GoldenLine
Zaloguj się
Monika Rak-Filipkowska

Monika Rak-Filipkowska Senior CA Assistant;
BDO Numerica S.A.

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

Witam, mam doczynienia z ciekawym przypakiem. Samochód był leasingowany i po zakończeniu umowy został wykupiony za symboliczną kwotę. Przy czym z faktury zakupu samochodu VAT został odliczony w 100% i wprowadzony do ewidencji śr.tr. Okres w, którym zaksięgowana była ta faktura był skontrolowany przez urząd skarbowy od stony VAT. Po roku samochód został sprzedany ze stawką 22%. Co o tym myślicie??

Nie mogę skorygować deklaracji aby odliczyć 60% VAT od zakupu tego auta ponieważ ordynacja nie daje takiej możliwości po przeprowadzeniu kontroli. Jeśli zatem przy zakupie VAT został odliczony w 100% to sprzedaż może być z 22% VAT?
Link do wypowiedziLink
Maciej J.

Maciej J. Senior Manager,
PricewaterhouseCoope
rs (PwC)

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

Monika Rak-Filipkowska:
Witam, mam doczynienia z ciekawym przypakiem. Samochód był leasingowany i po zakończeniu umowy został wykupiony za symboliczną kwotę. Przy czym z faktury zakupu samochodu VAT został odliczony w 100% i wprowadzony do ewidencji śr.tr. Okres w, którym zaksięgowana była ta faktura był skontrolowany przez urząd skarbowy od stony VAT. Po roku samochód został sprzedany ze stawką 22%. Co o tym myślicie??

Nie mogę skorygować deklaracji aby odliczyć 60% VAT od zakupu tego auta ponieważ ordynacja nie daje takiej możliwości po przeprowadzeniu kontroli. Jeśli zatem przy zakupie VAT został odliczony w 100% to sprzedaż może być z 22% VAT?

Jeżeli dobrze rozumiem stan faktyczny to nawet powinna:-)

Zakładam że chodzi o to że finansujący odliczył 100% VAT naliczonego przy zakupie i potem przy sprzedaży po zakończeniu leasingu (rozumiem że operacyjnego) zastosował 22%.

Art. 86.1.7 i 43.1.2 ust o VAT.

Prawo do odliczenia w całości bo przedmiotem działalności był leasing (zakładam ze samochód był wykorzystywany do leasingu przez min. 6 m-cy) a potem brak prawa do zwolnienia z tego powodu że było prawo do odliczenia:-)
Link do wypowiedziLink
Monika Rak-Filipkowska

Monika Rak-Filipkowska Senior CA Assistant;
BDO Numerica S.A.

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

Jeszcze raz, może jaśniej:) samochód był wzięty w leasing operacyjny następnie po zakończeniu leasingu auto zostało wykupione od leasingodawcy. Z faktury zakupu został odliczony VAT w 100% i następnie samochód został sprzedany za stawką 22%.

Pozdrawiam
Link do wypowiedziLink
Maciej J.

Maciej J. Senior Manager,
PricewaterhouseCoope
rs (PwC)

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

Monika Rak-Filipkowska:
Jeszcze raz, może jaśniej:) samochód był wzięty w leasing operacyjny następnie po zakończeniu leasingu auto zostało wykupione od leasingodawcy. Z faktury zakupu został odliczony VAT w 100% i następnie samochód został sprzedany za stawką 22%.

Pozdrawiam

W takiej sytuacji też można by próbować tego bronić twierdząc, że przedmiotem działalności podatnika (tego który zakupił auto poleasingowe) jest odprzedaż samochodów. Na podstawie tych samych przepisów. Ale jeżeli to była czynność jednorazowa to argumentacja trochę słabnie.
Link do wypowiedziLink
Monika Rak-Filipkowska

Monika Rak-Filipkowska Senior CA Assistant;
BDO Numerica S.A.

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

Była to czynność jenorazowa, przedmiot działalności jest inny. Ale chyba nie mam wyjścia i tak to zostawie. Nie mogę zrobić korekty VAT-7 i teraz odliczając 22% od sprzedaży raczej działam na korzyść US;)więc może sie nie przyczepią do tego. Tym bardziej że sami przeoczyli błąd.

Pozdrawiam
Link do wypowiedziLink
Grzegorz S.

Grzegorz S. Poznań; "TAX"
Podatki, Finanse,
Księgowość

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

Nie mam teraz czasu na analizę co dla kogo jest bardziej korzystne.
Może warto się zastanowić nad stwierdzeniem nieważności decyzji?
Link do wypowiedziLink
Monika Rak-Filipkowska

Monika Rak-Filipkowska Senior CA Assistant;
BDO Numerica S.A.

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

tylko kwoty są rzędu 100 zł 100% i 60 zł 60%
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

Po kolei:
Nie mogę skorygować deklaracji aby odliczyć 60% VAT od zakupu
tego auta ponieważ ordynacja nie daje takiej możliwości po przeprowadzeniu kontroli.

Nie do końca mogę się z tym zgodzić - o ile kontrola nie znalazła nieprawidłowości to polecam lekturę pisma Sekretarza Stanu w Min. Finansów z dn. 08/08/2005:
"Należy stwierdzić, że brak jest merytorycznego i praktycznego uzasadnienia dla uznania bezwzględnej bezskuteczności korekty deklaracji VAT w każdej sytuacji po zakończeniu kontroli podatkowej. Dodany przepis art. 81b § 3 Ordynacji podatkowej miał jedynie zachować, już tylko w formie wyjątku dotyczącego podatku od towarów i usług, obecny stan prawny, a więc pozostawić podatnikom prawo do złożenia prawnie skutecznej korekty deklaracji VAT, gdy zakończona kontrola podatkowa nie wykazała nieprawidłowości. Korekta deklaracji złożona w tym przypadku będzie prawnie skuteczna. Jedynie w sytuacji gdy kontrola podatkowa wykaże nieprawidłowości, a zebrany w toku kontroli materiał dowodowy będzie przyczynkiem do wszczęcia postępowania podatkowego, korekta deklaracji w zakresie podatku od towarów i usług nie będzie prawnie skuteczna. Taka interpretacja przepisu art. 81b § 2 i 3 ustawy - Ordynacja podatkowa znajduje uzasadnienie, szczególnie w kontekście zmiany w art. 81 Ordynacji podatkowej, który przyjmuje jako ogólną zasadę dopuszczalność wszelkich korekt deklaracji podatkowych."

Przy czym z faktury zakupu samochodu VAT został odliczony w 100% i wprowadzony do ewidencji śr.tr.
Po roku samochód został sprzedany ze stawką 22%. Co o tym myślicie??

Jeśli samochód był ciężarowy to wszystko ok. Jeśli osobowy to:
a) źle, że odliczono całość podatku VAT (powinno być 50 lub 60% - zależnie od momentu nabycia)
b) źle, że naliczono po roku użytkowania VAT przy sprzedaży, gdyż sprzedaż powinna być zwolniona,
c) zakładam, że w związku z tym nie dokonano korekty VAT na podst. art. 91 ust.7

Pozdrawiam!
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

Grzegorz S.:
Może warto się zastanowić nad stwierdzeniem nieważności decyzji?

Sorki, ale zupełnie nie zrozumiałem co masz na myśli - możesz rozwinąć wątek??
Link do wypowiedziLink
Grzegorz S.

Grzegorz S. Poznań; "TAX"
Podatki, Finanse,
Księgowość

Temat: sprzedaż samochodu a VAT

Michał F.:
Grzegorz S.:
Może warto się zastanowić nad stwierdzeniem nieważności decyzji?

Sorki, ale zupełnie nie zrozumiałem co masz na myśli - możesz rozwinąć wątek??

Zaznaczam (może trochę za późno), że wątek przeczytałem na szybko nie wgłębiając się (tak jest, jak się siedzi na GL w pracy ;).
Widziałem tylko, że nie można skorygować deklaracji, bo była kontrola. Nie zastanawiałem się, jaki to ma wpływ, na obecnie planowaną sprzedaż.
A stwierdzenie nieważności to art. 247 op. ale to pewnie wiesz ;)
W razie dalszych wątpliwości jestem do dyspozycji ;)
Pozdrawiam.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj