Temat: żeby import usługi transportowej nie był taki prosty...

Mamy ciekawy przypadek, z którym zetknęliśmy się pierwszy raz... może ktoś miał podobną sytuację lub gdzieś kiedyś przypadkiem wyczytał... Każdy ma inny zamysł i już nic nie wiem :/

Firma Y z DE świadczy dla nas usługę transportu morskiego z HH do Chin (nie pamiętam już portu przeznaczenia).

Dnia 04/05/2012 FV wystawiona za ww. usługę z reverse charge, która rozpoczęła się 17/04/2012, a data planowanego przybycia do portu w CHRL 12/06/2012 :D Data zapłaty za FV 25/05/2012.

Hmm... data obowiązku podatkowego = ???

Pani w KIP oczywiście tak enigmatycznie odpowiedziała, że dalet nic nie wiemy. Dlatego dla bezpieczeństwa chcieliśmy zapłacić w czerwcu (zgodnie z datą wykonania usługi), bo jeśli nawet owa FV zostanie potraktowana jako zaliczkowa, to obowiazek podatkowy powstanie w momencie zapłaty za nią - wtedy stanie się zaliczkowa, analogicznie do polskich FV wystawionych przed wykonaniem usługi/dostawy towaru. Ta FV nie jest przecież FV za wykonaną usługę, bo ona jeszcze trwa.

Najbardziej pożądana interpretacja do podobnego stanu.

W zasadzie dużo u zagranicznych firm takich FV częściowych lub 100% przed wykonaniem usługi/dostawy towaru. Ciężko orzec czy to zaliczka czy nie i kiedy. Każdy ma inne zdanie.

Temat: żeby import usługi transportowej nie był taki prosty...

Faktycznie ciekawy przypadek. Ja osobiście mając taki problem dokonałabym zapłaty zgodnie z terminem i rozliczyła import usług w maju.
Proponuję zwrócić się pisemnie do US celem interpretacji.
Pozdrawiam

Temat: żeby import usługi transportowej nie był taki prosty...

Moment powstania obowiązku zgodnie z art. 19 ust.19a oraz ust.11. Momentem powstania obowiązku jest zatem co do zasady moment wykonania usługi, jednakże w przypadku dokonania wcześniejszej płatności jest to dzień tej płatności.