Temat: nadpłata u rozwiązanej spółki cywilnej ; brak korekty...

Stan faktyczny taki:

Spółka cywilna wystawiła fakturę
Odprowadziła podatek od faktury
Złożyła wniosek ORD-IN, że czynność dokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu
Rozwiązała się
Przyszła interpretacja, że zdarzenie dokumentowane fakturą VAT nie podlega opodatkowaniu

Jest chęć korekty i odzyskania podatku z faktury
Wspólnicy spółek mogą wystąpić z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty za zobowiązania rozwiązanych spółek cywilnych
Tylko teraz jest pytanie – czy dla skutecznego złożenia wniosku trzeba skorygować FV
Trudno ją skorygować ; bo nie ma podmiotu, który ją wystawił
Jest pytanie – czy jeśli nie zostanie skorygowana (samo złożenie wniosku o nadpłatę nie wymaga IMO wystawienia faktury korygującej), to nie będzie zagrożenia, że FV zostanie uznana za fakturę z art. 108?

Czy Waszym zdaniem ma szansę obronić się konstrukcja taka:

- wspólnik domaga się stwierdzenia nadpłaty w ramach miesięcznego zobowiązania podatkowego w VAT spółki cywilnej, wskazując, iż to zobowiązanie było zawyżone.
- niezależnie od tego, czy faktura dokumentująca czynność niepodlegającą opodatkowaniu zostanie skorygowania, czy też nie, to kwota podatku wynikająca z tej faktury nie jest częścią miesięcznego zobowiązania podatkowego spółki.
- w związku z tym ewentualne uznanie tej faktury za fakturę z art. 108 u.p.t.u., nie powoduje, że nie ma nadpłaty (tzn. podatek należny od czynności zmienia się w podatek z faktury).
- są podstawy do tego, aby obciążyć spółkę cywilną – wystawcę faktury - podatkiem w trybie art. 108 u.p.t.u.;
- spółki już w tym momencie nie ma; nie ma więc podmiotu odpowiedzialnego za podatek z faktury (przy uznaniu tej faktury za fakturę ze 108 u.p.t.u.).

PS. Znam oczywiście orzecznictwo TS UE dotyczące warunków skorygowania podatku ze 108; tzn. wyeliminowanie ryzyka utraty wpływów podatkowych i wyłudzeń VAT; abstrahujmy od tego

Temat: nadpłata u rozwiązanej spółki cywilnej ; brak korekty...

Adam B.:
Czy Waszym zdaniem ma szansę obronić się konstrukcja taka:

A co z podatkiem naliczonym u odbiorcy faktury?

Temat: nadpłata u rozwiązanej spółki cywilnej ; brak korekty...

Adam B.:
- spółki już w tym momencie nie ma; nie ma więc podmiotu odpowiedzialnego za podatek z faktury (przy uznaniu tej faktury za fakturę ze 108 u.p.t.u.).

A nie widzisz ryzyka zastosowania 115 OP? Moim zdaniem, nie znajduje zastosowania do 108 uptu, ale ....

Zastanawiałbym się jednak czy, chociaż alternatywnie, nie należałoby rozważyć możliwości skorygowania faktury spółki cywilnej - wadliwość faktury była w końcu pierwotna, a nie wtórna. Skoro wspólnicy mogą skorygować deklarację nieistniejącej spółki, żeby wykazać nadpłatę, to dlaczego faktury nie?

A odbiorca ma oczywiście zaległość, bo ma fakturę dokumentującą zdarzenie NP.Ten post został edytowany przez Autora dnia 22.11.13 o godzinie 10:03