GoldenLine
Zaloguj się
Dominik Klemens

Dominik Klemens Doradca podatkowy /
Senior Manager (VAT)

Temat: VAT należny kosztem - dziwny zapis w ustawie

Moi Drodzy,

Mam wątpliwości przy wykladni art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. b zdanie drugie ustawy o PDOP. Wiadomo, że VAT należny jest kosztem przy imporcie usług oraz WNT, jeżeli są one związane z działalnością a VAT należny nie stanowi naliczonego.

Jak natomiast rozumieć zdanie 2 przepisu: "kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług,"?

Ja to rozumiem w ten sposób, ze jeżeli np. mamy WNT samochodu i tylko 50% VAT należnego stanowi VAT naliczony, to tej nieodliczalnej częśći VAT nie wrzucamy w koszty. Taka wykładnia prowadziłaby do dyskryminacji WNt w stosunku do zakupów krajowych.

CO O TYM SĄDZICIE?
Link do wypowiedziLink
Michał Chyrowy

Michał Chyrowy Księgowość

Temat: VAT należny kosztem - dziwny zapis w ustawie

50% VAT należny? A z jakiej to racji?
Link do wypowiedziLink
Dominik Klemens

Dominik Klemens Doradca podatkowy /
Senior Manager (VAT)

Temat: VAT należny kosztem - dziwny zapis w ustawie

Jeżeli mamy WNT samochodu do naliczmy należny. 50% należnego odliczamy jako naliczony (np. bo nie prowadzę ewidencji). Problem polega na tym, czy pozostałe 50% VAT należnego można zaliczyć w koszty. W świetle tego przepisu mam wątpliwość
Link do wypowiedziLink
Mariusz Przyborowski

Mariusz Przyborowski Doradca Podatkowy

Temat: VAT należny kosztem - dziwny zapis w ustawie

Na podstawie literalnego brzmienia przepisu i podanego przez Pana przykładu należy stwierdzić, że ta część podatku która nie jest podatkiem naliczonym wg polskiej ustawy nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu w CIT. Tak również twierdzą autorzy komentarza do podatku CIT. Dlaczego tak wymyślił ustawodawca - nie wiem
Link do wypowiedziLink
Dominik Klemens

Dominik Klemens Doradca podatkowy /
Senior Manager (VAT)

Temat: VAT należny kosztem - dziwny zapis w ustawie

Dziękuję badzo za informację. Potwierdził Pan moje obawy. Co ciekawe, KIP mówi, że 50% VAT należnego przy WNT samochodów jest KUP.
Link do wypowiedziLink
Mariusz Przyborowski

Mariusz Przyborowski Doradca Podatkowy

Temat: VAT należny kosztem - dziwny zapis w ustawie

Bez pisemnej interpretacji przepisów zabezpieczony Pan nie będzie, bo to co w KIP powiedzą nie wiąże niestety organów podatkowych...
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

VAT na samochody dostawcze ...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj