GoldenLine
Zaloguj się
Sabina Bęben

Sabina Bęben doradca podatkowy nr
wpisu 12495

Temat: podatek u źródła

Witam serdecznie!

proszę o pomoc w rozwiązaniu następującego case'a:
spółka A nabywa usługi podlegające WHT od spółki B (siedziba w Turcji). W rzeczywistości usługę wykonuje pracownik spółki C (siedziba w Polsce), a fakturę wystawia spółka D (siedziba w Hong Kongu). Spółka A dokonuje zapłaty na podstawie faktury na konto spółki D. Spółki B, C, D działają jako odrębne spółki ale w ramach jednej grupy kapitałowej. Faktury wystawia HK, bo tam znajduje się centrum finansowe grupy.

która z tych spółek - B, C czy D jest podatnikiem z tytułu świadczonych usług?

z góry dziękuję ;)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: podatek u źródła

Pytanie jest czy de facto mamy do czynienia z podatkiem u źródła, gdyż nie bardzo rozumiem jak spółka C może wykonywać usługę, a spółka D może inkasować zapłatę za usługę spółki C?
Art. 12 ust. 3 w zw. z ust. 3a stanowią, że za dzień powstania przychodu uważa się, co do zasady, dzień wykonania usługi, a za przychody związane z działalnością gospodarczą uważa się przychody należne, choćby jeszcze nie zostały faktycznie otrzymane.
Pytanie jest na czyją rzecz usługę wykonał pracownik spółki C? Jeżeli przyjąć, że spóka C wykonała usługę, to spółka C uzyskała przychód, a więc spółka C powinna wystawić fakturę, co w konsekwencji prowadzi do wniosku, że art. 21 ustawy o CIT nie znajduje w tym przypadku zastosowania.
Link do wypowiedziLink
Sabina Bęben

Sabina Bęben doradca podatkowy nr
wpisu 12495

Temat: podatek u źródła

No nie jest to do końca takie proste. Spółka C może być podwykonawcą spółki B albo może być uznana za zakład. Może być też tak, że spółka C działa w imieniu spółki D - stąd faktury wystawia spółka D. Problem w tym, że spółka A nie ma wiedzy jak to jest ustalone w Grupie.
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: podatek u źródła

a faktyczny beneficjent świadczenia - zaplaty?
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Podatek giełdowy




Wyślij zaproszenie do
Anuluj