Temat: jeszcze raz faktury korygujące...

Witam Wszystkich, mam takie pytanie odnośnie faktur korygujących wystawianych przez firmę leasingową dotyczących ubezpieczenia samochodu - sprawa wiadoma uchwała NSA...
I teraz moje wątpliwości ...
czy firma leasingowa może wystawić mi teraz fakturę korygującą fakturę z 2005r.? - czy jest termin na wystawienie fa kor. Regulacje zawarte w rozp. MF oraz w ustawie o podatku od towarów i usług nie regulują terminu do wystawiania faktur korygujących. W konsekwencji punktem oceny do kiedy taka korekta jest możliwa są inne przepisy. W szczególności należy tu wskazać na treść art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej. Przepis ten stanowi, iż zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Jednocześnie art. 112 ustawy o podatku od towarów i usług normuje, iż ewidencje prowadzone dla celów rozliczania podatku oraz wszelkie dokumenty związane z tym rozliczeniem należy przechowywać do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego tak, aby organ podatkowy miał możliwość skontrolowania czy korekty faktur są zasadne, a co za tym idzie czy kwoty wykazane w deklaracjach są prawidłowe.
Zestawienie powyższych przepisów może prowadzić do wniosku, że korekta faktury powinna być dokonywana przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Konsekwencją wystawienia faktury korygującej jest prawo podatnika do obniżenia podatku należnego za dany okres.
- kolejna wątpliwość to co w przypadku korekty fa za ubezpieczenie samochodu osobowego gdzie skorzystano już z 60% odliczenia VAT? Pozostaje tylko tę kwotę w koszty, ale chyba nie w koszty tego roku? Korekta lat ubiegłych? Deklaracji? A co z przedawnieniem?
- czy można w ogóle takich faktur korygujących nie przyjąć, nie zgodzić się na nie?
Ja rozumiem firmy leasingowe, że muszą skorygować, ale czy ja będę mogła to odliczyć?

Mam nadzieję, że nie zagmatwałam i wiadomo o co mi chodzi :)

Temat: jeszcze raz faktury korygujące...

Agnieszka Ś:

Zestawienie powyższych przepisów może prowadzić do wniosku, że korekta faktury powinna być dokonywana przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Konsekwencją wystawienia faktury korygującej jest prawo podatnika do obniżenia podatku należnego za dany okres.

Tyle tylko, że prawo do korektu naliczonego przedawnia się wcześniej (jest też dyskusja w odpowiednim wątku o różnych aspektach praktycznych).

- kolejna wątpliwość to co w przypadku korekty fa za ubezpieczenie samochodu osobowego gdzie skorzystano już z 60% odliczenia VAT? Pozostaje tylko tę kwotę w koszty, ale chyba nie w koszty tego roku? Korekta lat ubiegłych? Deklaracji? A co z przedawnieniem?

No właśnie, dochodowy też się przedawnił, więc żadnych kosztów nie będzie, a poza tym przecież było prawo do odliczenia podatku, więc nie ma podstawy do zaliczenia do kosztów.

- czy można w ogóle takich faktur korygujących nie przyjąć, nie zgodzić się na nie?
Ja rozumiem firmy leasingowe, że muszą skorygować, ale czy ja będę mogła to odliczyć?

Już za późno.

Temat: jeszcze raz faktury korygujące...

Agnieszka Ś:
- czy można w ogóle takich faktur korygujących nie przyjąć, nie zgodzić się na nie?

KC:

Art. 118. (61) Jeżeli przepis szczególny nie stanowi inaczej, termin przedawnienia wynosi lat dziesięć, a dla roszczeń o świadczenia okresowe oraz roszczeń związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - trzy lata.

Art. 119. Terminy przedawnienia nie mogą być skracane ani przedłużane przez czynność prawną.

2011-2005 = 6
2012-2005 = 7

6>3
7>3

ERGO:

117. § 2. Po upływie terminu przedawnienia ten, przeciwko komu przysługuje roszczenie, może uchylić się od jego zaspokojenia, chyba że zrzeka się korzystania z zarzutu przedawnienia. Jednakże zrzeczenie się zarzutu przedawnienia przed upływem terminu jest nieważne.

Temat: jeszcze raz faktury korygujące...

Grzegorz P.:

Agnieszka Ś:
Ja rozumiem firmy leasingowe, że muszą skorygować, ale czy ja będę mogła to odliczyć?

Już za późno.

Cóż - w orzecznictwie sądowym, a`propos art. 86 ust. 13 (który oczywiście, tak jak Kartagina, powinien zostać wymazany z ustawy), pojawił się kilkakrotnie pogląd, że ten przepis dotyczy tylko takiego podatku, który podatnik mógł odliczyć, a jednak tego nie zrobił.

IMO - w przypadku podatku z faktur korygujących, o których mówiwy, podatnik był pozbawiony prawa do odliczenia. Choćby dlatego, że nie było faktury, z której podatek wynikał (i jakkolwiek źródłem podatku jest czynność a nie faktura, to bez faktury podatku nie odliczysz).

W związku z tym - nawiązując do tego właśnie orzecznictwa śmiem twierdzić, że można odliczać (teraz; w bieżących deklaracjach) podatek z faktur korygujących niezależnie od 86.13

Możemy się kłócić ewentualnie o to, czy można odliczyć podatek z faktur korygujących dokumentujących czynność, która została wykonana w okresie, za który zobowiązania się już tera przedawniły.

Temat: jeszcze raz faktury korygujące...

Cóż - w orzecznictwie sądowym, a`propos art. 86 ust. 13 (który oczywiście, tak jak Kartagina, powinien zostać wymazany z ustawy), pojawił się kilkakrotnie pogląd, że ten przepis dotyczy tylko takiego podatku, który podatnik mógł odliczyć, a jednak tego nie zrobił.

Dokładnie - zgadzam się

W związku z tym - nawiązując do tego właśnie orzecznictwa śmiem twierdzić, że można odliczać (teraz; w bieżących deklaracjach) podatek z faktur korygujących niezależnie od 86.13

Możemy się kłócić ewentualnie o to, czy można odliczyć podatek z faktur korygujących dokumentujących czynność, która została wykonana w okresie, za który zobowiązania się już tera przedawniły.

No właśnie, ja podatek naliczony z faktur korygujących (pomimo zmiany ZW na 22%) też bym odliczyła - w deklaracji na bieżąco.
Ale co z odliczeniem np. z faktury za rok 2005 i inne przedawnione?
Czy za chwilę Ktoś nie zarzuci mi że "za późno"...
To lepiej powołać się na przedawnienie i zgodzić się tylko na korekty do 3 lat?
Co Wy byście z tym zrobili???
Nie chcę później ja walczyć z urzędnikami...