GoldenLine
Zaloguj się
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

Pytanie jak w temacie. Czy możliwe (zasadne) jest wystawianie duplikatów do faktur elektronicznych? Czy na żądane odbiorcy, który zgubił f.e. przesyłam mu ponownie plik z fakturą (i otrzymuje wówczas fakturę), czy też wystawiam ponownie fakturę elektroniczną (duplikat). Zdrowy rozsądek podpowiada pierwszą opcję. Ale czy z przepisów r.f. (które w zakresie duplikatów - chyba? - stosowalibyśmy do f.e.) nie wynika druga?
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

Hmm...dla mnie zdrowy rozsądek podpowiada nie pierwszą, ale drugą opcję. Skoro duplikat musi zawierać dodatkowe dane (słowo "Duplikat" i datę wystawienia duplikatu), rozwiązanie polegające na ponownym przesłaniu pliku z fakturą nie wchodzi według mnie w grę.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Krukowski

Grzegorz Krukowski Urząd Skarbowy

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

Witam. W mojej opini należy jednak przesłać nowy dokument z adnotacją "duplikat" i datą jego sporządzenia. Nie wydaje mi się, że bardziej zdroworozsądkowe jest wysyłanie ponownie tego samego pliku, gdyż podajemy w takim przypadku nieprawdę w pozycji "data wystawienia".
Link do wypowiedziLink
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

Adam Bartosiewicz:
Pytanie jak w temacie. Czy możliwe (zasadne) jest wystawianie duplikatów do faktur elektronicznych? Czy na żądane odbiorcy, który zgubił f.e. przesyłam mu ponownie plik z fakturą (i otrzymuje wówczas fakturę), czy też wystawiam ponownie fakturę elektroniczną (duplikat). Zdrowy rozsądek podpowiada pierwszą opcję. Ale czy z przepisów r.f. (które w zakresie duplikatów - chyba? - stosowalibyśmy do f.e.) nie wynika druga?

A ja z kolei uważam, że ze względu na specyfikę faktur elektronicznych nie zawsze zajdzie konieczność oznaczania ich wyrazem "duplikat" przy ponownym wysłaniu do kontrahenta.

Zgodnie z par. 20 ust. 3 rozporządzenia w sprawie faktur:

Faktura i faktura korygująca wystawiona ponownie musi dodatkowo zawierać wyraz "DUPLIKAT" oraz datę jej wystawienia.

Jak z kolei możemy przeczytać np. w wyroku NSA I FSK 1444/09:

"(...) spór co do tego, czy użyte przez prawodawcę pojęcie wystawienia faktury odnosi się jedynie do jej sporządzenia, czy też obejmuje swym znaczeniem łącznie postrzegany proces sporządzenia faktury i jej przekazania nabywcy, należy rozstrzygnąć na korzyść pierwszego wskazanego stanowiska. Po pierwsze, wskazuje na to analiza leksykalna (zgodnie ze słownikiem języka polskiego "wystawić" znaczy tyle co "sporządzić dokument, rachunek" – por. http://sjp.pwn.pl/szukaj/wystawić). Po drugie, wskazuje na to treść pozostałych jednostek redakcyjnych art. 106 ustawy o podatku od towarów i usług. Przykładowo w art. 106 ust. 7 ustawodawca posługuje się tym pojęciem w odniesieniu do faktur wewnętrznych, które są wystawiane w jednym egzemplarzu i nie są przekazywane nikomu przez wystawcę. Z kolei w art. 106 ust. 10 ustawy prawodawca upoważnia ministra właściwego do spraw finansów publicznych do określenia w drodze rozporządzenia sposobów i warunków "wystawiania oraz przesyłania faktur w formie elektronicznej". Z powyższych fragmentów wynika zatem, że ustawodawca odróżnia wystawienie (sporządzenie) faktury i jej przekazanie (wręczenie odbiorcy, przesłanie)."

Z powyższego można wywnioskować, że jedynie ponowne wystawienie (sporządzenie) faktury powinno skutkować oznaczeniem jej jako duplikat. Nie istnieje natomiast taki obowiązek, gdy faktura jest już sporządzona, a jedynie zostaje po raz kolejny przesłana do nabywcy.

Zresztą faktury elektroniczne nie tylko są wysyłane np. emailem, ale również pobierane samodzielnie przez nabywcę z różnego rodzaju serwerów. Nabywca w takich sytuacjach sam decyduje kiedy i ile razy zaloguje się do systemu i pobierze fakturę. Zupełnie nieracjonalne byłoby wymaganie, aby pobierając tę fakturę po raz kolejny musiał pobierać dokument oznaczony wyrazem DUPLIKAT.Dawid Milczarek edytował(a) ten post dnia 11.04.11 o godzinie 11:14
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

właśnie o to mi chodziło
że przecież, jeśli kupujący zgłasza mi zagubienie faktury elektronicznej, to mam dwie opcje:
- ponowne sporządzenie f.e. (jej duplikatu) i przesłanie jej;
- przesłanie f.e. bez ponownego jej wystawiania

i czy ta druga jest dopuszczalna. IMHO tak, bo po co sobie komplikować życie
Link do wypowiedziLink
Tomasz Krywan

Tomasz Krywan Doradca podatkowy

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

No ale wysyłany po raz kolejny plik z fakturą nie jest "tą" samą fakturą, ale "taką" samą fakturą (podobnie jak wystawiona po raz kolejny faktura papierowa). Nie możesz w istocie wysłać po raz drugi tego samego pliku z fakturą, ale co najwyżej taki sam plik z fakturą. W końcu każdy przesyłany plik faktury elektronicznej to w istocie kopia "matrycy" tej faktury powstająca np. w momencie załączenia pliku faktury do wiadomości elektronicznej czy umożliwienia jej pobrania z serwera.

Dlatego uważam, że tak jak nie można ponownie drukować i wysyłać faktur papierowych, tak nie można po raz kolejny tworzyć i wysyłać faktur elektronicznych. Jeżeli faktura elektroniczna zostanie zagubiona czy uszkodzona, powinien według mnie zostać wystawiony duplikat.
Link do wypowiedziLink
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

Adam Bartosiewicz:
właśnie o to mi chodziło
że przecież, jeśli kupujący zgłasza mi zagubienie faktury elektronicznej, to mam dwie opcje:
- ponowne sporządzenie f.e. (jej duplikatu) i przesłanie jej;
- przesłanie f.e. bez ponownego jej wystawiania

i czy ta druga jest dopuszczalna. IMHO tak, bo po co sobie komplikować życie

I tutaj pojawia się szerszy problem, związany z sensownością regulacji - po co w ogóle oznaczać duplikaty faktur jako duplikaty? Przecież jeżeli i oryginał i "duplikat" zawierają praktycznie te same dane, to jakie jest ryzyko, że ktoś bezkarnie odliczy dwa razy VAT z tej samej faktury? W mojej ocenie takie same, jak w przypadku, że odliczy raz z oryginału, a drugi raz z faktury oznaczonej jako duplikat. Po co w ogóle w takich sytuacjach straszyć konsekwencjami za wystawienie rzekomo dwóch faktur (w tym jednej "pustej") dokumentujących tę samą sprzedaż?
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Krukowski

Grzegorz Krukowski Urząd Skarbowy

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

Dawid Milczarek:
Adam Bartosiewicz:
właśnie o to mi chodziło
że przecież, jeśli kupujący zgłasza mi zagubienie faktury elektronicznej, to mam dwie opcje:
- ponowne sporządzenie f.e. (jej duplikatu) i przesłanie jej;
- przesłanie f.e. bez ponownego jej wystawiania

i czy ta druga jest dopuszczalna. IMHO tak, bo po co sobie komplikować życie

I tutaj pojawia się szerszy problem, związany z sensownością regulacji - po co w ogóle oznaczać duplikaty faktur jako duplikaty? Przecież jeżeli i oryginał i "duplikat" zawierają praktycznie te same dane, to jakie jest ryzyko, że ktoś bezkarnie odliczy dwa razy VAT z tej samej faktury? W mojej ocenie takie same, jak w przypadku, że odliczy raz z oryginału, a drugi raz z faktury oznaczonej jako duplikat. Po co w ogóle w takich sytuacjach straszyć konsekwencjami za wystawienie rzekomo dwóch faktur (w tym jednej "pustej") dokumentujących tę samą sprzedaż?
Proszę zwrócić uwagę, że jednak istnieje ryzyko. Jeśli wystawca wysłał fa w 01.2011 r., a nabywca odlicza w 07.2011 r. US zainteresuje się z jakich powodów taki termin i będą czynności sprawdzające u wystawcy. Tu potwierdzenie odczytania malila w 01.2011 r. No i mamy problem. Bo ktoś u nabywcy skasował mail z załączoną fakturą i przesłano mu ją jeszcze raz w 06.2011 r. Czy ma prawo do odliczenia w deklaracji za 07.2011 r., skoro odebrał jednak w 01.2011 r., jeśli na "kolejnej" fa nie będzie adnotacji duplikat.
Link do wypowiedziLink
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

Grzegorz Krukowski:
Proszę zwrócić uwagę, że jednak istnieje ryzyko. Jeśli wystawca wysłał fa w 01.2011 r., a nabywca odlicza w 07.2011 r. US zainteresuje się z jakich powodów taki termin i będą czynności sprawdzające u wystawcy. Tu potwierdzenie odczytania malila w 01.2011 r. No i mamy problem. Bo ktoś u nabywcy skasował mail z załączoną fakturą i przesłano mu ją jeszcze raz w 06.2011 r. Czy ma prawo do odliczenia w deklaracji za 07.2011 r., skoro odebrał jednak w 01.2011 r., jeśli na "kolejnej" fa nie będzie adnotacji duplikat.

Rozmawiamy o sensowności regulacji, więc pozwolę sobie na taki komentarz - a co za różnica, że ktoś za późno odliczy podatek? Dla budżetu czysty zysk.

Poza tym, jeżeli nabywca odlicza VAT w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę / duplikat, to i w jednym i w drugim przypadku musi umieć wytłumaczyć się, dlaczego odlicza VAT w tym a nie innym okresie, wyraz duplikat nic tu nie zmienia. Tak samo by było, gdyby tę fakturę oryginalną otrzymał pocztą dopiero po 4 miesiącach i wcześniej nie ubiegał się o duplikat.
Link do wypowiedziLink
Rafał M.

Rafał M. "Wiedza to władza.
Ale niewiedza,
niestety, nie
oznacza j...

Temat: Duplikat? do faktury elektronicznej

polecam cykl artykułów na temat e-faktur i najnowszych zmian na portalu taxfin:
http://www.taxfin.pl/artykul,wszystkie,60,e-faktury.html
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Duplikat faktury




Wyślij zaproszenie do
Anuluj