GoldenLine
Zaloguj się
Piotr Szulczewski

Piotr Szulczewski podatki

Temat: zdublowany numer faktury

Sytuacja hipotetyczna

wystawiam fakturę raz z numerem 1/2010 nastepnie zamiast wystawić temu samemu kontrahentowi duplikat, bo zagubił wystawiam mu ponownie fakturę, z tym samym numerem.

108 1 VAT, uważacie, że trzeba podatek zapłącić podwójnie i ewentualnie czy mam prawo korygować.... NUMER (raczej nie) , transakcję (druga faktura jest fakturą pustą, transakcja drugi raz nie miała miejsca, nie mam podstawy korekty).

Piotr
Link do wypowiedziLink
Tomasz Balcerak

Tomasz Balcerak Doradca Podatkowy,
Associate Partner w
dziale
księgowości...

Temat: zdublowany numer faktury

A ta druga faktura wygląda dokładnie tak jak pierwsza?
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: zdublowany numer faktury

Piotr Szulczewski:
wystawiam fakturę raz z numerem 1/2010 nastepnie zamiast wystawić temu samemu kontrahentowi duplikat, bo zagubił wystawiam mu ponownie fakturę, z tym samym numerem.

Nie bardzo rozumiem. Jedyny problem to brak słowa "duplikat" na fakturze?
Wygląda dokładnie tak samo, jak pierwotna?
Link do wypowiedziLink
Daniel Więckowski

Daniel Więckowski doradca podatkowy nr
11861

Temat: zdublowany numer faktury

Piotrek, skseruj 2 x kopię, na jednej skreśl "kopia" i datę wystawienia, wpisz na obu "duplikat" i właściwą datę. Problem ze 108.1 znika ;)
Link do wypowiedziLink
Piotr Szulczewski

Piotr Szulczewski podatki

Temat: zdublowany numer faktury

Chodzi o problem teoretyczno prawny, nie praktyczny. Panowie, wiem, że w praktyce problem nie istnieje.

Chodzi o to, gdyby sobie kontrahent takie dwie faktury odliczył (taki prosty człowiek, który nie zna się na księgowości i stwierdził a co - mam dwie faktury, to dwa razy odliczę). I potem krzyżowa do "mojego klienta".

Powtarzam , problem czysto teoretyczny (pisze artykuł) i znam praktykę bo jest jasna Danielu :-).

Piotr
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: zdublowany numer faktury

Piotr Szulczewski:
Sytuacja hipotetyczna

wystawiam fakturę raz z numerem 1/2010 nastepnie zamiast wystawić temu samemu kontrahentowi duplikat, bo zagubił wystawiam mu ponownie fakturę, z tym samym numerem.

108 1 VAT, uważacie, że trzeba podatek zapłącić podwójnie i ewentualnie czy mam prawo korygować.... NUMER (raczej nie) , transakcję (druga faktura jest fakturą pustą, transakcja drugi raz nie miała miejsca, nie mam podstawy korekty).

Piotr
A zatem teoretycznie, choć czuję się dziwnie, po problemów praktycznych jest co nie miara.
1) podatek do zapłaty z art. 108 uvat, chyba że skoryguje fakturę,
2) moim zdaniem można zkorygować nr faktury. § 14 rozporządzenia z 28 listopada 2008 r. stanowi: Fakturę korygującą wystawia się również, gdy podwyższono cenę po wystawieniu faktury lub w razie stwierdzenia pomyłki w cenie, stawce lub kwocie podatku bądź w jakiejkolwiek innej pozycji faktury.
Problem jednak będzie z oznaczeniem, którą fakturę o nr 1/2010 koryguje tą pierwszą czy tą drugą.
3)skorygować moim zdaniem można także i kwotę transakcji, nie było transakcji więc korygujemy na zero. problem z identyfikacją faktury opisany w pkt. 2 jednak pozostaje,
4)A jak kontrahent sobie odliczy dwa razy to on ma problem, botransakcja była jedna i truga fakturą nie dokumentuje nabyc o których mowa w art. 86 a ponadto podpada po art. 88 ust. 3a pkt 3

pozdrawiam
PS. Liczę na kopie artykułu do zapoznania ;)
Link do wypowiedziLink
Piotr Szulczewski

Piotr Szulczewski podatki

Temat: zdublowany numer faktury

No to ja idę dalej, numer faktury jest niepowtarzalny, unikalny. Według mnie - nie można korygować numeru wówczas nie dokonujesz "korekty" lecz jedynie nadajesz numer nowy a to nie to samo co korekta - tak jak sygnalizowałeś jest zatem problem :)

Idziemy dalej z korygowaniem - jak skorygować do zera transakcję, która nie miała miejsca? Bo dla mnie korekta trankakcji - to cofnięcie jej - zwrot towaru plus wówczas korekta stanu faktycznego. Faktury puste ciężko jest korygować.

Według mnie faktura taka po prostu będzie rodziła obowiązek z 108 i ciężko ją korygować. Korekty możemy dokonać naltomiast gdy podepniemy pod inną transakcję fakturę z tym samym numerem, po porstu do następnej transakcji, faktycznie mającej miejsce wydamy drugą fakturę, z munerem takim jak przy pierwszej transakcji. Wówczas według mnie - albo opis faktury i załączenie opisu do faktury (stosowane w praktyce) albo korekta transakcji - zwrot towaru i ponowna transakcja, juz z inną faktuą, prawidłową. Tamta pierwotna faktura skorygowana do zera.

W przypadku nieoznaczenia faktury jako duplikat - nie będzie metody korekty (oprócz oczywiście metod stosowanych w praktyce, czyli dopisków, i faktycznych przekazań faktur i takie tam).

PiotrPiotr Szulczewski edytował(a) ten post dnia 25.11.10 o godzinie 11:28
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: zdublowany numer faktury

Piotr Szulczewski:
Chodzi o problem teoretyczno prawny, nie praktyczny. Panowie, wiem, że w praktyce problem nie istnieje.

Czemu teoretyczny?
Pytanie, czy wydrukowano dwa oryginały tej samej faktury, czy dwie różne faktury z tym samym numerem jest IMO podstawowe.

Dlaczego nie można korygować numeru faktury? § 14. 1. Rozporządzenia nie nakłada żadnych ograniczeń. Ze względów praktycznych jedynie nie widzę możliwości wystawianie korekty zmieniającej nabywcę (bo kto zaksięguje oryginał faktury pierwotnej, kto oryginał korekty?).

Czyli gdy przez pomyłkę dwie różne faktury mają ten sam numer - wystawiłbym korektę zmieniającą numer.
Jeżeli omyłkowo wydrukowano dwa razy tę samą fakturę, to (wygooglane):

W wyniku kontroli podatkowej przeprowadoznej we wrześniu 2002 rok u podatnika za okres 2001 roku a następnie u jego kontrahenta, Urząd Skarbowy w ł ustalił, iż w p.k.p. i r. podatnika znajdują się dwa oryginały faktury vat od tego samego dostawy o tym samym numerze i dacie oraz o tej samej wartości brutto (graficzne faktury wystawione odręcznie wyglądały identycznie); jedena z nich zaostała zaksięgowana przez podatnika w m-cu październiku a druga - w m-cu listopadzie. Pierwsza z tych faktur nie była potwierdzona kopią u dostawcy, który też zakwestionował fakt przeprowadzenia operacji gospodarczej z niej wynikającej oraz wyjaśnił, iż druga z tych faktur została wystawiona w celu wymiany pierwszej.

Po długotrwałym (w zwiazku z wyjaśnieniami strony) postępowaniu kontrolnym w końcu organ podatkowy postanowieniem nr I-A-A/41-18/P/03 z dnia 18.02.2003 r. wszczął postępowanie podatkowe w sprawie określenia wysokości zobowiązań podatkowych z tytułu prowadzonej w 2001 roku działalności gospodarczej. W toku postępowania, organ podatkowy rozpatrywał wnioski dowodowe strony, w tym zawiesił postępowanie z uwagi na konieczność rozpatrzenia pewnego zagadnienia przez innych organ.

Ostatecznie postanowieniem nr I-A-1/4110-P/J/06 z dnia 25.01.2006 r. postępowanie zostało umorzone bez jakichkolwiek negatywnych następstw dla podatnika.
Link do wypowiedziLink
Piotr Szulczewski

Piotr Szulczewski podatki

Temat: zdublowany numer faktury

Idąc twoim tropem rozumowania - koryguję numer i okazuje się...że wystawiłem 40 faktur po mojej nieszczęsnej fakturze. Numeruję ją kolejno, kwestia czy dodanie literki "A" na końcu numeracji będzie kolejnym numerem, czy powinienm jej nadać numer kolejny - po tych 40 nowych fakturach...

Nadal jestem zdania, że korygowanie numerów faktur to postępowanie "nieprawidłowe". I jak powiedział Paweł - którą z faktur będziesz korygował? Pamiętaj że obie kontrahent otrzymał w innych datach więc może być to dla niego ważne chociażby w zakresie odliczenia VAT? I co ważne - mętlik w dokumentach może spowodować, że faktury były trzymane razem i ciężko będzie uznać której faktury ta korekta dotyczy....
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: zdublowany numer faktury

Piotr Szulczewski:
Idąc twoim tropem rozumowania - koryguję numer i okazuje się...że wystawiłem 40 faktur po mojej nieszczęsnej fakturze. Numeruję ją kolejno, kwestia czy dodanie literki "A" na końcu numeracji będzie kolejnym numerem, czy powinienm jej nadać numer kolejny - po tych 40 nowych fakturach...

Nadal jestem zdania, że korygowanie numerów faktur to postępowanie "nieprawidłowe". I jak powiedział Paweł - którą z faktur będziesz korygował? Pamiętaj że obie kontrahent otrzymał w innych datach więc może być to dla niego ważne chociażby w zakresie odliczenia VAT? I co ważne - mętlik w dokumentach może spowodować, że faktury były trzymane razem i ciężko będzie uznać której faktury ta korekta dotyczy....
Twoja wypowiedź potwierdza tylko tezę, że nie da się odciąć zgadnienia teoretycznego od jego praktycznej emanacji. Jeżeli problem jest teoretyczny to można korygować numer faktry i nie ma oczym dyskutować bo przepisy na to pozwalają. Jak to praktycznie zrobic to juz inna sprawa.

I będę się dalej upierał że taką fakturę mozna skorygowac także w zakresie kwoty netto i kwoty podatku. Przyczyna korekty nie musi byc zwrot towaru czy wycowafanie sie z transakcji ale także zwykłu ludzki błąd. Źle wpisałem kwotę i koryguje ja do zera. Nie widze przeszkód. Tym bardziej że kowota zero jest poprawna bo transakcji nie było.

Co do numeracji w przypadku korekty to w moim przekonaniu prawidłowe było by dodanie literki A jak i nadanie kolejnego choćby 40-stego numeru. Przepisy są na tyle nieprecyzyjne w tym zakresie że istniej duża dowolność.Paweł W. edytował(a) ten post dnia 25.11.10 o godzinie 12:48
Link do wypowiedziLink
Piotr Szulczewski

Piotr Szulczewski podatki

Temat: zdublowany numer faktury

Dzięki Panowie, takiej dyskusji oczekiwałem. Pozdrawiam i do następnego :-)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: zdublowany numer faktury

Paweł W.:
Co do numeracji w przypadku korekty to w moim przekonaniu prawidłowe było by dodanie literki A jak i nadanie kolejnego choćby 40-stego numeru.

A jak ktoś chce być świętszy od Urzędu Skarbowego - to może skorygować te wszystkie kolejne faktury zmieniając numer o +1 i robiąc tym sposobem "miejsce" żeby nadać kolejny numer zdublowanej fakturze :)
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

duplikat faktury




Wyślij zaproszenie do
Anuluj