod uwagę nowy 86.10b.pkt2 lit b bez naliczonego.
Oczywiście naliczony jest na bieżąco - ale w jakiej deklaracji 06 (zgodnie z nowym 86.10i) czy w 07 (zgodnie z 86.10h).
Oczywiście jak w stosunku do 86.10h i 86.10i działa 86.11 to bezpiecznie wykazać w 07.
Podsumowując w przypadku normalnego WNT (tego z art.9 a nie z art.11) pomimo, że wykazano WNT czyli podatnik nic nie "ukrył" i tak konsekwencje będą poniesione.
пропозиції роботи
