GoldenLine
Zaloguj się

konto usunięte

Temat: Korekta VAT wykazanego na fakturach wewnętrznych

W latach 2011 - 2013, spółka przekazywała prezenty o małej wartości. System księgowy automatycznie wystawiał do nich faktury wewnętrzne i naliczał VAT. Teraz (2014) postanowili, że chcą ten błędnie naliczony VAT skorygować. Jaki dokument powinni wystawić (faktury korygujące, noty księgowe, ...) i w jakim okresie ująć korektę w deklaracji VAT?

W interpretacjach wydawanych w stanie prawnym do końca 2013 r. MF chyba jednogłośnie twierdził, że w takim przypadku zmniejszenie VAT należnego należy ująć w deklaracji za okres, w którym podatnik wystawił faktury wewnętrzne korygujące (nasza spółka też ma taką interpretację). Ale od stycznia przepisy VAT nie przewidują już faktur wewnętrznych.

Czy możemy przyjąć, że jednak należy wystawić fakturę korygującą, z uwagi na art. 106j - po wystawieniu faktur wewnętrznych (w czasie kiedy były jeszcze wymagane lub co najmniej dopuszczalne) odkryliśmy na nich błędy (niepotrzebnie naliczony VAT)?

Czy może powinniśmy skorygować ten VAT jakimś dokumentem księgowym (np. notą)? Jeśli tak, to kiedy należy taką korektę ująć w deklaracji? W dacie wystawienia dokumentu księgowego (nie za bardzo widzę ku temu podstawy), czy w korekcie deklaracji, w których pierwotnie ten VAT był wykazany?

Jakie jest Wasze zdanie?
Link do wypowiedziLink
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Korekta VAT wykazanego na fakturach wewnętrznych

Art. 12 ust. 1 i 2 ustawy nowelizującej (z 7 grudnia 2012 r.):

"1. Do dokumentowania czynności dokonanych przed dniem 1 stycznia 2014 r. stosuje się przepisy art. 106 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed tym dniem, oraz przepisy wydane na jego podstawie, z zastrzeżeniem ust. 2.
2. Do wystawiania faktur korygujących faktury wystawione przed dniem 1 stycznia 2014 r. i faktury wystawione zgodnie z ust. 1 oraz do wystawiania faktur będących duplikatami takich faktur stosuje się odpowiednio przepisy art. 106j-106l ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą. "

Skoro obecne przepisy nie przewidują dla tego typu korekt wystawiania faktur wewnętrznych, to nie trzeba faktury wewnętrznej wystawiać. Wystawiłbym zatem jakiś inny dokument wewnętrzny (żeby było co ująć w systemie) i sprawę dokumentowania korekty uznałbym tym samym za załatwioną.

Pozostaje problem kiedy ująć korektę w deklaracji. Myślę, że się organ nie pogniewałby, gdybym zrobił to na bieżąco, tzn. w miesiącu wystawienia dokumentu wewnętrznego korygującego (względnie w miesiącu podjęcia decyzji o korekcie). Korekta wsteczna byłaby w mojej ocenie zbytnim formalizmem (nic nie wnoszącym poza korektą iluś tam deklaracji), natomiast innej opcji na horyzoncie nie dostrzegam.Ten post został edytowany przez Autora dnia 17.01.14 o godzinie 17:34
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Korekta VAT wykazanego na fakturach wewnętrznych

Też tak myślę. Tyle że jestem w stanie wyobrazić sobie że US jednak uzna, że należy się cofnąć, bo korygujemy VAT, który został naliczony na czynnościach, które nie powinny w ogóle być objęte opodatkowaniem...
Link do wypowiedziLink
Daniel Więckowski

Daniel Więckowski doradca podatkowy nr
11861

Temat: Korekta VAT wykazanego na fakturach wewnętrznych

Możemy nieco skomplikować stan faktyczny - czy w przypadku czynności nieopodatkowanych (przekazanie prezentów, próbek), które zostały błędnie "opodatkowane", możemy korygować VAT wykazany w deklaracjach za 2008?
Czekam na wyrok w podobnej sprawie - III Sa/Wa 2015/13, skarga na IPPP2/443-186/13-2/MM.
Link do wypowiedziLink
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Korekta VAT wykazanego na fakturach wewnętrznych

Jeszcze dodatkowo możemy skomplikować sytuację przez zastrzeżenie, że podatnik dokonujący korekty rozlicza się wg struktury, a to, czy zrobi korektę na bieżąco, czy też wstecznie, będzie miało wpływ na proporcję odliczenia (obecną lub przeszłą) :).
Link do wypowiedziLink
Tomasz Siennicki

Tomasz Siennicki Doradca podatkowy

Temat: Korekta VAT wykazanego na fakturach wewnętrznych

Moim zdaniem tylko odzyskanie nadpłaty, a korekta bieżąca nie jest prawidłowa. Przecież faktura wewnętrzna nie generyuje obowiazku zapłaty podatku. Wynikaon z obowiazku podatkowego.

Ciekawe, czy US zgodziłby się dzisiaj na korekte bieżącą, jeśli miałobby to dotyczyć 2008 r.Ten post został edytowany przez Autora dnia 18.01.14 o godzinie 12:53
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Korekta VAT wykazanego na fakturach wewnętrznych

Tomasz S.:
Moim zdaniem tylko odzyskanie nadpłaty, a korekta bieżąca nie jest prawidłowa. Przecież faktura wewnętrzna nie generyuje obowiazku zapłaty podatku. Wynikaon z obowiazku podatkowego.

swoją drogą - kwestia na zupełnie odrębny temat:
na ile należałoby odpuścić "czystość konstrukcyjną" podatku w imię podejścia pragmatycznego
i jak się to powinno odbywać?
drogą przewidzianych w dyrektywie środków upraszczających ?
mocą samej praktyki? (zwyczaju)?
Ciekawe, czy US zgodziłby się dzisiaj na korekte bieżącą, jeśli miałobby to dotyczyć 2008 r.

he, he....
Link do wypowiedziLink
Tomasz Siennicki

Tomasz Siennicki Doradca podatkowy

Temat: Korekta VAT wykazanego na fakturach wewnętrznych

nie dotyczyałem postu Daniela, jak widać DIS się nie zgodził.
Link do wypowiedziLink
Daniel Więckowski

Daniel Więckowski doradca podatkowy nr
11861

Temat: Korekta VAT wykazanego na fakturach wewnętrznych

Tak, ale wcześniej stwierdził, że należy wystawiać korekty ;-)
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

NOWE REGULACJA / Sankcje VA...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj