Temat: Faktura od kontrahenta unijnego z naliczonym VAT oraz...

Witam,

otrzymałam fakturę od francuskiego kontrahenta z naliczonym VAT 19% ( Francja )
jest to nabycie towaru,
w fakturze również jest wyszczególniony NIP - UE kontrahenta oraz nasz UE

Zastanawiam się jak to rozliczyć do VAT,
wydaję mi się iż faktura jest błędnie wystawiona,

Temat: Faktura od kontrahenta unijnego z naliczonym VAT oraz...

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE RADY (UE) NR 282/2011
z dnia 15 marca 2011 r.
ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej

Artykuł 16.
W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w rozumieniu art. 20 dyrektywy 2006/112/WE państwo członkowskie zakończenia wysyłki lub transportu towarów wykonuje swoje kompetencje w zakresie opodatkowania bez względu na to, jak dana transakcja została potraktowana do celów VAT w państwie członkowskim rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów.

Wszelkie wnioski dostawcy towarów o korektę VAT wykazanego przez niego na fakturze i zadeklarowanego przez niego w państwie członkowskim rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów są rozpatrywane przez to państwo członkowskie zgodnie z jego przepisami krajowymi.

Jeżeli towar jest przemieszczany do kraju, to rozliczam normalnie WNT. A to, czy będzie korekta, czy nie, to już sprawa wtórna.Ten post został edytowany przez Autora dnia 24.02.14 o godzinie 09:16

Temat: Faktura od kontrahenta unijnego z naliczonym VAT oraz...

jeżeli rozliczam to jako WNT to w takim razie czy dobrze rozumiem że powinnam jako podstawę opodatkowania przyjąć kwotę brutto z faktury czyli z naliczonym VAT kraju wystawcy faktury ?

Temat: Faktura od kontrahenta unijnego z naliczonym VAT oraz...

Justyna Z.:
otrzymałam fakturę od francuskiego kontrahenta z naliczonym VAT 19% ( Francja )
jest to nabycie towaru,

Tak trochę zarażony ostrożnością Daniela:
Towar przyjechał do Polski? ;-)

Temat: Faktura od kontrahenta unijnego z naliczonym VAT oraz...

tak

Temat: Faktura od kontrahenta unijnego z naliczonym VAT oraz...

Justyna Z.:
jeżeli rozliczam to jako WNT to w takim razie czy dobrze rozumiem że powinnam jako podstawę opodatkowania przyjąć kwotę brutto z faktury czyli z naliczonym VAT kraju wystawcy faktury ?

tak

Temat: Faktura od kontrahenta unijnego z naliczonym VAT oraz...

Marek G.:

Justyna Z.:
otrzymałam fakturę od francuskiego kontrahenta z naliczonym VAT 19% ( Francja )
jest to nabycie towaru,

Tak trochę zarażony ostrożnością Daniela:
Towar przyjechał do Polski? ;-)

Dlatego napisałem w pierwszym poście "Jeżeli towar jest przemieszczany do kraju(...)" ;)

Temat: Faktura od kontrahenta unijnego z naliczonym VAT oraz...

Grzegorz S.:

Justyna Z.:
jeżeli rozliczam to jako WNT to w takim razie czy dobrze rozumiem że powinnam jako podstawę opodatkowania przyjąć kwotę brutto z faktury czyli z naliczonym VAT kraju wystawcy faktury ?

tak

Mam malutkie wątpliwości. Z naszych przepisów wynika:
Art. 30a. 1. Do ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, w tym również dokonywanego na podstawie art. 12a ust. 4-6, stosuje się odpowiednio art. 29a ust. 1, 6, 7, 10 i 11.
Art. 29a 1. Podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 2-5, art. 30a-30c, art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5, jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzyma z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika.
Art. 29a.6. Podstawa opodatkowania obejmuje:
1) podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku;
2) koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy.

Czyli podstawą jest wszystko co stanowi zapłatę przy czym obejmuje też wszelkie podatki za wyjątkiem kwoty podatku. Definicja podatku 5.1. Czyli z ty przepisów to brutto.

Ale Dyrektywa
Artykuł 83
W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów podstawa opodatkowania obejmuje takie same elementy jak elementy uwzględniane, zgodnie z rozdziałem 2, w celu ustalenia podstawy opodatkowania dla dostawy takich samych towarów na terytorium zainteresowanego państwa członkowskiego. W przypadku transakcji uznawanych za wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów, o których mowa w art. 21 i 22, podstawę opodatkowania stanowi cena nabycia towarów lub cena towarów podobnych lub, w przypadku braku ceny nabycia, koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy.

Szczególnie istotna jest druga część pierwszego zdania. Przy czym
Artykuł 78
Do podstawy opodatkowania wlicza się następujące elementy:
a) podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT;
b) koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy.
Do celów akapitu pierwszego lit. b), państwa członkowskie mogą uznać koszty objęte odrębną umową za koszty dodatkowe.
Można by zaryzykować twierdzenie że jednak netto.
Oczywiście w celu uniknięcia sporu z US zrobiłbym od brutta.