Temat: Działalność usługowa - dlaczego w Czechach

Republika Czeska to doskonałe miejsce do prowadzenia D.G. dla drobnych usługodawców, świadczących usługi natury intelektualnej, które wymagają dużego nakładu pracy własnej i małego lub żadnego kosztu w postaci materiałów. Ta możliwość jest również opłacalna dla różnego rodzaju rzemieślników oraz lub osób świadczących usługi serwisowo-montażowe (drobne naprawy itp.).

Dlaczego? Winę "ponosi" tzw. ryczałtowe naliczenie kosztów. Każdy przedsiębiorca (choć nie dotyczy to tylko działalności usługowej) może odliczyć od przychodu firmy od 40 do 60% kosztów bez ich dokumentowania. Wysokość zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Przy kwotach w PLN zastosowano przelicznik 1,-CZK = 0,15 PLN

Dla przykładu trzy modelowe wyliczenia. Trzy różne osoby A, B i C średnio miesięcznie wystawiają rachunki za 30.000 CZK (4,5 tys. zł), 60.000 CZK (9 tys. zł) i 80.000 CZK (12 tys.zł). Osoby te nie mają dzieci, nie studiują ani nie mają na utrzymaniu małżonka/małżonki, ani nie odkłada na dodatkowe ubezpieczenie emerytalne lub polisę na życie (czyli bez możliwości dodatkowych odliczeń i zwolnień). Wszystkie trzy osoby prowadzą działalność klasyfikującą się do kategorii odliczenia 60% (większość typów). Żaden z nich nikogo nie zatrudnia, a ich rzeczywiste koszty to ok 20% (dojazdy, bilety, papier do drukarki itp.).

Osoba A osiąga roczny przychód 360.000 CZK. Jej dochód przed opodatkowaniem to 144.000 CZK. Wyliczony podatek (15%) 21.600 CZK. Korzystamy w kwoty wolnej 24840 CZK. W przyszłym roku podatnik nie ma obowiązku odprowadzania zaliczek, a ewentualne zaliczki wpłacone w tym roku zostają w całości zwrócone. Składka emerytalna i zdrowotna wynoszą odpowiednio 1752 CZK (270 zł) i 1601 CZK (250 zł).

Osoba B osiągnęła przychód 720.000 CZK. Jej dochód po odcięciu ryczałtu to 288.000 CZK. Zobowiązanie podatkowe - 43.200 CZK. Po odliczeniu kwoty wolnej pozostaje 18360 CZK (2750 zł). Ponieważ kwota ta nie przekracza 30.000 CZK w przyszłym roku (podobnie jak w rozliczonym) podatnik nie jest zobowiązany do płacenia zaliczek na podatek (warto jednak je odkładać na konto oszczędnościowe). Składka emerytalna (i podstawa emerytury) wyraźnie podrosła - 3504 CZK (525 zł). Zdrowotna to 1620 CZK (243 zł).

Osoba C osiągnęła przychód 960.000 CZK. Jej dochód przed opodatkowaniem to 384.000 CZK. Wyliczony podatek to 57600 CZK. Po odjęciu ulgi 32760 CZK. Podatnik w przyszłym roku będzie zobowiązany wysłać dwie zaliczki na podatek - w połowie i na końcu roku. Zaliczki może oczywiście wysyłać w mniejszych ratach w ciągu roku, ale lepiej odkładać je na koncie oszczędnościowym. Składka ZUS jest już wysoka 4672 CZK - 700 zł. Ubezpieczenie zdrowotne to 2592 CZK (czyli 390 zł).

Podane wyliczenia, zwłaszcza w trzecim modelu wydają się dość duże. Dla porównania zsumujemy miesięczne zobowiązania wszystkich trzech osób i porównamy z podobnymi w Polsce. Z racji, że chodzi o usługi, przyjmiemy, że polski usługodawca jest w stanie odliczyć około 20%. Wyliczenia miesięczne (w przeliczenia na złotówki) podajemy wg wzoru - Miesięczny wykazany dochód brutto/ubezpieczenie socjalne/ubezpieczenie zdrowotne/zaliczka na podatek (rozbita na miesiące po odcięci ulg i odliczeń zgodnie z prawem danego kraju)

Osoba A (przychód 4500 zł / mies.):
CZ: 1800 zł / 270 zł / 250 zł / 0 zł - łącznie 520 zł mies.
PL: 3600 zł / 513 zł / 233 zł / 277 zł - łącznie 1023 zł mies.
Roczna oszczędność: 6036 zł.

Osoba B (przychód 9000 zł / mies.):
CZ: 3600 zł / 525 zł / 243 zł / 229 zł - łącznie 997 zł mies.
PL: 7200 zł / 513 zł / 233 zł / 924 zł - łącznie 1670 zł mies.
Roczna oszczędność: 8076 zł.

Osoba C (przychód 12000 zł / mies.):
CZ: 4800 zł / 700 zł / 390 zł / 410 zł - łącznie 1500 zł mies.
PL: 9600 zł / 513 zł / 233 zł / 1863 zł - łącznie 2609 zł mies.
Osoba ta, choć nieznacznie, weszła już w drugą stawkę PIT w Polsce. Roczna oszczędność: 13308 zł.