Temat: Kilometrówka - podsumowanie i wątpliwości

Witam,

Znalazłem w internecie wiele informacji o kilometrówce, ale czasem te informacji były niejasne lub sprzeczne no i nie znalazłem jednego wyczerpującego opisu wyczerpującego ten temat. Dlatego otworzyłem nowy temat, w którym chciałbym wypisać i podsumować znalezione informacje lub wątpliwości. Chciałbym, żeby bardziej doświadczeni w tych sprawach potwierdzili czy każda z podanych informacji jest poprawna lub błędna. Przy okazji takie podsumowanie przyda się innym użytkownikom.

Od 2 miesięcy prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i chciałbym wrzucić w koszty codzienne dojazdy samochodem z domu (na adres domu mam zarejestrowaną działalność) do miejsca wykonywania pracy. Z tego względu, że nie chciałbym wrzucać samochodu jako środek trwały, wybór padł na kilometrówkę. Ale nie jestem właścicielem ani współwłaścicielem samochodu.

1. Czy to prawda, że z tego względu, że samochód nie jest środkiem trwałym firmy, tylko prywatną własnością, więc faktur nie można brać na firmę, tylko na siebie (oczywiście wiem, że na fakturze musi być koniecznie rejestracja samochodu) ? Czy jeżeli faktury będą wystawione na firmę to jest jakiś poważny problem ?

2. Aktualna stawka dla samochodu o poj. powyżej 900 cm3 za 1 km wynosi 0,8358, więc zakładając, że miesięcznie dojazdy do pracy wynoszą 500 km, moje koszty wynoszą ok 417,19 zł. Więc żeby wrzucić całą tą kwotę w koszty, muszę mieć faktury co najmniej na te 417,19 zł, ale i tylko do maksymalnie wysokości tej kwoty mogę zrobić odliczenia. Rozumiem, że oprócz paliwa w koszty mogę wliczyć ubezpieczenie OC i AC samochodu, różne wymiany opon, olejów itp., zakup płynów do szyb, wszystkie naprawy ?

3. Z tego co wiem w takim przypadku rozwiązaniem może okazać się umowa użyczenia samochodu. Ale tutaj zaczynają się pierwsze schody, bo gdzieś wyczytałem, że trzeba odprowadzić podatek od przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Czy to jest prawda, i jeżeli tak to jak to trzeba rozliczać ?

4. Drugim rozwiązaniem jest możliwość, żebym został współwłaścicielem tego samochodu, ale wtedy wyczytałem, że będę mógł odliczyć tylko połowę kosztów. Czy w takim przypadku, żeby odliczać całość, to też bym musiał na tą drugą połowę podpisać umowę użyczenia ?

5. Jak wygląda sytuacja z odliczeniami VAT-u ? Wiem, że od zakupu paliwa nie mogę odliczyć VAT-u, ale co w przypadku ubezpieczenia, napraw i wymian opon czy olejów ? Załóżmy, że faktur za paliwo mam na 300 zł, wymiana opon kosztuje 50 zł netto + 11,5 zł VAT, oraz wymiana oleju wraz z olejem wynosi 200 zł netto + 46 zł VAT. Czyli podsumowując kosztów będzie 550 zł oraz 57,5 VAT-u. Czyli od kosztów uzyskania przychodów będę mógł sobie odliczyć te wcześniej wspomniane 417,19 zł a VAT-u 57,5 zł ?

6. Drugi przypadek, załóżmy, że będą same koszty związane z VAT-em na 500 zł netto + 115 VAT. To od kosztów uzyskania przychodów znów będę mógł sobie odliczyć te wcześniej wspomniane 417,19 zł a VAT-u będę mógł odliczyć 115 zł ? Czy będę musiał odliczyć procentowo (procentowy stosunek wykorzystania do wysokości limitu kilometrówki w danym miesiącu), czyli w zaokrągleniu ok 83% z tych 115, czyli gdzieś 92 zł ?

7. Czy niewykorzystane w danym miesiącu kwoty, można przenieść na następny miesiąc ?

8. Jak później wygląda sprawa ze sprzedażą takiego samochodu ? Wyczytałem, że sprzedaż samochodu nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego pod warunkiem, że auto było użytkowane przynajmniej przez pół roku. Czy to prawda ?

9. Od początku mojej działalności zbieram faktury, ale rozliczanie rozpocząłbym dopiero w najbliższym czasie, czy mógłbym rozliczyć te faktury wstecz ?

Temat: Kilometrówka - podsumowanie i wątpliwości

Michał Bielecki:
Witam,

Od 2 miesięcy prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i chciałbym wrzucić w koszty codzienne dojazdy samochodem z domu (na adres domu mam zarejestrowaną działalność) do miejsca wykonywania pracy. Z tego względu, że nie chciałbym wrzucać samochodu jako środek trwały, wybór padł na kilometrówkę. Ale nie jestem właścicielem ani współwłaścicielem samochodu.

Z tego wniosek, że dom jest miejscem prowadzenia działalności a „miejsce wykonywania pracy” rozumiem jako adres gdzie znajduje się klient, któremu świadczysz usługi. Są to więc wyjazdy związane z prowadzoną dzialalnością gospodarczą

1. Czy to prawda, że z tego względu, że samochód nie jest środkiem trwałym firmy, tylko prywatną własnością, więc faktur nie można brać na firmę, tylko na siebie (oczywiście wiem, że na fakturze musi być koniecznie rejestracja samochodu) ? Czy jeżeli faktury będą wystawione na firmę to jest jakiś poważny problem ?

Nie będzie problemu. Przy samochodzie z wypożyczalni też nie musimy brać faktur na dane wypożyczalni. http://interpretacja-podatkowa.pl/interpretacja/pokaz/...
Faktury mogą być wystawiane na nazwisko, gdyż przedsiębiorcą (firmą) jest JAN KOWALSKI jako przedsiębiorca a nie SKLEP WARZYWNY ABC. Przy spółce cywilnej mogą to być dane spółki.

2. Aktualna stawka dla samochodu o poj. powyżej 900 cm3 za 1 km wynosi 0,8358, więc zakładając, że miesięcznie dojazdy do pracy wynoszą 500 km, moje koszty wynoszą ok 417,19 zł. Więc żeby wrzucić całą tą kwotę w koszty, muszę mieć faktury co najmniej na te 417,19 zł, ale i tylko do maksymalnie wysokości tej kwoty mogę zrobić odliczenia. Rozumiem, że oprócz paliwa w koszty mogę wliczyć ubezpieczenie OC i AC samochodu, różne wymiany opon, olejów itp., zakup płynów do szyb, wszystkie naprawy ?

Wiele osób ma problemy z tym czy można odliczyć także ubezpieczenie, polecam http://www.podatki.egospodarka.pl/22791,Samochod-prywa...

3. Z tego co wiem w takim przypadku rozwiązaniem może okazać się umowa użyczenia samochodu. Ale tutaj zaczynają się pierwsze schody, bo gdzieś wyczytałem, że trzeba odprowadzić podatek od przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Czy to jest prawda, i jeżeli tak to jak to trzeba rozliczać ?

http://ksiegowosc.infor.pl/poradniki/412,2352,Czy-uzyc...
Niestety jest to przychód.

4. Drugim rozwiązaniem jest możliwość, żebym został współwłaścicielem tego samochodu, ale wtedy wyczytałem, że będę mógł odliczyć tylko połowę kosztów. Czy w takim przypadku, żeby odliczać całość, to też bym musiał na tą drugą połowę podpisać umowę użyczenia ?

Mogłoby to zostać potraktowane jako czynność fikcyjna, szczególnie jeśli organy kontrolne czytałyby tę informację. Każdy ze współwłaścicieli ma prawo do używania samochodu w sposób nie ograniczający praw do niego innym współwłaścicielom, więc nie powinno Cię interesować czy drugi współwłasciciel ponosi jakieś wydatki związane z samochodem. Rozliczasz tylko swoją kilometrówkę i swoje wydatki.

5. Jak wygląda sytuacja z odliczeniami VAT-u ? Wiem, że od zakupu paliwa nie mogę odliczyć VAT-u, ale co w przypadku ubezpieczenia, napraw i wymian opon czy olejów ? Załóżmy, że faktur za paliwo mam na 300 zł, wymiana opon kosztuje 50 zł netto + 11,5 zł VAT, oraz wymiana oleju wraz z olejem wynosi 200 zł netto + 46 zł VAT. Czyli podsumowując kosztów będzie 550 zł oraz 57,5 VAT-u. Czyli od kosztów uzyskania przychodów będę mógł sobie odliczyć te wcześniej wspomniane 417,19 zł a VAT-u 57,5 zł ?

VAT można odliczyć jeśli jest prawidłowo wystawiona faktura i jeśli dany wydatek można zaliczyć w koszty, czyli jeśli mieści się w kilometrówce. Wydatki do kilometrówki wpisujemy wtedy w cenach netto http://www.podatki.egospodarka.pl/22745,Samochod-prywa...

6. Drugi przypadek, załóżmy, że będą same koszty związane z VAT-em na 500 zł netto + 115 VAT. To od kosztów uzyskania przychodów znów będę mógł sobie odliczyć te wcześniej wspomniane 417,19 zł a VAT-u będę mógł odliczyć 115 zł ? Czy będę musiał odliczyć procentowo (procentowy stosunek wykorzystania do wysokości limitu kilometrówki w danym miesiącu), czyli w zaokrągleniu ok 83% z tych 115, czyli gdzieś 92 zł ?

Niekoniecznie procentowo. Można sobie wliczyć w koszty najpierw wydatki gdzie można odliczyć VAT a wydatki bez odliczenia VAT (paliwo, OC itp.) wliczyć w koszty w następnym miesiącu jeśli wtedy ilość przejechanych kilometrów na to pozwoli

7. Czy niewykorzystane w danym miesiącu kwoty, można przenieść na następny miesiąc ?

tak, rozliczenie robi się w skali roku. Bywają przecież miesiące gdy auto stoi w warsztatcie i uzytkowanie było minimalne ale za to w następnym miesiącu jeżdzi „jak żyleta” i mamy dużo kilometrów a małe zużycie paliwa.

8. Jak później wygląda sprawa ze sprzedażą takiego samochodu ? Wyczytałem, że sprzedaż samochodu nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego pod warunkiem, że auto było użytkowane przynajmniej przez pół roku. Czy to prawda ?

Prawda

9. Od początku mojej działalności zbieram faktury, ale rozliczanie rozpocząłbym dopiero w najbliższym czasie, czy mógłbym rozliczyć te faktury wstecz ?

Tylko w skali roku.

Temat: Kilometrówka - podsumowanie i wątpliwości

Witam,

Bardzo dziękuję za szybką i rzetelną odpowiedź. Mam jeszcze kilka pytań pytań które przdstawiam poniżej:

4. Drugim rozwiązaniem jest możliwość, żebym został współwłaścicielem tego samochodu, ale wtedy wyczytałem, że będę mógł odliczyć tylko połowę kosztów. Czy w takim przypadku, żeby odliczać całość, to też bym musiał na tą drugą połowę podpisać umowę użyczenia ?

Mogłoby to zostać potraktowane jako czynność fikcyjna, szczególnie jeśli organy kontrolne czytałyby tę informację. Każdy ze współwłaścicieli ma prawo do używania samochodu w sposób nie ograniczający praw do niego innym współwłaścicielom, więc nie powinno Cię interesować czy drugi współwłasciciel ponosi jakieś wydatki związane z samochodem. Rozliczasz tylko swoją kilometrówkę i swoje wydatki.

„Rozliczasz tylko swoją kilometrówkę i swoje wydatki.” - Czyli jeżeli dobrze rozumiem, moimi wydatkami są wydatki na paliwo i te wydatki rozliczam sobie w całości, ale już wymiana opon, olejów i ubezpieczenia są wydatkami wspólnymi i te wydatki odliczam w połowie ? Czy może jeżeli na te wszystkie koszty wezmę fakturę na siebie to tylko ja rozliczam je w całości ?

6. Drugi przypadek, załóżmy, że będą same koszty związane z VAT-em na 500 zł netto + 115 VAT. To od kosztów uzyskania przychodów znów będę mógł sobie odliczyć te wcześniej wspomniane 417,19 zł a VAT-u będę mógł odliczyć 115 zł ? Czy będę musiał odliczyć procentowo (procentowy stosunek wykorzystania do wysokości limitu kilometrówki w danym miesiącu), czyli w zaokrągleniu ok 83% z tych 115, czyli gdzieś 92 zł ?

Niekoniecznie procentowo. Można sobie wliczyć w koszty najpierw wydatki gdzie można odliczyć VAT a wydatki bez odliczenia VAT (paliwo, OC itp.) wliczyć w koszty w następnym miesiącu jeśli wtedy ilość przejechanych kilometrów na to pozwoli

To faktycznie jest bardziej opłacalne rozwiązanie, ale rozważając jeszcze taki przypadek, że ilość przejechanych kilometrów nie pozwoli mi na rozliczenie całości VAT-u to wtedy robię to tak jak pisałem wyżej procentowo ?

9. Od początku mojej działalności zbieram faktury, ale rozliczanie rozpocząłbym dopiero w najbliższym czasie, czy mógłbym rozliczyć te faktury wstecz ?

Tylko w skali roku.

Chciałbym się dokładniej dowiedzieć jak to zrobić. Może bardziej przybliżę mój przypadek. Działalność prowadzę od 20.02.2012 i od tego czasu zbieram faktury na siebie i na samochód z konkretnym numerem rejestracyjnym. Załóżmy, że od 01.05.2012 zostanę współwłaścicielem tego samochodu i od tego momentu chciałbym zacząć rozliczać kilometrówkę. To czy mogę od tego 1.05.2012 wpisywać te faktury jako koszt (i to co się da odliczyć VAT), ze wsteczną datą ? I czy jeżeli suma tych faktur przekroczy limit kilometrówki w maju, to czy wtedy wpisuję sobie te zaległe faktury w czerwcu ?
Jak wygląda wtedy ewidencja przebiegu pojazdu ? Muszę ją uzupełnić wstecz ?

Temat: Kilometrówka - podsumowanie i wątpliwości

Michał Bielecki:
Witam,

Bardzo dziękuję za szybką i rzetelną odpowiedź. Mam jeszcze kilka pytań pytań które przdstawiam poniżej:

4. Drugim rozwiązaniem jest możliwość, żebym został współwłaścicielem tego samochodu, ale wtedy wyczytałem, że będę mógł odliczyć tylko połowę kosztów. Czy w takim przypadku, żeby odliczać całość, to też bym musiał na tą drugą połowę podpisać umowę użyczenia ?

Mogłoby to zostać potraktowane jako czynność fikcyjna, szczególnie jeśli organy kontrolne czytałyby tę informację. Każdy ze współwłaścicieli ma prawo do używania samochodu w sposób nie ograniczający praw do niego innym współwłaścicielom, więc nie powinno Cię interesować czy drugi współwłasciciel ponosi jakieś wydatki związane z samochodem. Rozliczasz tylko swoją kilometrówkę i swoje wydatki.

„Rozliczasz tylko swoją kilometrówkę i swoje wydatki.” - Czyli jeżeli dobrze rozumiem, moimi wydatkami są wydatki na paliwo i te wydatki rozliczam sobie w całości, ale już wymiana opon, olejów i ubezpieczenia są wydatkami wspólnymi i te wydatki odliczam w połowie ? Czy może jeżeli na te wszystkie koszty wezmę fakturę na siebie to tylko ja rozliczam je w całości ?

Niekoniecznie wspólnymi. Jeśli masz wspólny samochód z żoną, bratem lub teściową to przede wszystkim na gruncie prawa cywilnego powinniście ustalić między sobą w jakim stopniu każde z Was korzysta z tego pojazdu. Jeśli jeździsz na oponach wymienionych za pieniądze brata - to znaczy że nie poniosłeś takiego wydatku. Jeśli kupiłeś olej silnikowy lub opłaciłeś ubezpieczenie ze swoich pieniędzy to znaczy że poniosłeś taki wydatek. Jeśli jesteś na tyle uczciwy, aby przyznać że do oleju i ubezpieczenia dorzuciła się teściowa, to traktujesz jako wydatek tylko tyle ile zapłaciłeś ze swoich. Nie ma tutaj większego znaczenia udział we współwłasności pojazdu a jedynie wielkosć poniesionych wydatków.

6. Drugi przypadek, załóżmy, że będą same koszty związane z VAT-em na 500 zł netto + 115 VAT. To od kosztów uzyskania przychodów znów będę mógł sobie odliczyć te wcześniej wspomniane 417,19 zł a VAT-u będę mógł odliczyć 115 zł ? Czy będę musiał odliczyć procentowo (procentowy stosunek wykorzystania do wysokości limitu kilometrówki w danym miesiącu), czyli w zaokrągleniu ok 83% z tych 115, czyli gdzieś 92 zł ?

Niekoniecznie procentowo. Można sobie wliczyć w koszty najpierw wydatki gdzie można odliczyć VAT a wydatki bez odliczenia VAT (paliwo, OC itp.) wliczyć w koszty w następnym miesiącu jeśli wtedy ilość przejechanych kilometrów na to pozwoli

http://www.goldenline.pl/forum/2838778/pomocy-odliczen... - tutaj toczy się dyskusja właśnie na ten temat. Uważam że VAT można odliczyć w takim zakresie w jakim samochód wykorzystywany jest do działalności opodatkowanej.
Przepisy dot. VAT są bardzo różnie interpretowane.
Gdyby samochód rzeczywiscie połowę kilometrów przejeżdzał na cele działalnosci a drugą połowę kilometrów na cele osobiste - moglibyśmy śmiało stwierdzić że w połowie wykorzystwany jest do działalności gospodarczej (opodatkowanej lub nieopodatkowanej)
Jeśli Ty wydałbyś 500 zł na oleje a teściowa 500 zł na opony - to chcąc ograniczyć swoje prawo do odliczenia VAT tylko do połowy - w rzeczywistosci odliczyłbyś sobie tylko 1/4 VAT naliczonego zwiazanego z tym samochodem gdyż nie uwzględniłbyś faktury wystawionej dla teściowej. Byłoby to krzywdzące dla Ciebie.
Dla rozwiania watpliwości dot. VAT warto posłużyć się "kilometrówką" (wynikającą z całkiem innych przepisów t.j. dot. podatku dochodowego) aby wykazać że w znacznym stopniu pojazd ten jest wykorzystywany dla celów działalnosci a nie tylko że korzystajac z okazji "wziales sobie fakturę na firmę" jak to się potocznie okresla.

To faktycznie jest bardziej opłacalne rozwiązanie, ale rozważając jeszcze taki przypadek, że ilość przejechanych kilometrów nie pozwoli mi na rozliczenie całości VAT-u to wtedy robię to tak jak pisałem wyżej procentowo ?

W cytowanym linku była mowa o tym, że można odliczyć VAT nawet od wydatków nie stanowiacych kosztów uzyskania przychodów ale... jednoczesnie że można odliczyć go w takim zakresie w jakim wydatki te zwiazane były z działalnoscią opodatkowaną.
Faktycznie poniesione wydatki mogą być wyższe od limitu kilometrówki i nie wliczać się w 100% w koszty ale... może to wynikać z dwóch przyczyn:
1. koszty eksploatacji samochodu zwiazane z działalnoscią są tak wysokie że nie mieszczą się w limicie, zdarza się to czesto przy użytkowaniu pojazdów, które zużywają dużo paliwa i czesto się psują, nie mieści to się w limicie kosztów ale.. vat można odliczyć
2. cześć kosztów dotyczy prywatnego użytkowania pojazdu - wiec można tutaj założyć że również pewna cześć wydatków dotyczy prywatnych wyjazdów, chyba żeby wykazać że znaczną częśc nakładów na eksploatację pojazdu dla celów prywatnych ponosi żona teściowa lub brat, oni nie mają obowiazku gromadzenia faktur, ale dla rozwiania jakichkolwiek watpliwości dobrze byłoby aby gromadzili

9. Od początku mojej działalności zbieram faktury, ale rozliczanie rozpocząłbym dopiero w najbliższym czasie, czy mógłbym rozliczyć te faktury wstecz ?

Tylko w skali roku.

Chciałbym się dokładniej dowiedzieć jak to zrobić. Może bardziej przybliżę mój przypadek. Działalność prowadzę od 20.02.2012 i od tego czasu zbieram faktury na siebie i na samochód z konkretnym numerem rejestracyjnym. Załóżmy, że od 01.05.2012 zostanę współwłaścicielem tego samochodu i od tego momentu chciałbym zacząć rozliczać kilometrówkę. To czy mogę od tego 1.05.2012 wpisywać te faktury jako koszt (i to co się da odliczyć VAT), ze wsteczną datą ? I czy jeżeli suma tych faktur przekroczy limit kilometrówki w maju, to czy wtedy wpisuję sobie te zaległe faktury w czerwcu ?
Jak wygląda wtedy ewidencja przebiegu pojazdu ? Muszę ją uzupełnić wstecz ?

Dla celów VAT nie ma wiekszego znaczenia czyją własnoscią jest samochód, wazne jest to w jakim zakresie zwiazany jest z działalnoscią opodatkowaną.
Mielibyśmy tutaj jednak do czynienia z tzw. nieodpłatnym świadczeniem.
Kilometrówka powinna być prowadzona na bieżąco, nie powinno się jej uzupełniać wstecz, byłoby to poważne wykroczenie

Temat: Kilometrówka - podsumowanie i wątpliwości

Dagmara K.:
Mnie artykuły z http://kilometrowka.waw.pl/ rozwiały wątpliwości. Powiem szczerze, że wcześniej niewiele wiedziałam na ten temat, a teraz mogę już znacznie więcej powiedzieć o kilometrówce. Zajrzycie sobie tam.

Da się z tego wyżyć?
Partiami zasypujesz grupy poleceniami konkretnych stron.

Temat: Kilometrówka - podsumowanie i wątpliwości

W ostatnim czasie mamy trochę zmian, o których warto wspomnieć w tym wątku, jeśli korzystającym z własnego pojazdu do celów służbowych, czy pracodawcą, który rozlicza takie przejazdy, odświeżenie wiedzy na ten temat jest kluczowe. Nowe stawki za 2024 rok już weszły w życie, co oznacza zmiany, które mogą wpłynąć na Twoje miesięczne rozliczenia. Można poczytać więcej na stronie kilometrówka.pl a w skrócie najważniejsze informacje to :

W 2024 roku obowiązują następujące stawki za kilometrówkę:

Dla samochodów osobowych o pojemności skokowej silnika do 900 cm³: 0,89 zł/km,
Dla samochodów osobowych o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm³: 1,15 zł/km,
Dla motocykli: 0,69 zł/km,
Dla motorowerów: 0,42 zł/km