GoldenLine
Zaloguj się
Katarzyna Winiarska

Katarzyna Winiarska Chief Accountant

Temat: Obowiązek podatkowy przy zasadzie reverse charge

Witam,

W maju 2011 miały miejsce trzy dostawy (05.05.2011 i 27.05.2011). Według informacji e-mailowej towar został dostarczony z Holandii do Polski. 15 czerwca z uwagi na brak faktury rozpoznano WNT i wykazano w deklaracji VAT 06/2011. W dniu dzisiejszym, tj. 19.10.2011 otrzymałam 3 faktury dokumentujące te dostawy z zapisem "VAT rozlicza nabywca" z datą wystawienia 01.10.2011. Kiedy powstał obowiązek podatkowy? 7 dni od otrzymania towaru? Z jaką datą powinna zostać wystawiona faktura wewnętrzna dokumentująca samoopodatkowanie?
Moim zdaniem prawidłowe jest skorygowanie deklaracji czerwcowej (o wykazane wcześniej WNT) i deklaracji majowej, w której powinny zostać ujęte dostawy. Proszę o konsultację.
Link do wypowiedziLink
Dariusz G.

Dariusz G. samodzielny księgowy

Temat: Obowiązek podatkowy przy zasadzie reverse charge

Wydaje mi się, że obowiązek podatkowy powstał 15 czerwca (15 dnia miesiąca po miesiącu dostawy). Skoro kontrahent nie wystawił wcześniej faktury (tzn. przed 15 czerwca) to późniejsze jej wystawienie nie powoduje zmiany momentu powstania obowiązku podatkowego w WNT.

W tej sytuacji nie trzeba korygować deklaracji jeżeli zafakturowana wartość odpowiada wartości, która została "oszacowana".

Termin wystawienia faktury wewnętrznej to zawiły temat. Myślę, że każdy ma w tym temacie wiele do powiedzenia. Osobiście wystawiłbym na koniec maja (zbiorczo) a 15 czerwca skorygowałbym (gdyby wartość była określona w walucie).
Link do wypowiedziLink
Katarzyna Winiarska

Katarzyna Winiarska Chief Accountant

Temat: Obowiązek podatkowy przy zasadzie reverse charge

Nie moge się zgodzić. Jak wczesniej wspomniałam, tylko z informacji mailowej wynikało, że towar przyjechał z Holandii, dlatego stwierdzono WNT i wykazano w deklaracji za czerwiec 2011. Po otrzymaniu faktur łącznie z dokumentacją, dostawcą okazał sie wymieniony w Art.17 ust.1 pkt.5 (dostawa na terenie kraju przez dostawcę nie posiadającego siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie RP). Stąd moja wątpliwość i zapytanie.
Link do wypowiedziLink
Dariusz G.

Dariusz G. samodzielny księgowy

Temat: Obowiązek podatkowy przy zasadzie reverse charge

No tak, to rzeczywiście inna bajka. Ale z pierwszej informacji wynikało, że jest to WNT, do którego nie ma faktury.

W tym przypadku jeżeli jest to taka dostawa, o której piszesz (dostawa na terenie kraju przez dostawcę nie posiadającego siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie RP) to obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych.

Zasadniczo jest to moment otrzymania towaru. Jeżeli był obowiązek wystawienia faktury (a zapewne był) to w momencie wystawienia faktury (7 dni). A jeżeli faktura nie została wystawiona w ciągu 7 dni to siódmego dnia powstał obowiązek podatkowy.

Dla dostawy z dnia 05.05 obowiązek powstał 12.05 a dla dostawy z 27.05 obowiązek powstał 03.06.

Wychodzi na to, że konieczna będzie korekta deklaracji za czerwiec (usunięcie całego WNT) i wykazanie dostawy dla której podatnikiem jest nabywca. Jednej w maju a drugiej w czerwcu.
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Obowiązek podatkowy przy zasadzie reverse charge

Katarzyna Winiarska:
Nie moge się zgodzić. Jak wczesniej wspomniałam, tylko z informacji mailowej wynikało, że towar przyjechał z Holandii, dlatego stwierdzono WNT i wykazano w deklaracji za czerwiec 2011. Po otrzymaniu faktur łącznie z dokumentacją, dostawcą okazał sie wymieniony w Art.17 ust.1 pkt.5 (dostawa na terenie kraju przez dostawcę nie posiadającego siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie RP). Stąd moja wątpliwość i zapytanie.
Była to najprawdopodobniej transakcja łańcuchowa, podmiot, który sprzedał Wam towar na zasadzie 17.1.5 wykazał u siebie WNT. Dla Was obowiązek podatkowy powstał wg ogólnych przepisów dla sprzedaży towarów w kraju czyli w tym przypadku będzie to art. 19 ust. 4 - 7 dni od daty dostawy. Zatem deklaracja za maj i czerwiec do korekty plus vat-ue za czerwiec.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj