GoldenLine
Zaloguj się
Małgorzata Ślesińska

Małgorzata Ślesińska finanse/ księgowość/
SSC/ doradztwo
podatkowe

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Podatek dochodowy od osób prawnych:
Pyt. 7. - a;
Pyt. 64 - b;
Pyt. 66 - c;
Pyt. 71 - b;

KKS:
Pyt. 43 - c;

Podatek dochodowy od osób fizycznych:
Pyt. 22 - c;

Zobowiązania podatkowe:
Pyt. 40 - a
Link do wypowiedziLink
Grzegorz W.

Grzegorz W. specjalista ds.
podatków

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Wg mnie prawidłowe są następujące odpowiedzi:
7. Zakład zagraniczny:
a)jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych,
b)nie jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych,
c)jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, o ile jednocześnie jest podatnikiem podatku od towarów i usług.

7 - a)
64. Dochody podatników podatku dochodowego od osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terenie Polski, osiągnięte poza terytorium Polski i podlegające opodatkowaniu w państwie obcym:
a)są zwolnione od podatku z mocy ustawy,
b)są traktowane w sposób szczególny, polegający na zaliczaniu podatku zapłaconego w państwie obcym, o ile umowa o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu, zawarta z państwem obcym, nie stanowi inaczej, w tym nie zwalnia ich z opodatkowania, c)podlegają opodatkowaniu, według takich samych zasad jak inne dochody, o ile umowa o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu, zawarta z państwem obcym nie stanowi inaczej.

64-b
66. Jeżeli podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych mających siedzibę bądź zarząd na terenie Polski, osiągają dochody poza terytorium RP, a umowa o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu nie stanowi inaczej, to:
a)kwotę równą podatkowi zapłaconemu w obcym państwie odlicza się od kwoty podatku dochodowego obliczonego od dochodów osiągniętych na terytorium RP,
b)do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym dodaje się dochody zwolnione od tego podatku i od sumy tych dochodów oblicza się podatek; następnie ustala się stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów; ustaloną w ten sposób stopę procentową stosuje się do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym,
c)dochody te łączy się z dochodami osiągniętymi na terytorium RP, a od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi zapłaconemu w obcym państwie, przy czym kwota odliczenia nie może przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w obcym państwie.

66 -c
71. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych podatnicy mogą wpłacać zaliczki miesięczne w uproszczonej formie:
a)w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanej w deklaracji za rok poprzedni,
b)w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego w deklaracji za rok podatkowy trwający 12 miesięcy, złożonej w roku poprzedzającym rok podatkowy,
c)jeżeli są małymi podatnikami lub rozpoczęli prowadzenie działalności w bieżącym roku podatkowym.

71 - b)
KKS
43.Podatnik nie złożył deklaracji VAT-7 za okres, w którym nie wystąpiła u niego ani sprzedaż, ani zakupy. Czy czyn ten, na gruncie Kodeksu karnego skarbowego:
a)nie podlega karze,
b)jest przestępstwem skarbowym,
c)jest wykroczeniem skarbowym.

43 - c)
PdoF
22. Podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych z działów specjalnych produkcji rolnej ustala się przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu, jeżeli:
a)w złożonej deklaracji podatnik wybrał tę formę ustalania dochodu a przychody za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyły w walucie polskiej, co najmniej równowartości kwoty określonej w odrębnych przepisach,
b)przychody z działów specjalnych ustalone w roku poprzedzającym rok podatkowy na podstawie prowadzonej księgi przychodów i rozchodów wyniosły 250.000 euro,
c)w roku poprzedzającym rok podatkowy dochód do opodatkowania ustalany był również przy zastosowaniu tych norm.

22 - c
Zob.pod.
40. Bieg terminu na wydanie decyzji orzekającej o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej:
a)ulega zawieszeniu do czasu uprawomocnienia się decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b)przerywa wszczęcie postępowania egzekucyjnego wobec podatnika,
c)nie podlega zawieszeniu ani przerwaniu.

40 - a

Życzę powodzenia :)
Link do wypowiedziLink
Grzegorz W.

Grzegorz W. specjalista ds.
podatków

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

I nie tylko wg mnie :) jak zauważyłem po wysłaniu odpowiedzi na stronkę :)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Grzegorz W.:
Wg mnie prawidłowe są następujące odpowiedzi:
7. Zakład zagraniczny:
a)jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych,
b)nie jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych,
c)jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, o ile jednocześnie jest podatnikiem podatku od towarów i usług.
A ja nie jestem do końca przekonana, czy rzeczywiście odpowiedź a) jest prawidłowa. Moim zdaniem podatnikiem nie jest zakład jako taki, tylko podatnik zagraniczny prowadzący w Polsce działalność przez taki zakład. Czyli poprawna jest odpowiedź b). Takie rozwiązanie podaje też opracowanie Becka i Nettax

PdoF
22. Podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych z działów specjalnych produkcji rolnej ustala się przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu, jeżeli:
a)w złożonej deklaracji podatnik wybrał tę formę ustalania dochodu a przychody za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyły w walucie polskiej, co najmniej równowartości kwoty określonej w odrębnych przepisach,
b)przychody z działów specjalnych ustalone w roku poprzedzającym rok podatkowy na podstawie prowadzonej księgi przychodów i rozchodów wyniosły 250.000 euro,
c)w roku poprzedzającym rok podatkowy dochód do opodatkowania ustalany był również przy zastosowaniu tych norm.

22 - c

Tu też nie jestem do końca przekonana, czy c), czy może a). Na pewno podatnik składa do 30 listopada deklarację PIT-6, w której deklaruje rodzaje i rozmiary zamierzonej produkcji w roku następnym i tam też (chyba) wybiera formę ustalenia dochodu. Dodatkowo, możliwość wyboru sposobu ustalania dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej jest ograniczona wielkością przychodu z tego źródła. Jeżeli u danej osoby w poprzednim roku podatkowym przychody z działów specjalnych przekroczyły 1 200 000 EUR (kwota z ustawy o rachunkowości, a więc "odrębnych przepisów"), to osoba taka jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych, a w takim przypadku to na podstawie tych ksiąg ustalana jest podstawa opodatkowania (nie ma możliwości zastosowania norm szacunkowych). Czyli chyba można uznać, że odpowiedź a) jest prawidłowa.

A jeśli można zapytać, z jakich opracowań korzystacie i które wg. Was są najbardziej wiarygodne?Katarzyna Stawowa edytował(a) ten post dnia 19.06.10 o godzinie 21:32
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

A jaka jest według Was prawidłowa odpowiedź w pytaniu 17 z podstaw międzynarodowego prawa podatkowego:

W rozumieniu Modelowej Konwencji w sprawie podatku od dochodu i majątku OECD (art. 9), w przypadku gdy jedno z umawiających się Państw kontrolując transakcję między podmiotami powiązanymi dokonało korekty (pierwotnej) ceny transferowej, drugie z umawiających się Państw:

a) jest zobowiązane do dokonania korekty (drugostronnej) dochodu w każdym przypadku, gdy w wyniku korekty pierwotnej nastąpiło podwójne opodatkowanie dochodu,

b) jest zawsze zobowiązane do dokonania korekty (drugostronnej) dochodu, o ile nie postanowiono inaczej w ratyfikowanej przez te Państwa umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania,

c) jest zawsze uprawnione do przeprowadzenia oceny czy korekta pierwotna jest uzasadniona, a w szczególności czy podmioty naruszyły zasadę długości ramienia (,,arm’s length principle”).

Spotykane odpowiedzi to b) i c). Ja się skłaniam ku c)...
Link do wypowiedziLink
Małgorzata Ślesińska

Małgorzata Ślesińska finanse/ księgowość/
SSC/ doradztwo
podatkowe

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Ja twierdzę, że "c" to jest w konwencji modelowej OECD. Jak wpiszesz "arm's lenhgt principle" to powinno wyskoczyć sporo artykułów w różnych językach na ten temat.

Co do przychodów z działów prodkcji rolnej, to i tak w teście nadal jest odpowiedź 800.000 euroMałgorzata Dubicka edytował(a) ten post dnia 19.06.10 o godzinie 20:53
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

No właśnie :) W komentarzu do konwencji jest też wyraźnie podkreślone, że korekta podatku w innym państwie nie następuje w każdym przypadku.

Dzięki za potwierdzenie :)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

A co do progu z UoR to niestety tylko jeden z licznych przypadków, kiedy pytanie jest niedostosowane do aktualnych przepisów. Zastanawiam się tylko co zrobić jeśli mi się takie trafi na teście... Z jednej strony, skoro nie ma poprawnej odpowiedzi to najbezpieczniej nie zaznaczać nic. No ale wtedy traci się (tzn. nie uzyskuje się) 2 pkt. Z drugiej, można zaznaczyć odpowiedź, która była poprawna na dzień publikacji pytań (bo pewnie szablonów odpowiedzi i tak nikt nie zaktualizował) ale wtedy, gdyby przyszło do odwoływania się (nie daj Boże ;)), to jestem na straconej pozycji, bo przecież odpowiedź, w świetle obowiązujących przepisów, jest nieprawidłowa.

Czyli i tak źle i tak niedobrze... Macie może jakiś pomysł, co z tym fantem począć?Katarzyna Stawowa edytował(a) ten post dnia 19.06.10 o godzinie 21:24
Link do wypowiedziLink
Małgorzata Ślesińska

Małgorzata Ślesińska finanse/ księgowość/
SSC/ doradztwo
podatkowe

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

W zasadzie jeszcze się nie zastanawiałam. Ale chyba lepiej nic nie zaznaczać, niż potem mieć -1 punkt.
Jeśli chodzi o te dwa pytania o których pisałaś we wcześniejszym poście to w CIT w zasadzie nie wiadomo co autor miał na myśli. Nie jest to pierwsze pytanie, które jest dość dziwnie (nieprecyzyjnie) skonstruowane.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz W.

Grzegorz W. specjalista ds.
podatków

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Stawowa:
A co do progu z UoR to niestety tylko jeden z licznych przypadków, kiedy pytanie jest niedostosowane do aktualnych przepisów. Zastanawiam się tylko co zrobić jeśli mi się takie trafi na teście... Z jednej strony, skoro nie ma poprawnej odpowiedzi to najbezpieczniej nie zaznaczać nic. No ale wtedy traci się (tzn. nie uzyskuje się) 2 pkt. Z drugiej, można zaznaczyć odpowiedź, która była poprawna na dzień publikacji pytań (bo pewnie szablonów odpowiedzi i tak nikt nie zaktualizował) ale wtedy, gdyby przyszło do odwoływania się (nie daj Boże ;)), to jestem na straconej pozycji, bo przecież odpowiedź, w świetle obowiązujących przepisów, jest nieprawidłowa.

Czyli i tak źle i tak niedobrze... Macie może jakiś pomysł, co z tym fantem począć?Katarzyna Stawowa edytował(a) ten post dnia 19.06.10 o godzinie 21:24

Zgodnie z załącznikiem do Uchwały nr 3/IV/2010 w sprawie regulaminu egzaminu pisemnego na doradcę podatkowego Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego kandydat zdaje egzamin według stanu prawnego na dzień zdawania egzaminu pisemnego, chyba że z treści pytania wynika, iż dotyczy ono innego stanu prawnego. Nie rozwiewa wszystkich wątpliwości, ale trochę porządkuje.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Zgodnie z załącznikiem do Uchwały nr 3/IV/2010 w sprawie regulaminu egzaminu pisemnego na doradcę podatkowego Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego kandydat zdaje egzamin według stanu prawnego na dzień zdawania egzaminu pisemnego, chyba że z treści pytania wynika, iż dotyczy ono innego stanu prawnego. Nie rozwiewa wszystkich wątpliwości, ale trochę porządkuje.

Owszem, ale tak to wygląda jedynie w teorii. Jeśli natomiast chodzi o praktykę, to jestem przekonana, że testy z najbliższej sesji będą sprawdzane według pierwotnego, nieaktualnego już wzorca. Gdyby ktoś pokusił się o weryfikację klucza pod kątem zmian w przepisach to zapewne zmianie uległaby też część pytań. A jak wszyscy doskonale wiemy, tak się niestety nie stało...

Pomijam już całkowicie fakt, że spora część z pytań ma różnego rodzaju błędy stylistyczne, powtórzenia itp., co sprawia że czasami trudno odgadnąć, co tak naprawdę autor miał na myśli. Chociaż z drugiej strony, niekiedy takie a nie inne sformułowanie pytania jest bardzo pomocne, bo wprost sugeruje prawidłową odpowiedź :) Dla przykładu - pytanie 33 z KKS:

Na gruncie Kodeksu karnego skarbowego, w karalność wykroczenia skarbowego ustaje, jeżeli od czasu jego popełnienia upłynął (nie "upłynęły"):
a) 2 lata,
b) 3 lata,
c) 1 rok.Katarzyna Stawowa edytował(a) ten post dnia 20.06.10 o godzinie 00:39
Link do wypowiedziLink
Małgorzata Ślesińska

Małgorzata Ślesińska finanse/ księgowość/
SSC/ doradztwo
podatkowe

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

To to jeszcze jest ok. Ale mi się bardzo podoba pytanie:

81. Warunkiem uiszczenia zryczałtowanego podatku dochodowego jest:
a) wykonywanie wolnego zawodu osobiście, bez zatrudnienia wyłącznie na rzecz osób fizycznych,
b) wykonywanie wolnego zawodu osobiście, bez zatrudnienia wyłącznie na rzecz osób fizycznych dla potrzeb prowadzonej przez nie działalności gospodarczej,
c) wykonywanie wolnego zawodu osobiście bez zatrudnienia wyłącznie na rzecz osób fizycznych nie dla potrzeb prowadzonej przez nie działalności gospodarczej.

Brak znaków interpunkcyjnych może nieźle utrudnić życie.

Co do regulaminu t niestety testy nie podążają za zmianami. Np. w pytaniu 105, 108 z podatku dochodowego od osób fizycznych są nieaktualne dane dotyczące ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przy najmie.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz W.

Grzegorz W. specjalista ds.
podatków

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Ja myślę, że jeśli zestawy układają osoby rozsądnie myślące to wybiorą pytania, które nie są kontrowersyjne. Jest z czego wybierać. Nikt rozsądny nie ma ochoty rozpatrywać niepotrzebnych odwołań.
Link do wypowiedziLink
Anna Lisławska

Anna Lisławska Młodsza księgowa,
C&C Sp. z o.o.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Zgadzam się z Grzegorzem i też jestem dobrej myśli co do pytań "wątpliwych".

Powiedzcie mi jeszcze, proszę, skąd wziąć teksty starych ustaw - np. Vat z 1993r. bądź np. ustawę o pdof stan na 2000r. Niestety nie mam dostępu do Lexa, a wiem, że tam jest możliwość wydrukowania stanu prawnego np. na konkretny rok.
Da się to gdzieś znaleźć w necie?
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Poszukaj na stronie Sejmu, w wyszukiwarce aktów prawnych http://isap.sejm.gov.pl/search.jsp. Powinny tam być
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Grzegorz W.:
Ja myślę, że jeśli zestawy układają osoby rozsądnie myślące to wybiorą pytania, które nie są kontrowersyjne. Jest z czego wybierać. Nikt rozsądny nie ma ochoty rozpatrywać niepotrzebnych odwołań.

Mam nadzieję, że będzie tak jak piszesz. Chociaż wiem od znajomych, że w przeszłości takie kontrowersyjne (nieaktualne) pytania trafiały do zestawów. Ale bądźmy dobrej myśli :)
Link do wypowiedziLink
Grzegorz W.

Grzegorz W. specjalista ds.
podatków

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

No właśnie, bądźmy dobrej myśli :)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Dziewczyny, mogłybyście (jako osoby na co dzień zajmujące się rachunkowością) potwierdzić, czy dobrze rozumiem art. 4 ust. 5 UoR? Zgodnie z tym przepisem, "kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości określonych ustawą, w tym z tytułu nadzoru, również w przypadku, gdy określone obowiązki w zakresie rachunkowości - z wyłączeniem odpowiedzialności za przeprowadzenie inwentaryzacji w formie spisu z natury - zostaną powierzone innej osobie za jej zgodą. Przyjęcie odpowiedzialności przez inną osobę powinno być stwierdzone w formie pisemnej (...)"

Czyli, zgodnie z moim rozumieniem, co do zasady, kierownik może scedować odpowiedzialność za ciążące na nim obowiązki na inną osobę jeżeli uczyni to zostanie w formie pisemnej i za zgodą tej osoby, ale w przypadku inwentaryzacji w formie spisu z natury takie uprawnienie nie przysługuje - tutaj zawsze odpowiada kierownik. Zgadza się?

Pytam oczywiście w kontekście pyt. 13 testu z rachunkowości, bo w dwóch opracowaniach spotkałam się z odpowiedzią a) (czyli, że może scedować), a patrząc na przepis wydaje mi się, ze to nieprawda...

Z góry dzięki :)
Link do wypowiedziLink
Grzegorz W.

Grzegorz W. specjalista ds.
podatków

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Stawowa:
Dziewczyny, mogłybyście (jako osoby na co dzień zajmujące się rachunkowością) potwierdzić, czy dobrze rozumiem art. 4 ust. 5 UoR? Zgodnie z tym przepisem, "kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości określonych ustawą, w tym z tytułu nadzoru, również w przypadku, gdy określone obowiązki w zakresie rachunkowości - z wyłączeniem odpowiedzialności za przeprowadzenie inwentaryzacji w formie spisu z natury - zostaną powierzone innej osobie za jej zgodą. Przyjęcie odpowiedzialności przez inną osobę powinno być stwierdzone w formie pisemnej (...)"

Czyli, zgodnie z moim rozumieniem, co do zasady, kierownik może scedować odpowiedzialność za ciążące na nim obowiązki na inną osobę jeżeli uczyni to zostanie w formie pisemnej i za zgodą tej osoby, ale w przypadku inwentaryzacji w formie spisu z natury takie uprawnienie nie przysługuje - tutaj zawsze odpowiada kierownik. Zgadza się?

Pytam oczywiście w kontekście pyt. 13 testu z rachunkowości, bo w dwóch opracowaniach spotkałam się z odpowiedzią a) (czyli, że może scedować), a patrząc na przepis wydaje mi się, ze to nieprawda...

Z góry dzięki :)

Ogólnie ponosi odpowiedzialność za wykonanie obowiązków w zakresie rachunkowości ale może tą odpowiedzialność tylko w zakresie wykonania spisu z natury przenieść na inną osobę i musi tego dokonać w formie pisemnej. Zatem w pyt. 13 - odp. a). Na marginesie przepraszam za to wtrącenie do rozmowy między dziewczynami :). Przeczytałem uważnie do kogo było kierowane zapytanie, ale mimo wszystko pozwoliłem sobie odpowiedzieć :).
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Koźmiński

Grzegorz Koźmiński handlowiec /
prokurent

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Tu jest polecane opracowanie pytań. Ale słono płatne...
http://www.nettax.pl/
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj