Temat: Usługi budowlane a rozliczanie kosztów HELP :)

Mam mały problem odnośnie rozliczania kosztów w spółce, która zajmuje się usługami budowlano-remontowymi. Nie posiada pracowników, całą pracę wykonują podwykonawcy, którzy później wystawiają faktury. Dodam jeszcze, że spółka prowadzi ewidencję kosztów tylko według rodzajów, czyli tylko „4” :)

Teraz nie wiem jak tak naprawdę księgować koszty bezpośrednie. Koszty pośrednie księguje na 4 w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15. ust. 4d. Mam mały problem z kosztami bezpośrednimi. Otóż nie wiem jak traktować te usługi budowlane/remontowe w przypadku tej spółki.
1. Czy okresy na jakie zostają podpisywane umowy na wykonanie danych usług budowlanych / remontowych mają wpływ na ewidencje tych kosztów?

W tym przypadku Spółka podejmuje się zleceń 3, 6 miesięcznych jak i budowy trwającej ponad rok.

Nie wiem przez to w jakich przypadkach koszty bezpośrednie mam księgować na produkcję w toku.

2. Czy wpływ na ewidencje kosztów ma to czego te usługi budowlane dotyczą: czy dzieło czy usługa?

3. Czy pod każdą fakturą sprzedaży musi się pojawiać protokół przedstawiający zaawansowanie danych robót budowlanych? Czy taka dokumentacja jest wymagana?

Ja podchodzę do tego następująco i proszę o ocenę mojego księgowania.

1). Jeśli mam budowę budynku to wszystkie koszty bezpośrednie daję na konto „Produkcja w toku”. Jak pojawia się zakończenie danego etapu to w tym samym miesiącu daje w koszty bezpośrednie (wiem które to, bo mam opisane). Czy pod taką fakturą za dany etap musi sie znaleźć dokument który mówi o zaawansowaniu budowy? Bo jeśli nie miałbym opisanych faktur z podziałem na etapy to mógłbym (mając taki protokół) obliczyć koszty bezpośrednie na podstawie klucza. Np Ogólnie budowa X na 100.000, zafakturowano 10.000 czyli 10%, i wtedy mogę wrzucić 10% z konta „Produkcja w toku budowy X” Dobrze myślę?

A co w takim przypadku na koniec roku? Co z kontem produkcji w toku? Podatkowo nie księguje w koszty tego, ale bilansowo chyba muszę? Na konto „Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów” ?

2.)Usługi remontowe trwające 2/3 miesiące. Koszty bezpośrednie w tym przypadku daję od razu w koszty uzyskania przychodu po dacie poniesienia. Nie bawie sie w produkcję w toku bo zazwyczaj wystawiam w nastepnym miesiącu fakturę sprzedażową.

3.)Usługi budowlane trwające np 6 miesięcy np. skłądające sie z jednego lub 2 etapów. Nie ma podczepianych żadnych dokumentów od kierownika budowy. Nie wiem czy w tej sytuacji mam dawac koszty bezposrednie na konto Produkcji w toku... ?

Jeśli możecie to proszę o podpowiedź czy dobrze myślę z tym księgowaniem i ujmowaniem w kosztach podatkowych ??

Temat: Usługi budowlane a rozliczanie kosztów HELP :)

Luki Mecenas:
Mam mały problem odnośnie rozliczania kosztów w spółce, która zajmuje się usługami budowlano-remontowymi. Nie posiada pracowników, całą pracę wykonują podwykonawcy, którzy później wystawiają faktury. Dodam jeszcze, że spółka prowadzi ewidencję kosztów tylko według rodzajów, czyli tylko „4” :)

Teraz nie wiem jak tak naprawdę księgować koszty bezpośrednie. Koszty pośrednie księguje na 4 w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15. ust. 4d. Mam mały problem z kosztami bezpośrednimi. Otóż nie wiem jak traktować te usługi budowlane/remontowe w przypadku tej spółki.
1. Czy okresy na jakie zostają podpisywane umowy na wykonanie danych usług budowlanych / remontowych mają wpływ na ewidencje tych kosztów?

W tym przypadku Spółka podejmuje się zleceń 3, 6 miesięcznych jak i budowy trwającej ponad rok.

Nie wiem przez to w jakich przypadkach koszty bezpośrednie mam księgować na produkcję w toku.

2. Czy wpływ na ewidencje kosztów ma to czego te usługi budowlane dotyczą: czy dzieło czy usługa?

3. Czy pod każdą fakturą sprzedaży musi się pojawiać protokół przedstawiający zaawansowanie danych robót budowlanych? Czy taka dokumentacja jest wymagana?

Ja podchodzę do tego następująco i proszę o ocenę mojego księgowania.

1). Jeśli mam budowę budynku to wszystkie koszty bezpośrednie daję na konto „Produkcja w toku”. Jak pojawia się zakończenie danego etapu to w tym samym miesiącu daje w koszty bezpośrednie (wiem które to, bo mam opisane). Czy pod taką fakturą za dany etap musi sie znaleźć dokument który mówi o zaawansowaniu budowy? Bo jeśli nie miałbym opisanych faktur z podziałem na etapy to mógłbym (mając taki protokół) obliczyć koszty bezpośrednie na podstawie klucza. Np Ogólnie budowa X na 100.000, zafakturowano 10.000 czyli 10%, i wtedy mogę wrzucić 10% z konta „Produkcja w toku budowy X” Dobrze myślę?

Niekoniecznie. Temat długi i niełatwy, polecam zapoznanie się z KSR 3. Ogólnie: istotny jest stopień zaawansowania robót, a nie stopień zafakturowania. I to zarówno dla kosztów, jak i przychodów.

A co w takim przypadku na koniec roku? Co z kontem produkcji w toku? Podatkowo nie księguje w koszty tego, ale bilansowo chyba muszę? Na konto „Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów” ?

Absolutnie nie. Po pierwsze, nie ma takiego konta (a przynajmniej nie powinno być). Skoro księgujesz tylko na czwórkach, to koszty klasyfikujesz wg rodzaju, a nie wg odliczalności. Po drugie, od czegoś jest w końcu pozycja bilansowa "Półprodukty i produkcja w toku".

2.)Usługi remontowe trwające 2/3 miesiące. Koszty bezpośrednie w tym przypadku daję od razu w koszty uzyskania przychodu po dacie poniesienia. Nie bawie sie w produkcję w toku bo zazwyczaj wystawiam w nastepnym miesiącu fakturę sprzedażową.

W trakcie roku nie jest to znaczące uchybienie. Na przełomie roku uważaj. No i kwestia odpowiedniego traktowania tych kosztów dla celów podatkowych, aby zaliczki na podatek nie były zaniżone.

3.)Usługi budowlane trwające np 6 miesięcy np. skłądające sie z jednego lub 2 etapów. Nie ma podczepianych żadnych dokumentów od kierownika budowy. Nie wiem czy w tej sytuacji mam dawac koszty bezposrednie na konto Produkcji w toku... ?

To, że nie ma żadnych dokumentów, nie jest wytłumaczeniem. Skoro ich nie dostajesz, to musisz ich wymagać, inaczej nie jesteś w stanie prawidłowo księgować.

Jeśli możecie to proszę o podpowiedź czy dobrze myślę z tym księgowaniem i ujmowaniem w kosztach podatkowych ??