Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Ciszewska:

Jolanta Woźnicka:
Akty prawne muszą być czyste, bez zakreśleń.
Miałam podkreślone i komisja nie pozwoliła mi z nich korzystać. Na szczęście miałam podkreśłony tylko jeden akt prawny ze zbioru (ustawa o rachunkowości) więć go wyrwałam z książki.
Co do pomarańczowego Becka z aktami prawnymi - też uwaga. Ma indeks z tyłu a to jest zabronione.

hmm... a ten indeks można wyjąć jakoś?

co prawda mam stare wydanie bo z 2007 roku, niemniej układ powinien być niezmieniony, to indeks rzeczowy to 3 kartki, które albo trzeba wyrwać albo jeśli chcemy by wyglądało to estetycznie to po prostu wyciąć nożyczkami ;-)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Knapik-Pacyga:
Teraz pyt. 13 z Analizy

Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów zawarł umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest samochód osobowy o wartości nieprzekraczającej 20 000 euro. Czy koszt ubezpieczenia będzie mógł ująć w kosztach podatkowych jednorazowo w pełnej wysokości?
a) tak, pod warunkiem że będzie prowadził ewidencję przebiegu pojazdu,
b) tak, cały wydatek będzie mógł zaliczyć do kosztów podatkowych w momencie poniesienia,
c) podatnik powinien rozliczyć cały ten wydatek w czasie w proporcji do okresu zawarcia polisy.

FDP wskazuje na B, a ja wiem, że z tymi ubezpieczeniami to sprawa nie była taka jasna, czy to koszt bezpośredni czy pośredni...

Jak myślicie?

Odp. B. Z tego co pamiętam to prowadząc KPiR nie ma obowiązku rozliczać w czasie tak jak przy księgach handlowych.
Zresztą nawet przy księgach to podatkowo takie ubezpieczenie od razu KUP.Dariusz A. edytował(a) ten post dnia 08.09.12 o godzinie 21:25

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Krzysztof K.:

Katarzyna Ciszewska:

Jolanta Woźnicka:
Akty prawne muszą być czyste, bez zakreśleń.
Miałam podkreślone i komisja nie pozwoliła mi z nich korzystać. Na szczęście miałam podkreśłony tylko jeden akt prawny ze zbioru (ustawa o rachunkowości) więć go wyrwałam z książki.
Co do pomarańczowego Becka z aktami prawnymi - też uwaga. Ma indeks z tyłu a to jest zabronione.

hmm... a ten indeks można wyjąć jakoś?

co prawda mam stare wydanie bo z 2007 roku, niemniej układ powinien być niezmieniony, to indeks rzeczowy to 3 kartki, które albo trzeba wyrwać albo jeśli chcemy by wyglądało to estetycznie to po prostu wyciąć nożyczkami ;-)

super :) bo dopiero co zamówiłam i jeszcze nie wiem jak to wygląda... przerobiłam dziś wszystkie odwołania... uff... jeszcze ze 100 pytań testowych i idę spać :)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Pytanie 45 z prawa wspólnotowego

45. Jeżeli osoba z państwa A (mająca tam miejsce stałego zamieszkania) została oddelegowana do pracy na terytorium państwa B, przebywa tam przez okres 5 miesięcy i otrzymuje tam od podmiotu, w którym wykonuje pracę, wynagrodzenie za tę pracę, to zgodnie z typową umową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, oznacza to, że zawsze:
a) dochód tej osoby jest w całości opodatkowany w państwie A, a w państwie B tylko w takim zakresie, w jakim został uzyskany w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
b) dochód tej osoby jest w całości opodatkowany zarówno w państwie A, jak i w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
c) dochód tej osoby jest opodatkowany tylko w państwie A, gdyż ma ona tam miejsce stałego zamieszkania i przebywa w państwie B przez okres krótszy niż 183 dni w danym roku.

FDP wskazuje na C, mnie za to pasuje B. Jak myślicie?

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Knapik-Pacyga:
Pytanie 45 z prawa wspólnotowego

45. Jeżeli osoba z państwa A (mająca tam miejsce stałego zamieszkania) została oddelegowana do pracy na terytorium państwa B, przebywa tam przez okres 5 miesięcy i otrzymuje tam od podmiotu, w którym wykonuje pracę, wynagrodzenie za tę pracę, to zgodnie z typową umową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, oznacza to, że zawsze:
a) dochód tej osoby jest w całości opodatkowany w państwie A, a w państwie B tylko w takim zakresie, w jakim został uzyskany w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
b) dochód tej osoby jest w całości opodatkowany zarówno w państwie A, jak i w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
c) dochód tej osoby jest opodatkowany tylko w państwie A, gdyż ma ona tam miejsce stałego zamieszkania i przebywa w państwie B przez okres krótszy niż 183 dni w danym roku.

FDP wskazuje na C, mnie za to pasuje B. Jak myślicie?

wg mnie A
i opracowanie z Podatkowej Oficyny też wskazuje na odp. A

Podpowiedź z opracowania:
Por.: Konwencja Modelowa OECD, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

no tak. Dzięki za konsultacje :)

Katarzyna Ciszewska:

Katarzyna Knapik-Pacyga:
Pytanie 45 z prawa wspólnotowego

45. Jeżeli osoba z państwa A (mająca tam miejsce stałego zamieszkania) została oddelegowana do pracy na terytorium państwa B, przebywa tam przez okres 5 miesięcy i otrzymuje tam od podmiotu, w którym wykonuje pracę, wynagrodzenie za tę pracę, to zgodnie z typową umową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, oznacza to, że zawsze:
a) dochód tej osoby jest w całości opodatkowany w państwie A, a w państwie B tylko w takim zakresie, w jakim został uzyskany w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
b) dochód tej osoby jest w całości opodatkowany zarówno w państwie A, jak i w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
c) dochód tej osoby jest opodatkowany tylko w państwie A, gdyż ma ona tam miejsce stałego zamieszkania i przebywa w państwie B przez okres krótszy niż 183 dni w danym roku.

FDP wskazuje na C, mnie za to pasuje B. Jak myślicie?

wg mnie A
i opracowanie z Podatkowej Oficyny też wskazuje na odp. A

Podpowiedź z opracowania:
Por.: Konwencja Modelowa OECD, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

nie ma sprawy :) właśnie przerobiłam dział XI. EWIDENCJA PODATKOWA I ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH... tylko znowu kazusy u mnie kuleją - dziś tylko 1 przeanalizowany z zażaleń i tyle... muszę wziąć się do roboty, bo za miesiąc będę płakać :P

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Ja właśnie siedzę na kazusami ;) i mam pytanie:

W kazusie 14 wpis stały 200 zł, tak ?

§ 2. 1. Wpis stały bez względu na przedmiot zaskarżonego aktu lub czynności wynosi w sprawach:
1) skarg na postanowienia wydane w postępowaniu administracyjnym, egzekucyjnym i zabezpieczającym - 100 zł;
2) skarg na akty lub czynności z zakresu administracji publicznej dotyczące uprawnień lub obowiązków wynikających z przepisów prawa - 200 zł;Katarzyna Knapik-Pacyga edytował(a) ten post dnia 09.09.12 o godzinie 22:48

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Knapik-Pacyga:
Pytanie 45 z prawa wspólnotowego

45. Jeżeli osoba z państwa A (mająca tam miejsce stałego zamieszkania) została oddelegowana do pracy na terytorium państwa B, przebywa tam przez okres 5 miesięcy i otrzymuje tam od podmiotu, w którym wykonuje pracę, wynagrodzenie za tę pracę, to zgodnie z typową umową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, oznacza to, że zawsze:
a) dochód tej osoby jest w całości opodatkowany w państwie A, a w państwie B tylko w takim zakresie, w jakim został uzyskany w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
b) dochód tej osoby jest w całości opodatkowany zarówno w państwie A, jak i w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
c) dochód tej osoby jest opodatkowany tylko w państwie A, gdyż ma ona tam miejsce stałego zamieszkania i przebywa w państwie B przez okres krótszy niż 183 dni w danym roku.

FDP wskazuje na C, mnie za to pasuje B. Jak myślicie?

Według mnie też A.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

W kazusie 14 wnosicie o uchylenie czy o stwierdzenie nieważności?

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

To też z prawa wspólnotowego, pyt. 30.

Nabywcą usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów świadczonej przez podatnika z Niemiec jest podatnik, zarejestrowany w ewidencji działalności gospodarczej w Polsce, będący czynnym podatnikiem VAT. Podatnik ten jest również zarejestrowany dla potrzeb VAT w Czechach. Do faktury nabywca podał NIP, pod którym zarejestrowany jest dla VAT w Czechach. Zgodnie z regulacją art. 47 Dyrektywy 2006/112/WE, miejscem świadczenia tej usługi to:
a) Polska,
b) Niemcy,
c) Czechy.

Odpowiedź c?

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Knapik-Pacyga:
W kazusie 14 wnosicie o uchylenie czy o stwierdzenie nieważności?

O uchylenie. A wpis stały (na pewno) i 200 zł (a tego już nie jestem taki pewien)

ps. wpis stały 500 zł.Dariusz A. edytował(a) ten post dnia 17.09.12 o godzinie 12:21

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Na pewno C.

Art. 25. 1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów uznaje się za dokonane na terytorium państwa członkowskiego, na którym towary znajdują się w momencie zakończenia ich wysyłki lub transportu.
2. Nie wyłączając zastosowania ust. 1 w przypadku gdy nabywca, o którym mowa w art. 9 ust. 2, przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów podał numer przyznany mu przez dane państwo członkowskie dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych inne niż państwo członkowskie, na którym towary znajdują się w momencie zakończenia ich wysyłki lub transportu, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów uznaje się za dokonane również na terytorium tego państwa członkowskiego, chyba że nabywca udowodni, że wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:
1) zostało opodatkowane na terytorium państwa członkowskiego, na którym towary znajdują się w momencie zakończenia ich wysyłki lub transportu, lub
2) zostało uznane za opodatkowane na terytorium państwa członkowskiego, na którym towary znajdują się w momencie zakończenia ich wysyłki lub transportu, ze względu na zastosowanie procedury uproszczonej w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej, o której mowa w dziale XII.

Dariusz A.:
To też z prawa wspólnotowego, pyt. 30.

Nabywcą usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów świadczonej przez podatnika z Niemiec jest podatnik, zarejestrowany w ewidencji działalności gospodarczej w Polsce, będący czynnym podatnikiem VAT. Podatnik ten jest również zarejestrowany dla potrzeb VAT w Czechach. Do faktury nabywca podał NIP, pod którym zarejestrowany jest dla VAT w Czechach. Zgodnie z regulacją art. 47 Dyrektywy 2006/112/WE, miejscem świadczenia tej usługi to:
a) Polska,
b) Niemcy,
c) Czechy.

Odpowiedź c?Katarzyna Knapik-Pacyga edytował(a) ten post dnia 10.09.12 o godzinie 00:16

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Knapik-Pacyga:
Na pewno C.

Art. 25. 1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów uznaje się za dokonane na terytorium państwa członkowskiego, na którym towary znajdują się w momencie zakończenia ich wysyłki lub transportu.

Tylko art. 25. odnosi się do WNT a w pytaniu jest usługa wewnątrzwspólnotowego transportu towarów.

Dariusz A.:
To też z prawa wspólnotowego, pyt. 30.

Nabywcą usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów świadczonej przez podatnika z Niemiec jest podatnik, .......,
miejscem świadczenia tej usługi to:
a) Polska,
b) Niemcy,
c) Czechy.

Odpowiedź c?Dariusz A. edytował(a) ten post dnia 10.09.12 o godzinie 09:07

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Jolanta Woźnicka:
Akty prawne muszą być czyste, bez zakreśleń.
Miałam podkreślone i komisja nie pozwoliła mi z nich korzystać. Na szczęście miałam podkreślony tylko jeden akt prawny ze zbioru (ustawa o rachunkowości) więc go wyrwałam z książki.
Co do pomarańczowego Becka z aktami prawnymi - też uwaga. Ma indeks z tyłu, a to jest zabronione.

Czy ktoś wie, czy komentarzem jest np. w ustawie CIT (korzystam z żółtej książki Podatki 2012-infor) tytuł przy każdym z artykułów ? w ustawie ze strony MF artykuły są czyste, nie ma tam niejako "tytułów" artykułów, a w różnorodnych ustawach w formie książkowej, każdy artykuł jest opatrzony w nawiasie "tytułem" czego dotyczy. Czy myślicie, że komisja traktuje to już jako "komentarz"? bo jest powiedziane, że możemy "korzystać z przepisów prawa ogłoszonych w dziennikach urzędowych lub zawartych w zbiorach przepisów bez komentarzy". Nie wiem czy drukować czyste ustawy ze strony sejmu, czy jak kupię w formie książkowej gdzie są te "tytuły" do każdego artykułu to przejdzie na egzaminie??
Doradźcie coś plis :)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

czy ktos wie jakie kazusy byly w marcu ? Mam numery 35,31,9 , czy cos bylo jeszcze?

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Tylko art. 25. odnosi się do WNT a w pytaniu jest usługa wewnątrzwspólnotowego transportu towarów.

Dariusz A.:
To też z prawa wspólnotowego, pyt. 30.

Nabywcą usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów świadczonej przez podatnika z Niemiec jest podatnik, .......,
miejscem świadczenia tej usługi to:
a) Polska,
b) Niemcy,
c) Czechy.

Odpowiedź c?

Darek,

Sprawa jest odrobinę bardziej skomplikowana niż się z pozoru wydaje:) Być może znasz temat, ale na wszelki wypadek napiszę, skąd, moim zdaniem, mogą brać się wątpliwości co do tego pytania, może komuś się kiedyś przyda.

Kwestia miejsca świadczenia usług była unormowana art. 47 Dyrektywy 2006/112/WE przed nowelizacją którą wprowadziła Dyrektywa 2008/8/WE.
Od 1.1. 2010 weszła w życie z dniem Ustawa o zmianie Ustawy o VAT z 23 października 2009 r. która dostosowała przepisy m.in. zmieniając zasady ustalania miejsca świadczenia usług transportowych.
Z tego co widzę pytanie testowe odnosi się do „starego” brzmienia art. 47 dotyczącego miejsca świadczenia usług przed nowelizacją, który stanowił, ze gdy usługa wewnątrzwspólnotowego transportu towarów jest świadczona usługobiorcom zidentyfikowanym do celów VAT w państwie członkowskim innym niż państwo rozpoczęcia transportu, uznaje się, że miejscem świadczenia usługi jest terytorium państwa członkowskiego, które nadało usługobiorcy numer identyfikacyjny VAT, pod którym usługa została dla niego wykonana”.
I stąd poprawna odpowiedź na to pytanie to „C”. Podobnie zresztą brzmiał art. 28 ust 3 Ustawy o VAT (sprzed 1.1.2010 r.)
Zgodnie z obecnym stanem prawnym, po implementacji Dyrektywy 2008/8/WE nie istnieje definicja pojęcia „wewnątrzwspólnotowego transportu towarów”, gdyż w przypadku transportu towarów na rzecz podatnika zastosowanie znajdują zasady ogólne (art. 28 b ust. 1 u.p.t.u.) - miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę (…) Pozdrawiam i trzymam kciuki!

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Barbara Szulc:

Tylko art. 25. odnosi się do WNT a w pytaniu jest usługa wewnątrzwspólnotowego transportu towarów.

Dariusz A.:
To też z prawa wspólnotowego, pyt. 30.

Nabywcą usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów świadczonej przez podatnika z Niemiec jest podatnik, .......,
miejscem świadczenia tej usługi to:
a) Polska,
b) Niemcy,
c) Czechy.

Odpowiedź c?

Darek,

Sprawa jest odrobinę bardziej skomplikowana niż się z pozoru wydaje:) Być może znasz temat, ale na wszelki wypadek napiszę, skąd, moim zdaniem, mogą brać się wątpliwości co do tego pytania, może komuś się kiedyś przyda.
.......... świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę (…) Pozdrawiam i trzymam kciuki!

No właśnie, stąd moje wątpliwości.
Jeśli zastosuje się "podejście historyczne" to wychodzi odp. c).
A jeśli stan obecnie obowiązujący to a) czyli PL.

Tak sobie myślę, że skoro w pytaniu jest ten "wewnątrzwspólnotowy transport towarów" to właśnie "podejście historyczne" jest właściwe?

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Renata Jastrzębska:

Na własną odpowiedzialność z "komentarzami" :).

Jolanta Woźnicka:
Akty prawne muszą być czyste, bez zakreśleń.
Miałam podkreślone i komisja nie pozwoliła mi z nich korzystać. Na szczęście miałam podkreślony tylko jeden akt prawny ze zbioru (ustawa o rachunkowości) więc go wyrwałam z książki.
Co do pomarańczowego Becka z aktami prawnymi - też uwaga. Ma indeks z tyłu, a to jest zabronione.

Czy ktoś wie, czy komentarzem jest np. w ustawie CIT (korzystam z żółtej książki Podatki 2012-infor) tytuł przy każdym z artykułów ? w ustawie ze strony MF artykuły są czyste, nie ma tam niejako "tytułów" artykułów, a w różnorodnych ustawach w formie książkowej, każdy artykuł jest opatrzony w nawiasie "tytułem" czego dotyczy. Czy myślicie, że komisja traktuje to już jako "komentarz"? bo jest powiedziane, że możemy "korzystać z przepisów prawa ogłoszonych w dziennikach urzędowych lub zawartych w zbiorach przepisów bez komentarzy". Nie wiem czy drukować czyste ustawy ze strony sejmu, czy jak kupię w formie książkowej gdzie są te "tytuły" do każdego artykułu to przejdzie na egzaminie??
Doradźcie coś plis :)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

No właśnie, stąd moje wątpliwości.
Jeśli zastosuje się "podejście historyczne" to wychodzi odp. c).
A jeśli stan obecnie obowiązujący to a) czyli PL.

Tak sobie myślę, że skoro w pytaniu jest ten "wewnątrzwspólnotowy transport towarów" to właśnie "podejście historyczne" jest właściwe?

Ja też tak uważam, tym bardziej, że w pytaniu jest wyraźne odniesienie do art. 47 Dyrektywy.