GoldenLine
Zaloguj się

konto usunięte

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Mam taki przypadek: przedsiębiorca miał rok temu Vat do przeniesienia na następny okres przeliczeniowy. Od tego czasu nie dokonywal sprzedaży a teraz chce zwrotu tego VAT-u. Jak to zrobiś poprzez korektę dawnej deklaracji czy też dokonać sprzedaży i dopiero wystąpić z wnioskiem o zwrot?
Link do wypowiedziLink
Paweł K.

Paweł K. księgowy!

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Przez cały ten okres winien składać deklaracje. W deklaracji za kolejny okres może złożyć odpowiedni wniosek o zwrot różnicy naliczonego nad należnym. Zwrot może nastąpić (w zależności od bieżących rozliczeń) od 25 poprzez 60 do 180 dni.

Jeśli dobrze pamiętam...
Link do wypowiedziLink
Katarzyna K.

Katarzyna K. księgowa

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Nic nie stoi na przeszkodzie, aby skorygować VAT7 za okres sprzed roku. Pamiętać musisz jednak, aby w korygowanym okresie występowała sprzedaż.
Natomiast jak zapewne wiesz, od grudnia 2008r. obowiązują przepisy pozwalające podatnikom na występowanie z wnioskiem o zwrot również w miesiącach, kiedy sprzedaż opodatkowana nie występuje (art. 87 ust. 5a uptu), zatem jeśli Ci wygodnie - możesz wystąpić o zwrot w bieżącym okresie, nawet gdy sprzedaż nie wystąpi.
I dla przypomnienia - obecny termin zwrotu to 60 dni.
Pamiętaj tylko, że trzeba się liczyć z kontrolą bądź czynnościami sprawdzającymi ze strony urzędu. Ostatnio właściwie w 100% moi klienci, którzy wnioskują o zwrot, są przed jego dokonaniem sprawdzani.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

IMO w obecnym miesiącu nie można, bo art. 87 mówi


5a. W przypadku gdy podatnik nie wykonał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności wymienionych w art. 86 ust. 8 pkt 1, podatnikowi przysługuje, na jego umotywowany wniosek złożony wraz z deklaracją podatkową, zwrot kwoty podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu od podatku należnego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą na terytorium kraju lub poza tym terytorium, w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia, z zastrzeżeniem art. 86 ust. 19. Na pisemny wniosek podatnika urząd skarbowy dokonuje zwrotu, o którym mowa w zdaniu pierwszym, w terminie 60 dni, jeżeli podatnik złoży w urzędzie skarbowym zabezpieczenie majątkowe. Przepisy ust. 2 zdanie drugie i trzecie, ust. 2a i ust. 4a-4f stosuje się odpowiednio.

Ale w związku z tym, że stosowne paragrafy zmieniły się w międzyczasie, to trzeba dokładniej przeanalizować paragrafy i poszukać interpretacji.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Mariusz G.:
IMO w obecnym miesiącu nie można, bo art. 87 mówi
Mój promotor zawsze mi powtarzał, że artykuły nie mówią ;)


5a. W przypadku gdy podatnik nie wykonał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności wymienionych w art. 86 ust. 8 pkt 1, podatnikowi przysługuje, na jego umotywowany wniosek złożony wraz z deklaracją podatkową, zwrot kwoty podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu od podatku należnego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą na terytorium kraju lub poza tym terytorium, w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia, z zastrzeżeniem art. 86 ust. 19. Na pisemny wniosek podatnika urząd skarbowy dokonuje zwrotu, o którym mowa w zdaniu pierwszym, w terminie 60 dni, jeżeli podatnik złoży w urzędzie skarbowym zabezpieczenie majątkowe. Przepisy ust. 2 zdanie drugie i trzecie, ust. 2a i ust. 4a-4f stosuje się odpowiednio.
Z tego przepisu jasno wynika, iż pomimo braku sprzedaży można wystąpić o zwrot - tylko zostanie on wykonany w terminie 180 dni, a po wpłacie zabezpieczenia w terminie 60dni :)

A zatem jeżeli w ostanim okresie gdzie była sprzedaż, z limitu wyliczonego zgodnie z art 87 ust. 3 w brzmieniu z przed 1 grudnia 2008 r. wynika iż, zwrotu mozna dokonać w terminie 60 dni - to lepiej złożyć korktę.
Link do wypowiedziLink
Katarzyna K.

Katarzyna K. księgowa

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Paweł W.:
A zatem jeżeli w ostanim okresie gdzie była sprzedaż, z limitu wyliczonego zgodnie z art 87 ust. 3 w brzmieniu z przed 1 grudnia 2008 r. wynika iż, zwrotu mozna dokonać w terminie 60 dni - to lepiej złożyć korktę.

Pawle, dokładnie, masz rację.
Link do wypowiedziLink
Michał T.

Michał T. Doradca Podatkowy,
Prezes Zarządu K&T
Sp. z o.o. SDP

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, o których mowa w ust. 10, 11, 12, 16 i 18, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego.

Nie wiem czy na podstawie tego przepisu można wnioskować, że możliwa jest korekta dotycząca jedynie dyspozycji nadwyżką podatku VAT. Mowa tu tylko o korekcie jeżeli przykładowo nie obniżyliśmy podatku VAT należnego o VAT naliczony w ustawowym terminie...
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Korygujemy na podstawie art. 81 OP - który nie pozostawia moim zdaniem, żadnych wątpliwości :)
Link do wypowiedziLink
Michał T.

Michał T. Doradca Podatkowy,
Prezes Zarządu K&T
Sp. z o.o. SDP

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Paweł W.:
Korygujemy na podstawie art. 81 OP - który nie pozostawia moim zdaniem, żadnych wątpliwości :)

A paremia "lex speciali derogat legi generali"? IMHO raczej korygujemy na podstawie art.86 ustawy o VAT. Ale może się mylę. Nie jestem prawnikiem.
Pozdrawiam.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Michał Tymoszuk:
Paweł W.:
Korygujemy na podstawie art. 81 OP - który nie pozostawia moim zdaniem, żadnych wątpliwości :)

A paremia "lex speciali derogat legi generali"? IMHO raczej korygujemy na podstawie art.86 ustawy o VAT. Ale może się mylę. Nie jestem prawnikiem.
Pozdrawiam.
Ale jak sam wskazałeś, lex speciali dotyczy jedynie spsobu korekty podatku naliczonego, my zaś korygujemy sposób zadysponowania nadwyżką podatku naliczonego nad należnym
Link do wypowiedziLink
Michał T.

Michał T. Doradca Podatkowy,
Prezes Zarządu K&T
Sp. z o.o. SDP

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Ale jak sam wskazałeś, lex speciali dotyczy jedynie spsobu korekty podatku naliczonego, my zaś korygujemy sposób zadysponowania nadwyżką podatku naliczonego nad należnym

...oraz powodu korekty:
Art.86 ust.13: "Jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, o których mowa w ust. 10, 11, 12, 16 i 18, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego"
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Michał Tymoszuk:
Ale jak sam wskazałeś, lex speciali dotyczy jedynie spsobu korekty podatku naliczonego, my zaś korygujemy sposób zadysponowania nadwyżką podatku naliczonego nad należnym

...oraz powodu korekty:
Art.86 ust.13: "Jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, o których mowa w ust. 10, 11, 12, 16 i 18, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego
Nie zgodzę się. Jak sam cytujesz, przepis art. 86 ust. 13 reguluje co zrobić gdy nie dokonano obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przewidzianych ustawą terminach - w takich wypadkach należy złożyć deklarację korygującą (jest to raczej uprawnienie a nie powód). Nie wydaje mi się jednak, iż należy uznać, iż jest to jedyny moment kiedy korygujemy deklaracje. Tym bardziej, iż sama uvat i rozporządzenia wskazują inne przypadki (np. korekta faktury czy złe długi).
A my, jak już wskazałem, korygujemy inną część deklaracji. Samo rozliczenie się przecież nie zmienia. Zmienia się tylko dyspozycja nadwyżki podatku naliczonego.
Powołany przez Ciebie przepis ogranicza in fine prawo do złożenia korekty do 5 lat licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego - ale dotyczy to tylko podatku naliczonego. Nie ogranicza prawa korygowania innych części deklaracji.
Link do wypowiedziLink
Michał T.

Michał T. Doradca Podatkowy,
Prezes Zarządu K&T
Sp. z o.o. SDP

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Jak masz rację to ja się cieszę :). W sumie pracujesz w US.
Spotkałem się nawet z taką opinią, że przy korekcie deklaracji (na skutek np. nieujętej faktury) podatnik nie ma prawa do zażądania tej kwoty do zwrotu na rachunek bankowy, jeżeli wcześniej VAT wykazał do przeniesienia na następny okres. Moim zdaniem to już przesada dlatego jestem ostrożny w kwestii o której dyskutujemy.
Ale to wszystko nieważne. Weekend się zaczyna...
Pozdrawiam.
Link do wypowiedziLink
Agnieszka B.

Agnieszka B. Żeby siedzieć i
czekać na księcia,
to trzeba mieć ojca
króla

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

A co z Vatem do przeniesienia w przypadku śmierci właścieciela?
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

i tu faktycznie jest problem bo podatnika niestety nie ma ale jest tez art. 97 par. 2 ordynacji - kontynuacja działalnosci przez spadkobiercę. Tu bym szukał szansy
Link do wypowiedziLink
Marta C.

Marta C. Radca prawny -
Doradca Podatkowy,
Kancelaria LEX-TAX

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Interpretacja indywidualna z dnia 18.10.2010 r., sygn. ILPP2/443-1137/10-4/MR - Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu

brak możliwości zwrotu
Link do wypowiedziLink
Karol K.

Karol K. r.pr. / GAAR i
okolice

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Sławomir Janiak:
i tu faktycznie jest problem bo podatnika niestety nie ma ale jest tez art. 97 par. 2 ordynacji - kontynuacja działalnosci przez spadkobiercę. Tu bym szukał szansy

Tak, bo prawo do złożenia korekty deklaracji jest prawem niemajątkowym.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Vat do przeniesienia, jak go odzyskać?

Agnieszka B.:
A co z Vatem do przeniesienia w przypadku śmierci właścieciela?

Właściciela czego? Udziałów w sp. z o.o.? Właściciela akcji spółki akcyjnej?

Bo od czasów zniesienia niewolnictwa nie można być właścicielem osoby fizycznej (również prowadzącej działalność niezależnie od tego, czy jest VATowcem, czy nie).Mariusz G. edytował(a) ten post dnia 28.06.12 o godzinie 23:01
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj