Temat: Fakturowanie za kwartał

Witam, Mam takie pytanie, muszę wystawić fakturę za ostatni kwartał 2012 roku, czy mogę to zrobić z góry? czy muszę czekać do zakończenia kwartału i dopiero wtedy? Usługa dostępu do strony www na cały kwartał.

Temat: Fakturowanie za kwartał

Marcin Bielski:
Witam, Mam takie pytanie, muszę wystawić fakturę za ostatni kwartał 2012 roku, czy mogę to zrobić z góry? czy muszę czekać do zakończenia kwartału i dopiero wtedy? Usługa dostępu do strony www na cały kwartał.

To zależy od tego, jaki charakter ma ta usługa i na rzecz kogo jest świadczona.

1. Jeżeli uznamy, że jest to usługa, dla której obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, to mamy dwie możliwości:

1A Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi - jeżeli nabywcą usługi jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej (art. 19 ust. 1) lub
1B Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż 7 dnia od wykonania usługi (art. 19 ust. 4)

W obu tych przypadkach, a więc zarówno w 1A jak i 1B, jeżeli przed wykonaniem usługi nastąpiła zapłata - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zapłaty (art. 19 ust. 11).

2. Jeżeli uznamy, że jest to usługa, dla której obowiązek podatkowy powstaje na zasadach analogicznych do najmu albo sprzedaży praw autorskich / licencji itd, to wówczas obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze (art. 19 ust. 13 pkt 4 i pkt 9 w zw. z art. 28l pkt 1).

***

W przypadku 1A transakcja nie powinna być udokumentowana fakturą, ale ewentualnie paragonem z kasy fiskalnej, chyba że sprzedawca korzysta z jednego ze zwolnień ze stosowania kas fiskalnych (art. 111).

W przypadku 1B faktura powinna być wystawiona w ciągu 7 dni od wykonania usługi (par. 9 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur z 28 marca 2011 r.), przy czym zazwyczaj przyjmuje się, że nie powinna być wystawiona przed wykonaniem usługi, chyba że jest to faktura potwierdzająca otrzymanie całości lub części zapłaty (par. 10 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur). Jeżeli ktoś wystawi mimo wszystko w przypadku 1B fakturę wcześniej, tzn. przed wykonaniem usługi, wówczas sprowadza na siebie pewne kłopoty. Po pierwsze nie jest oczywiste kiedy w takim przypadku powstaje obowiązek podatkowy (ja twierdzę, że mimo wszystko z chwilą wystawienia faktury, ale są prezentowane poglądy, że dopiero z chwilą wykonania usługi). Po drugie, niektóre organy twierdzą, że jest to pusta faktura (co jest bzdurą, ale jednak może wywołać konieczność tłumaczenia się z takiej faktury). Żeby uniknąć tych kłopotów, przed wykonaniem usługi lepiej wystawić fakturę pro forma (wzywającą do zapłaty należności), a później – po zapłacie, lub jeśli nie ma zapłaty – po wykonaniu usługi, należy wystawić fakturę zaliczkową lub zwykłą.

W przypadku 2, fakturę należy wystawić najpóźniej z momentem powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż 30 dni przed otrzymaniem zapłaty (par. 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia w sprawie faktur). Jeżeli zatem nie następuje wcześniejsza płatność – fakturę należy wystawić najpóźniej z upływem terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze i nie wcześniej niż 30 dni przed upływem tego terminu. Jeżeli natomiast przed upływem umownego terminu płatności następuje faktyczna zapłata – wówczas fakturę należy wystawić najpóźniej z datą otrzymania tej zapłaty (w przypadku zapłaty gotówką – najpóźniej w dniu otrzymania gotówki, a w przypadku zapłaty przelewem – najpóźniej z dniem otrzymania przelewu na rachunek bankowy).

***

Problem może dotyczyć ustalenia, z którym przypadkiem (1A, 1B czy 2) mamy przy tego typu usługach (dostępu do serwisu www) do czynienia, dlatego najlepiej wystąpić o indywidualną interpretację. Ja jednak chyba skłaniałbym się do tego, że dla takich usług obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych (1A i 1B).

***

Ufff, ale się napisałem. Masz szczęście, że mam dzisiaj dobry dzień ;)Dawid Milczarek edytował(a) ten post dnia 23.11.12 o godzinie 16:22

Temat: Fakturowanie za kwartał

Dawid Milczarek:

Marcin Bielski:
Witam, Mam takie pytanie, muszę wystawić fakturę za ostatni kwartał 2012 roku, czy mogę to zrobić z góry? czy muszę czekać do zakończenia kwartału i dopiero wtedy? Usługa dostępu do strony www na cały kwartał.

To zależy od tego, jaki charakter ma ta usługa i na rzecz kogo jest świadczona.

1. Jeżeli uznamy, że jest to usługa, dla której obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, to mamy dwie możliwości:

1A Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi - jeżeli nabywcą usługi jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej (art. 19 ust. 1) lub
1B Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż 7 dnia od wykonania usługi (art. 19 ust. 4)

W obu tych przypadkach, a więc zarówno w 1A jak i 1B, jeżeli przed wykonaniem usługi nastąpiła zapłata - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zapłaty (art. 19 ust. 11).

2. Jeżeli uznamy, że jest to usługa, dla której obowiązek podatkowy powstaje na zasadach analogicznych do najmu albo sprzedaży praw autorskich / licencji itd, to wówczas obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze (art. 19 ust. 13 pkt 4 i pkt 9 w zw. z art. 28l pkt 1).

***

W przypadku 1A transakcja nie powinna być udokumentowana fakturą, ale ewentualnie paragonem z kasy fiskalnej, chyba że sprzedawca korzysta z jednego ze zwolnień ze stosowania kas fiskalnych (art. 111).

W przypadku 1B faktura powinna być wystawiona w ciągu 7 dni od wykonania usługi (par. 9 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur z 28 marca 2011 r.), przy czym zazwyczaj przyjmuje się, że nie powinna być wystawiona przed wykonaniem usługi, chyba że jest to faktura potwierdzająca otrzymanie całości lub części zapłaty (par. 10 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur). Jeżeli ktoś wystawi mimo wszystko w przypadku 1B fakturę wcześniej, tzn. przed wykonaniem usługi, wówczas sprowadza na siebie pewne kłopoty. Po pierwsze nie jest oczywiste kiedy w takim przypadku powstaje obowiązek podatkowy (ja twierdzę, że mimo wszystko z chwilą wystawienia faktury, ale są prezentowane poglądy, że dopiero z chwilą wykonania usługi). Po drugie, niektóre organy twierdzą, że jest to pusta faktura (co jest bzdurą, ale jednak może wywołać konieczność tłumaczenia się z takiej faktury). Żeby uniknąć tych kłopotów, przed wykonaniem usługi lepiej wystawić fakturę pro forma (wzywającą do zapłaty należności), a później – po zapłacie, lub jeśli nie ma zapłaty – po wykonaniu usługi, należy wystawić fakturę zaliczkową lub zwykłą.

W przypadku 2, fakturę należy wystawić najpóźniej z momentem powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż 30 dni przed otrzymaniem zapłaty (par. 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia w sprawie faktur). Jeżeli zatem nie następuje wcześniejsza płatność – fakturę należy wystawić najpóźniej z upływem terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze i nie wcześniej niż 30 dni przed upływem tego terminu. Jeżeli natomiast przed upływem umownego terminu płatności następuje faktyczna zapłata – wówczas fakturę należy wystawić najpóźniej z datą otrzymania tej zapłaty (w przypadku zapłaty gotówką – najpóźniej w dniu otrzymania gotówki, a w przypadku zapłaty przelewem – najpóźniej z dniem otrzymania przelewu na rachunek bankowy).

***

Problem może dotyczyć ustalenia, z którym przypadkiem (1A, 1B czy 2) mamy przy tego typu usługach (dostępu do serwisu www) do czynienia, dlatego najlepiej wystąpić o indywidualną interpretację. Ja jednak chyba skłaniałbym się do tego, że dla takich usług obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych (1A i 1B).

***

Ufff, ale się napisałem. Masz szczęście, że mam dzisiaj dobry dzień ;)

I za dużo wolnego czasu :-)