GoldenLine
Zaloguj się
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Z wytycznych, które otrzymałem z DOK BP:
Faktura wydana przez ICC Ltd, kraj wystawcy: United Kingdom
(z NIP’em brytyjskim) wystawiona według regulacji Reverse
Charge zgodnie z artykułem 44 i 196 Dyrektywy VAT 2006/112
w walucie GBP, dla usług dotyczących „ruchomości”, np.:
– myjnia samochodowa na stacjach Routex (nie BP) na terenie
Polski
– myjnia samochodowa na stacjach BP lub Routex we Francji lub
Hiszpanii
– prowizje ORS za transakcje pokazane na nocie obciążeniowej
Uwaga: Numer VAT-EU dostawcy i Klienta dla kraju dostawy
musi znajdować się na fakturze.

Numer VAT-EU
Wystawca kart paliwowych BP PLUS będzie weryfikował
numery VAT-EU swoich Klientów. Jeśli Twój numer VAT-EU
wprowadzony do systemu zostanie niepotwierdzony, będzie
skutkowało to płatnością podatku VAT w kraju rezydencji
dostawcy. Może to również prowadzić do niezdolności
odliczenia naliczonego przez dostawcę podatku VAT,
niewłaściwym zwrotem VAT oraz nałożeniem kar.

ICC Ltd
z naliczonym VAT’em w wysokości odpowiedniej dla UK
(kraj rezydencji ICC Ltd)

Zastanawia mnie czy ot tak można sobie raz używać dla sprzedaży paliwa ze stacji nie należących do BP polski numer VAT, natomiast dla myjni numer VAT angielski - odpowiadający siedzibie?

Druga kwestia, w przypadku negatywnej weryfikacji numeru VAT-UE zostanie wystawiona faktura z brytyjskim VAT-em za usługę świadczoną w Polsce...to jest ok?
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Krukowski

Grzegorz Krukowski Urząd Skarbowy

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Witam.
1. Nie wydaje mi się aby takie rozwiązanie było prawidłowe chyba, że myjnia byłaby w jakiś sposób organizacyjnie wyodrębniona, a najczęściej jest ona przy stacji. W takim przypadku usługi są świadczone ze stałego miejsca prowadzenia działalności w PL.
2. To już zupełnie jakiś kosmos. Fakt rejestracji dla celów transakcji UE jest bez znaczenia.
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Grzegorz Krukowski:
Witam.
1. Nie wydaje mi się aby takie rozwiązanie było prawidłowe chyba, że myjnia byłaby w jakiś sposób organizacyjnie wyodrębniona, a najczęściej jest ona przy stacji. W takim przypadku usługi są świadczone ze stałego miejsca prowadzenia działalności w PL.
2. To już zupełnie jakiś kosmos. Fakt rejestracji dla celów transakcji UE jest bez znaczenia.
To dotyczy myjni ze stacji Statoil, nie BP. Sprzedają paliwo, jak i usługi myjni innych podmiotów należących do jakiegoś tam porozumienia. Zapewne się wzajemnie refakturując za to paliwo i usługi.

Także obecnie paliwo i myjnie ze stacji BP fakturują z VAT-em przez polska spółkę z polskim numerem VAT.

Paliwo ze stacji innych w Polsce należących do porozumienia fakturują z RC krajowym chyba na podstawie 17.1a, używając NIP-u polskiego firmy ICC.

Usługi myjni z innych stacji w Polsce należących do porozumienia fakturują z RC na podstawie zdaje się 28b. używając NIP-u GB firmy ICC.

W przypadku negatywnej werifkacji NIP-u zafakturują myjnię z agielskim VAT-em.Piotr Remiszewski edytował(a) ten post dnia 23.05.11 o godzinie 14:25
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Krukowski

Grzegorz Krukowski Urząd Skarbowy

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

No panimaju, ale na jakiej podstawie w przypadku negatywnej weryfikacji NIP'u wystawią fakturę z VAT'em z GB? Jak pisałem fakt rejestracji dla transakcji UE jest bez znaczenia. Może tak im wygodniej, aby jednoznacznie ustalić, że ktoś działa jako podatnik wykonujący DG.
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Grzegorz Krukowski:
No panimaju, ale na jakiej podstawie w przypadku negatywnej weryfikacji NIP'u wystawią fakturę z VAT'em z GB? Jak pisałem fakt rejestracji dla transakcji UE jest bez znaczenia. Może tak im wygodniej, aby jednoznacznie ustalić, że ktoś działa jako podatnik wykonujący DG.
bo zapewne Statoil fakturuje na ICC GB, a jako, że ICC GB obciąża ostatecznego odbiorcę to fakturują wg miejsca siedziby usługodawcy :] To są ustalenia dla klientów firmowych...Kowalski raczej nie dostanie karty BP do roliczeń bezgotówkowych i zostanie zafakturowany przez Statoil.Piotr Remiszewski edytował(a) ten post dnia 23.05.11 o godzinie 15:01
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Krukowski

Grzegorz Krukowski Urząd Skarbowy

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

To tym bardziej ICC ma informację, że fakturuje podatnika, a więc fakt rejestracji dla celów transakcji UE jest bez znaczenia i nie ma podstaw do fakturowania z VAT GB.
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Grzegorz Krukowski:
To tym bardziej ICC ma informację, że fakturuje podatnika, a więc fakt rejestracji dla celów transakcji UE jest bez znaczenia i nie ma podstaw do fakturowania z VAT GB.
Jeśli podatnik jest pozytywnie zweryfikowany fakturuje bez VAT GB, na zasadach RC przy użyciu NIP GB.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Krukowski

Grzegorz Krukowski Urząd Skarbowy

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

A proszę wskazać przepis, na podstawie którego ma być NIP UE, dla zachowania prawa do RC. Ja takowego nie znam. Wystarczy aby był podatnik.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

1. To chyba jasne, że myjnia jest stałym miejscem prowadzenia działalności i musi być rejestracja w kraju, w którym leży i to wg niego przy braku przepisów szczególnych ustala się miejsce świadczenia w razie braku rejestracji nabywcy.
2. Jeszce bardziej jasne jest, że nie ma reverse charge dla nabywców nie zarejestrowanych dla VAT.
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

2. Jeszce bardziej jasne jest, że nie ma reverse charge dla nabywców nie zarejestrowanych dla VAT.

Bzdura...RC jest jak najbardziej możliwy w przypadku nabywców niezarejestrowanych jako podatnicy VAT (a tym bardziej VAT UE), co czynią składając deklaracje VAT-9M.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Tomasz Krywan:
2. Jeszce bardziej jasne jest, że nie ma reverse charge dla nabywców nie zarejestrowanych dla VAT.

Bzdura...RC jest jak najbardziej możliwy w przypadku nabywców niezarejestrowanych jako podatnicy VAT (a tym bardziej VAT UE), co czynią składając deklaracje VAT-9M.

Chyba czegoś nie doczytałeś.
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Grzegorz P.:
Tomasz Krywan:
2. Jeszce bardziej jasne jest, że nie ma reverse charge dla nabywców nie zarejestrowanych dla VAT.

Bzdura...RC jest jak najbardziej możliwy w przypadku nabywców niezarejestrowanych jako podatnicy VAT (a tym bardziej VAT UE), co czynią składając deklaracje VAT-9M.

Chyba czegoś nie doczytałeś.

Skoro tak, wskaż przepis, który wyłącza obowiązek rozliczenia podatku w ramach RC w przypadku zakupu dokonywanego przez niezarejestrowanego podatnika (ot, przykładowo podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego).
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

A top tacy się nie muszą rejestrować? A 97 ust. 2-3 to co?
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

I co z tego? Naruszenie obowiązku rejestracji VAT UE nie wpływa na obowiązek rozliczenia podatku w ramach RC.

Poza tym - w wielu przypadkach obowiązkowi rozliczenia podatku w ramach RC nie towarzyszy obowiązek rejestracji VAT UE, np. import usług od podatników spoza Unii czy wszelkie dostawy towarów (w tym złomu), dla których podatnikiem jest nabywca.

Obowiązek rozliczenia podatku w ramach RC istnieje, jeżeli "usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15" (art. 17 ust. 3), względnie "jeżeli nabywcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, posiadający siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności lub stałe miejsce zamieszkania na terytorium kraju" (art. 17 ust. 5 pkt 1). I tyle. Obowiązek rozliczania podatku w ramach RC powiązany jest z obowiązkiem rejestracji VAT UE tylko w jednym przypadku, a mianowicie w przypadku nabywających usługi osób prawnych niebędących podatnikami (art. 17 ust. 3), zaś z rejestracją VAT UE lub zwykłą - tylko w przypadku dostaw gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym, energii cieplnej lub chłodniczej przez sieci dystrybucji energii cieplnej lub chłodniczej (art. 17 ust. 5 pkt 2).

Wciąż zatem czekam na wskazówkę czego nie doczytałem....
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Grzegorz P.:
1. To chyba jasne, że myjnia jest stałym miejscem prowadzenia działalności i musi być rejestracja w kraju, w którym leży i to wg niego przy braku przepisów szczególnych ustala się miejsce świadczenia w razie braku rejestracji nabywcy.
2. Jeszce bardziej jasne jest, że nie ma reverse charge dla nabywców nie zarejestrowanych dla VAT.
To co ICC fakturuje z RC krajowym używając polskiego NIP-u dotyczy sprzedaży na stacjach nie ICC, a Statoila, a więc to nie są ich miejsca prowadzenia działalności. To samo tyczy się myjni. Z tym, że przy nich posługują się angielskim NIP-em.
ad. 2. jasne, jasne. Mnie zastanawia czy ot tak można rozliczyć VAT w GB za usługę świadczoną w Polsce.
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Piotr Remiszewski:
To co ICC fakturuje z RC krajowym używając polskiego NIP-u dotyczy sprzedaży na stacjach nie ICC, a Statoila, a więc to nie są ich miejsca prowadzenia działalności. To samo tyczy się myjni. Z tym, że przy nich posługują się angielskim NIP-em.

Czyli jak? De facto refakturuje te mycie?
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Adam Bartosiewicz:
Piotr Remiszewski:
To co ICC fakturuje z RC krajowym używając polskiego NIP-u dotyczy sprzedaży na stacjach nie ICC, a Statoila, a więc to nie są ich miejsca prowadzenia działalności. To samo tyczy się myjni. Z tym, że przy nich posługują się angielskim NIP-em.

Czyli jak? De facto refakturuje te mycie?
Tak to zinterpretowałem.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Piotr Remiszewski:
To co ICC fakturuje z RC krajowym używając polskiego NIP-u dotyczy sprzedaży na stacjach nie ICC, a Statoila, a więc to nie są ich miejsca prowadzenia działalności. To samo tyczy się myjni. Z tym, że przy nich posługują się angielskim NIP-em.
ad. 2. jasne, jasne. Mnie zastanawia czy ot tak można rozliczyć VAT w GB za usługę świadczoną w Polsce.

Czy to jest ich zakład, czy nie ich, nie powinno mieć tu znaczenia, a jeżeli nie ma RC, to refakturowanie nie może zmienić miejsca świadczenia.
W sumie nie rozumiem, co kto na kogo faklturuje, ale jeżeli podmiot GB nie występuje nigdzie jako nabywca to nie będziemy mieli miejsca świadczenia w GB.
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Grzegorz P.:

Czy to jest ich zakład, czy nie ich, nie powinno mieć tu znaczenia, a jeżeli nie ma RC, to refakturowanie nie może zmienić miejsca świadczenia.


Jakieś znaczenie jednak ma.
Bo jeśli refakturujący nie ma zakładu ("stałego miejsca prowadzenia działalności"), to wówczas jest RC i nabywca będzie musiał rozliczać VAT od nabycia tych usług.
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Fakturowanie za usługi myjni przez BP.

Adam Bartosiewicz:
Grzegorz P.:

Czy to jest ich zakład, czy nie ich, nie powinno mieć tu znaczenia, a jeżeli nie ma RC, to refakturowanie nie może zmienić miejsca świadczenia.


Jakieś znaczenie jednak ma.
Bo jeśli refakturujący nie ma zakładu ("stałego miejsca prowadzenia działalności"), to wówczas jest RC i nabywca będzie musiał rozliczać VAT od nabycia tych usług.
Chyba też w przypadku jeśli ma zakład, ale usługa jest świadczona z innego miejsca mamy do czynienia z RC i to chyba na podstawie tego punktu fakturują np. paliwo ze stacji Statoil sprzedawane w Polsce na zasadach RC krajowego.

1a. Przepisy ust. 1 pkt 4 i 5 stosuje się również w przypadku, gdy usługodawca lub
dokonujący dostawy towarów posiada stałe miejsce prowadzenia działalności na
terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności lub inne
miejsce prowadzenia działalności usługodawcy lub dokonującego dostawy towarów,
jeżeli usługodawca lub dokonujący dostawy towarów posiada takie inne
miejsce prowadzenia działalności na terytorium kraju, nie uczestniczy w tych
transakcjach.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Wyrok ETS w sprawie C-557/1...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj