GoldenLine
Zaloguj się
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Prenumerata czasopisma zagranicznego...

Faktura przyszła w styczniu, dotyczy okresu 2011-2012, czasopismo specjalistyczne.
WNT (będzie przesyłane z Niemiec), pod warunkiem, że to papier, a nie dostęp via www.?
Obowiazek podatkowy w dacie uregulowania należności? (Powiedzmy, że zapłacimy w lutym)Piotr Remiszewski edytował(a) ten post dnia 18.02.11 o godzinie 12:37
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Prenumerata czasopisma zagranicznego...

Tak, jeżeli papier to będzie WNT.

Co do momentu powstania obowiązku podatkowego, zależy od tego, które stanowisko odnośnie interpretacji art. 20 ust. 6 przyjmiesz. Możesz przyjąć, że wystawienie przez unijnego dostawcę faktury przed wydaniem towarów skutkuje powstawaniem obowiązku podatkowego z tytułu WNT (tak np. w IPPP1/443-276/07-2/BS czy IBPP2/443-863/08/BW). Możesz również przyjąć, że art. 20 ust. 6 ustawy o VAT nie ma zastosowania w przypadkach, gdy unijny dostawca wystawi fakturę przed dokonaniem dostawy towarów (tak np. w ITPP1/443-590A/07/MM).

Ja za prawidłowe uważam stanowisko pierwsze, więc według mnie obowiązek podatkowy z tytułu WNT powstał w dacie wystawienia faktury przez unijnego dostawcę (czyli zapewne w styczniu).
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Prenumerata czasopisma zagranicznego...

Tomasz Krywan:
Tak, jeżeli papier to będzie WNT.

Co do momentu powstania obowiązku podatkowego, zależy od tego, które stanowisko odnośnie interpretacji art. 20 ust. 6 przyjmiesz. Możesz przyjąć, że wystawienie przez unijnego dostawcę faktury przed wydaniem towarów skutkuje powstawaniem obowiązku podatkowego z tytułu WNT (tak np. w IPPP1/443-276/07-2/BS czy IBPP2/443-863/08/BW). Możesz również przyjąć, że art. 20 ust. 6 ustawy o VAT nie ma zastosowania w przypadkach, gdy unijny dostawca wystawi fakturę przed dokonaniem dostawy towarów (tak np. w ITPP1/443-590A/07/MM).

Ja za prawidłowe uważam stanowisko pierwsze, więc według mnie obowiązek podatkowy z tytułu WNT powstał w dacie wystawienia faktury przez unijnego dostawcę (czyli zapewne w styczniu).
no właśnie też się nad tym zastanawiałem...ale

Art. 20.
1. W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje
15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów,
z zastrzeżeniem ust. 2-4 oraz art. 20a i 20b.
2. W przypadku gdy przed upływem terminu, o którym mowa w ust. 1, podatnik
wystawił fakturę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

To dokonanie dostawy mnie zastanawia...skoro dostawy będą dokonywane comiesięcznie np. to nie bezpieczniej jest wykazać wnt w momencie uregulowania faktury? :]
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Prenumerata czasopisma zagranicznego...

Ale na jakiej podstawie chcesz tak przyjąć? Przy WNT masz, co do zasady, trzy sposoby powstawania obowiązku podaktowego:
15. dnia po powst miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy - art. 20 ust. 5
w dniu wystawienia faktury przez dostawcę - art. 20 ust. 6
w dniu wystawienia faktury zaliczkowej przez dostawcę - art. 20 ust. 7

Nie ma przepisu wiążącego moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu WNT z dniem zapłaty należności.
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Prenumerata czasopisma zagranicznego...

shit...wkleiłem nie ten ustęp :] pomroczność jasna :]

5. W wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów obowiązek podatkowy powstaje
15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru
będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia, z zastrzeżeniem
ust. 6-9.
6. W przypadku gdy przed terminem, o którym mowa w ust. 5, podatnik podatku
od wartości dodanej wystawił fakturę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą
wystawienia faktury.
7. Przepis ust. 6 stosuje się odpowiednio do faktur wystawianych przez podatnika
podatku od wartości dodanej potwierdzających otrzymanie przez niego od podatnika
całości lub części należności przed dokonaniem dostawy towaru będącego
przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na terytorium kraju.

Dla mnie ust. 6 mówi tak...że jeśli była dostawa i jeśli przed 15stym następnego miesiąca podatnik wystawił fakturę WDT to obowiązek dla nabywcy w WNT powstaje w dacie wystawienia faktury...pod warunkiem dostawy.

Ust. 7 jest dla zaliczek...jest zaliczka, ktoś wstawia fakturę to jest obowiązek dla nabywcy w WNT.

W takim przypadku jednak dostawy jeszcze nie ma, więc jak dla mnie ktoś wystawia fakturę pustą...

Sensowniej byłoby wystawić proformę, poczekać na wpłatę i wystawić fakturę zaliczkową...wtedy nie miałbym wątpliwości :]
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Prenumerata czasopisma zagranicznego...

oczywiście, gdyby była najpierw pro forma, a później - po otrzymaniu wpłaty - faktura zaliczkowa, problem by nie zaistniał.

Tak jak wskazałem wcześniej, odpowiedź zależy od przyjęcia jednegoze stanowisk. Przyjmując drugie z nich (tj. że faktury wystawione przed dostawą nie skutkują powstawaniem obowiązku podatkowego na podstawie art. 20 ust. 6) WNT poszczególnych egzemplarzy czasopisma musisz rozliczać w miesiącu następnym po ich dostarczeniu (bo obowiązek podatkowy powstaje 15. dnia miesiąca następującego...).

Tak czy siak, brak jest podstawy prawnej do rozpoznania obowiązku podatkowego z tytułu WNT w dniu zapłaty.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj