Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Ja tak uważam. Zrobię komisji gdzieś jakąś gwiazdkę z informacją, że tej skargi doradca podatkowy nie może skutecznie sporządzić i podpiszę się jako radca lub adwokat. Swoją drogą to kazus, którego szczególnie nie lubię i do końca nie wiem co w nim winno być zawarte;-(
Aneta R.:

Kazus 43
Czy uważacie, że skoro doradca podatkowy nie może być pełnomocnikiem strony w takiej sprawie, to można na egzaminie podpisać się radca prawny?
W przepisach dot. egzaminu nie znalazłam info, że koniecznie trzeba występować jako doradca podatkowy, więc może w tym wypadku nalęży jednak podpisać się radca prawny albo adwokat?

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Dostaniemy brudnopis i czystopis
Podobno w brudnopisie warto umieścić swoje założenia, ponieważ z tego co słyszałam on również może być brany pod uwagę na plus dla zdającego.
Ja w ogóle nie lubię tego wyroku, bo niby podatnik wygrał, ale i tak ograniczenia obowiązują (tylko na chwilkę zostały zdjęte), bo unia przedłuża to prawo.
Tutaj trzeba argumentować, że podatnik wstrzelił sie w tą "chwilkę" i miał prawo do odliczenia VAT od paliwa akurat za ten okres

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Czy ktoś może mógłby podzielić się swoją wiedzą w zakresie tych pytań:

Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą otrzymał pożyczkę od zagranicznego podmiotu. Czy taka umowa pożyczki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych?
1 tak, w wysokości 2%,
2 nie, jeżeli miejsce zawarcia umowy pożyczki, jak również pieniądze będące przedmiotem tej umowy w dniu jej zawarcia znajdowały się poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej,
3 nie, jeżeli umowa pożyczki zawarta jest w Polsce, a pieniądze będące przedmiotem tej umowy w dniu jej zawarcia znajdowały się poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej.

Pytanie nie jest do końca sprecyzowane, w różnych opracowaniach różne odpowiedzi, choć obstawiam odp. 2

Podatnik rozpoczyna działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług ubezpieczeniowych. W ramach działalności będzie świadczył usługi ubezpieczeniowe również na rzecz byłego zleceniodawcy. Czy może wybrać opodatkowanie dochodów podatkiem liniowym?
1 tak może skorzystać z tej formy opodatkowania,
2 nie może, ponieważ będzie świadczył usługi na rzecz byłego zleceniodawcy,
3 nie może, chyba że od wykonania ostatniego zlecenia minęło już 2 lata.

Moim zdaniem może, czyli odp. 1, bo mowa o zleceniodawcy, a nie pracodawcy.

Rezydent innego państwa rozpoczyna prowadzenie w Polsce jednoosobowej działalności gospodarczej w postaci świadczenia usług transportu towarowego. Dla potrzeb podatku dochodowego:
1 ma prawo wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
2 musi rozliczać się na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a jako ewidencję może prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów,
3 musi rozliczać się na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i prowadzić księgi rachunkowe.

Hm...1 lub 2.

Podatnik prowadzi sklep, do którego dokonano włamania i skradziono część towarów handlowych. Właściciel sklepu jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, z tytułu zakupionych towarów odliczony został podatek od towarów i usług.
1 zdarzenie takie nie ma wpływu na wcześniej odliczony podatek od towarów i usług przy zakupie towarów, które zostały skradzione,
2 podatnik ma obowiązek skorygować odliczony podatek od towarów i usług o ten dotyczący towarów skradzionych,
3 podatnik ma obowiązek skorygować odliczony podatek od towarów i usług, ale ten dotyczący towarów skradzionych może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym.

I znowu 1 lub 3.

Z góry dziękuję za każdą podpowiedź.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

pyt. 1 odp. 2
pyt. 2 odp. 1
pyt. 3 odp. 3 (art. 2 ust. 1 pkt 6 ustawy o rach.)
pyt. 4 odp. 1

Agnieszka T.:
Czy ktoś może mógłby podzielić się swoją wiedzą w zakresie tych pytań:

Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą otrzymał pożyczkę od zagranicznego podmiotu. Czy taka umowa pożyczki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych?
1 tak, w wysokości 2%,
2 nie, jeżeli miejsce zawarcia umowy pożyczki, jak również pieniądze będące przedmiotem tej umowy w dniu jej zawarcia znajdowały się poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej,
3 nie, jeżeli umowa pożyczki zawarta jest w Polsce, a pieniądze będące przedmiotem tej umowy w dniu jej zawarcia znajdowały się poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej.

Pytanie nie jest do końca sprecyzowane, w różnych opracowaniach różne odpowiedzi, choć obstawiam odp. 2

Podatnik rozpoczyna działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług ubezpieczeniowych. W ramach działalności będzie świadczył usługi ubezpieczeniowe również na rzecz byłego zleceniodawcy. Czy może wybrać opodatkowanie dochodów podatkiem liniowym?
1 tak może skorzystać z tej formy opodatkowania,
2 nie może, ponieważ będzie świadczył usługi na rzecz byłego zleceniodawcy,
3 nie może, chyba że od wykonania ostatniego zlecenia minęło już 2 lata.

Moim zdaniem może, czyli odp. 1, bo mowa o zleceniodawcy, a nie pracodawcy.

Rezydent innego państwa rozpoczyna prowadzenie w Polsce jednoosobowej działalności gospodarczej w postaci świadczenia usług transportu towarowego. Dla potrzeb podatku dochodowego:
1 ma prawo wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
2 musi rozliczać się na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a jako ewidencję może prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów,
3 musi rozliczać się na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i prowadzić księgi rachunkowe.

Hm...1 lub 2.

Podatnik prowadzi sklep, do którego dokonano włamania i skradziono część towarów handlowych. Właściciel sklepu jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, z tytułu zakupionych towarów odliczony został podatek od towarów i usług.
1 zdarzenie takie nie ma wpływu na wcześniej odliczony podatek od towarów i usług przy zakupie towarów, które zostały skradzione,
2 podatnik ma obowiązek skorygować odliczony podatek od towarów i usług o ten dotyczący towarów skradzionych,
3 podatnik ma obowiązek skorygować odliczony podatek od towarów i usług, ale ten dotyczący towarów skradzionych może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym.

I znowu 1 lub 3.

Z góry dziękuję za każdą podpowiedź.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Zamierzacie zabrać ze sobą na drugą część wyroki - TK, ETS? wcześniej ktoś na tym forum pisał, że w czerwcu komisja powiedziała w trakcie egzaminu, że można z nich korzystać. Jeżeli tak, to w całości czy tylko ogłoszone sentencje?

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Moim zdaniem nie wynika to z uchwały. Zresztą uważam, że wystarczy powołać się na wyrok i przedstawić jego główne tezy, a nie przepisywać cały wywód.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Aga N.:
Zamierzacie zabrać ze sobą na drugą część wyroki - TK, ETS? wcześniej ktoś na tym forum pisał, że w czerwcu komisja powiedziała w trakcie egzaminu, że można z nich korzystać. Jeżeli tak, to w całości czy tylko ogłoszone sentencje?

Jeśli chodzi o wyroki TK i ETS to dzwoniłem do MF i powiedziano mi, że nie można ich mieć na egzaminie. Dyrektywy owszem.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Czy ktoś pomoże rozwiać wątpliwości związane z tym kazusem?
Agencja Ochrony X Sp. z.o.o. z siedzibą w Y. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie ochrony osób i mienia, usług monitoringu oraz konwojowania. Przeprowadzona w spółce kontrola podatkowa wykazała nieprawidłowości w zakresie ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych w prowadzonych przez spółkę księgach handlowych. Polegały one na tym, że wynagrodzenia wypłacane niektórym pracownikom nie były wykazywane w tych księgach, a nadto spółka, jako płatnik, nie pobrała i nie odprowadziła zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych należny od wypłaconych wynagrodzeń oraz składek na ubezpieczenie społeczne. Wydając decyzję o odpowiedzialności podatkowej spółki za niepobrany i nieodprowadzony podatek od wynagrodzeń wypłaconych zatrudnionym przez spółkę pracownikom, organ podatkowy pierwszej instancji ustaleń w podanym wyżej zakresie dokonał wyłącznie na podstawie zeznań, przesłuchanych w charakterze świadków pracowników spółki, którym wypłacono przedmiotowe wynagrodzenia. Ustalenia te dotyczyły też kwot wynagrodzeń, których wysokość obliczono „ubruttowiając” zeznane przez pracowników kwoty wypłaconych im „do ręki” wynagrodzeń.
Sporządź odwołanie od decyzji organu podatkowego pierwszej instancji.

Czy powołujecie się tylko na art. 8 i art. 30 Ordynacji podatkowej, a także na braki w ustalonym stanie faktycznym?
Czy odnosicie się do ubruttowienia wynagrodzeń?

Pozdrawiam i owocnej nauki życzę.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

wg mnie ubruttowienie jest oczywistym posunięciem.
Natomiast brak w aktach sprawy potwierdzonych działań organu w kierunku udowodnienia winy płatnika i braku winy podatnika wskazują na brak staranności, która może podważać zaufanie do organu. Oraz oczywiście przesłuchanie tylko niektórych świadków, wybranych przez organ, jest naruszeniem. Organ nie może sobie wybierać, że ten świadek jest warty przesłuchania a inny nie

Agnieszka T.:
Czy ktoś pomoże rozwiać wątpliwości związane z tym kazusem?
Agencja Ochrony X Sp. z.o.o. z siedzibą w Y. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie ochrony osób i mienia, usług monitoringu oraz konwojowania. Przeprowadzona w spółce kontrola podatkowa wykazała nieprawidłowości w zakresie ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych w prowadzonych przez spółkę księgach handlowych. Polegały one na tym, że wynagrodzenia wypłacane niektórym pracownikom nie były wykazywane w tych księgach, a nadto spółka, jako płatnik, nie pobrała i nie odprowadziła zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych należny od wypłaconych wynagrodzeń oraz składek na ubezpieczenie społeczne. Wydając decyzję o odpowiedzialności podatkowej spółki za niepobrany i nieodprowadzony podatek od wynagrodzeń wypłaconych zatrudnionym przez spółkę pracownikom, organ podatkowy pierwszej instancji ustaleń w podanym wyżej zakresie dokonał wyłącznie na podstawie zeznań, przesłuchanych w charakterze świadków pracowników spółki, którym wypłacono przedmiotowe wynagrodzenia. Ustalenia te dotyczyły też kwot wynagrodzeń, których wysokość obliczono „ubruttowiając” zeznane przez pracowników kwoty wypłaconych im „do ręki” wynagrodzeń.
Sporządź odwołanie od decyzji organu podatkowego pierwszej instancji.

Czy powołujecie się tylko na art. 8 i art. 30 Ordynacji podatkowej, a także na braki w ustalonym stanie faktycznym?
Czy odnosicie się do ubruttowienia wynagrodzeń?

Pozdrawiam i owocnej nauki życzę.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Aneto, widzę, że Twoje przygotowanie są na poziomie godnego przyszłego doradcy podatkowego;-) Kiedy zdajesz? Ja na szczęście w piątek;-)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Ja w czwartek i prawdę mówiąc wielkich nadziei nie mam uczę sie dopiero od 1,5 tygodnia, bo niestety praca mnie przytłoczyła. :)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Z tego, co widziałam zdawalność pisemnego jest niezła, więc głowa do góry.
Poza tym, moim zdaniem, jeśli chodzi o kazusy to są zapewne punktowane wg schematu, tj. czy zawierają elementy formalne: właściwy organ, rodzaj wpisu, wskazanie podstawy, żądanie, podpis itp.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

jeśli chodzi o kazusy, to faktycznie bardzo ważne jest żeby zawierały wszystkie elementy, natomiast argumentacja jak argumentacja, każdy ma swoją :)
ale zauważyłam, że mam trudności z ogarnięciem spraw proceduralnych w testach
planuje kalkulować sobie w czasie testu, najpierw odpowiem na to co wiem, później policzę ile zostawiłam pytań i następnie przekalkuluję czy opłaca mi się strzelać (wtedy 10 pytań może być błędnych) czy lepiej zostawić bez odpowiedzi (wtedy 20 pytań może być bez odpowiedz) oczywiście zakładając, że pozostałe są na maksa :)

Agnieszka T.:
Z tego, co widziałam zdawalność pisemnego jest niezła, więc głowa do góry.
Poza tym, moim zdaniem, jeśli chodzi o kazusy to są zapewne punktowane wg schematu, tj. czy zawierają elementy formalne: właściwy organ, rodzaj wpisu, wskazanie podstawy, żądanie, podpis itp.

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Co do czasu, to spokojna głowa. Wykupiłam sobie dostęp do Protaxera i robię próbne testy 100 pytań i zajmuje to max 20 min;-)

Co do testów...możemy skonfrontować te pytania?

pyt. 1
Odsetki, zgodnie z Dyrektywą 2003/49/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek i należności licencyjnych, wypłacane przez spółkę mającą siedzibę na terytorium Polski do spółki powiązanej, posiadającej siedzibę w innym Państwie członkowskim Unii Europejskiej, co do zasady będą:
1 opodatkowane w państwie rezydencji odbiorcy należności, przy czym Polska może pobierać podatek w okresie przejściowym do dnia 30 czerwca 2013 r.,
2 zawsze opodatkowane w państwie źródła podatkiem zryczałtowanym w wysokości 10%, o ile umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie stanowi inaczej,
3 opodatkowane w Polsce podatkiem zryczałtowanym w wysokości 10%; mogą być również zwolnione z opodatkowania u źródła pod warunkiem spełniania przez wspólnika warunków dotyczących m.in. posiadania co najmniej 20% udziału w kapitale zakładowym nieprzerwanie przez okres dwóch lat.

1 czy 3?

pyt. 2
W rozumieniu Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku (art. 9), w przypadku gdy jedno z umawiających się Państw, kontrolując transakcję między podmiotami powiązanymi, dokonało korekty (pierwotnej) ceny transferowej, drugie z umawiających się Państw:
1 jest zobowiązane do dokonania korekty (drugostronnej) dochodu w każdym przypadku, gdy w wyniku korekty pierwotnej nastąpiło podwójne opodatkowanie dochodu,
2 jest zawsze zobowiązane do dokonania korekty (drugostronnej) dochodu, o ile nie postanowiono inaczej w ratyfikowanej przez te Państwa umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania,
3 jest zobowiązane do dokonania korekty (drugostronnej) dochodu, jeżeli uzna, że korekta pierwotna jest uzasadniona.

1 czy 2?

pyt. 3
Nabywcą usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów świadczonej przez podatnika z Niemiec jest podatnik, zarejestrowany w ewidencji działalności gospodarczej w Polsce, będący czynnym podatnikiem VAT. Podatnik ten jest również zarejestrowany dla potrzeb VAT w Czechach. Do faktury nabywca podał NIP, pod którym zarejestrowany jest dla VAT w Czechach. Zgodnie z regulacją art. 47 Dyrektywy 2006/112/WE, miejscem świadczenia tej usługi to:
1 Polska,
2 Niemcy,
3 Czechy.

1 czy 3?

pyt. 4
Pytanie numer 32
Faktury VAT zgodnie z przepisami Dyrektywy 2006/112/WE:
1 muszą zawierać numery identyfikacyjne VAT zarówno dostawcy, jak i nabywcy,
2 obowiązkowe jest tylko podanie numeru identyfikacyjnego VAT dostawcy,
3 obowiązkowe jest tylko podanie numeru identyfikacyjnego VAT nabywcy.

1 czy 2?

pyt.5
Gdy zagraniczny podatnik naruszy warunki zwolnienia dywidend od opodatkowania w „państwie źródła” zgodnie z Dyrektywą 90/435/EWG z dnia 23 lipca 1990 r. zmienioną Dyrektywą 2003/123/WE z dnia 22 grudnia 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego w przypadku spółek dominujących i spółek zależnych różnych Państw Członkowskich, a z danym państwem zawarta jest umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, to:
1 od całej kwoty dywidend pobierany jest podatek według obniżonej stawki, zgodnie z obowiązującą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, a od różnicy pomiędzy podatkiem obliczonym według stawki 19% a podatkiem obliczonym zgodnie z obowiązującą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania nalicza się odsetki za zwłokę,
2 od całej kwoty dywidend pobierany jest zawsze pełny podatek obliczony według pełnej stawki 19%, lecz nie nalicza się odsetek za zwłokę,
3 od całej kwoty dywidend pobierany jest zawsze pełny podatek obliczony według pełnej stawki 19% oraz nalicza się odsetki za zwłokę.

1 lub 2?

pyt. 6
Gdy zagraniczny podatnik naruszy warunki zastosowania obniżonej stawki opodatkowania 5% lub zwolnienia od opodatkowania odsetek w „państwie źródła” zgodnie z Dyrektywą 2003/49/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. dot. wspólnego systemu podatkowego w odniesieniu do odsetek i należności licencyjnych pomiędzy powiązanymi spółkami różnych państw członkowskich, a z danym państwem zawarta jest umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, to:
1 od całej kwoty odsetek pobierany jest zawsze pełny podatek obliczony według pełnej stawki 20% oraz nalicza się odsetki za zwłokę,
2 od całej kwoty odsetek pobierany jest podatek według obniżonej stawki, zgodnie z obowiązującą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, a od różnicy pomiędzy podatkiem obliczonym według stawki 20% a podatkiem obliczonym zgodnie z obowiązującą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania nalicza się odsetki za zwłokę,
3 od całej kwoty odsetek pobierany jest zawsze pełny podatek obliczony według stawki 19%, lecz nie nalicza się odsetek za zwłokę.

1 lub 2?

pyt. 7
Gdy zagraniczny podatnik naruszy warunki zastosowania obniżonej stawki opodatkowania 5% lub zwolnienia od opodatkowania należności licencyjnych w „państwie źródła” zgodnie z Dyrektywą 2003/49/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. dot. wspólnego systemu podatkowego w odniesieniu do odsetek i należności licencyjnych pomiędzy powiązanymi spółkami różnych państw członkowskich, a z danym państwem zawarta jest umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, to:
1 od całej kwoty należności licencyjnych pobierany jest zawsze pełny podatek obliczony według pełnej stawki 19% oraz nalicza się odsetki za zwłokę,
2 od całej kwoty należności licencyjnych pobierany jest zawsze pełny podatek obliczony według stawki 20%, lecz nie nalicza się odsetek za zwłokę,
3 od całej kwoty należności licencyjnych pobierany jest podatek według obniżonej stawki, zgodnie z obowiązującą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, a od różnicy pomiędzy podatkiem obliczonym według stawki 20% a podatkiem obliczonym zgodnie z obowiązującą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania nalicza się odsetki za zwłokę.

1 lub 3?

pyt. 8
Regulacja dotycząca opodatkowania dochodów z tytułu zbycia akcji (udziałów) na rzecz spółki w celu umorzenia - w świetle polskiego prawa podatkowego i typowych umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę - dla zagranicznego podatnika oznacza, że:
1 dochód jest opodatkowany tak jak dywidenda, z możliwością zastosowania odpowiednich postanowień art. 10 umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, tj. obniżenia wysokości opodatkowania, odpowiednio, do 5% lub 10%,
2 dochód jest opodatkowany tak jak każde inne zbycie akcji (udziałów) i w konsekwencji podlega opodatkowaniu tylko w państwie, gdzie ma siedzibę lub miejsce zamieszkania zbywający,
3 dochód jest opodatkowany tak jak każde inne zbycie akcji (udziałów) i podlega opodatkowaniu według stawki 19%.

1 lub 2?

pyt. 9
Jeżeli osoba z państwa A (mająca tam miejsce stałego zamieszkania) została oddelegowana do pracy na terytorium państwa B, przebywa tam przez okres 5 miesięcy i otrzymuje tam od podmiotu, w którym wykonuje pracę, wynagrodzenie za tę pracę, to zgodnie z typową umową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, oznacza to, że zawsze:
1 dochód tej osoby jest w całości opodatkowany w państwie A, a w państwie B tylko w takim zakresie, w jakim został uzyskany w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
2 dochód tej osoby jest w całości opodatkowany zarówno w państwie A, jak i w państwie B i należy zastosować odpowiednie postanowienia o metodzie unikania podwójnego opodatkowania,
3 dochód tej osoby jest opodatkowany tylko w państwie A, gdyż ma ona tam miejsce stałego zamieszkania i przebywa w państwie B przez okres krótszy niż 183 dni w danym roku.

1 lub 3?

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

do Agnieszka Trz
Pytanie:
1=1
2=3
3=1
4=1
5=1
6=2
7=3
8=2
9=1

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Aneta R.:
do Agnieszka Trz
Pytanie:
1=1
2=3
3=1
4=1
5=1
6=2
7=3
8=2
9=1

wedug mnie w 3=3 Czechy

w art 47 jest mowa o miejscu świadczenia w państwie które nadało numer VAT pod którym usługa została wykonana- a nabywca podał Czeski numer VAT a nie Polski

resztę mam tak samo

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Tylko pamiętaj, że do tej dyrektywy była nowelizacja i usługi świadczone dla podatnika vat zarejestrowanego są opodatkowane w kraju, w którym usługobiorca ma siedzibę itp. W pytaniu jest info o tym, że w Czechach jest zarejestrowany do vat a nie o tym, że ma tam siedzibę

Aga N.:

Aneta R.:
do Agnieszka Trz
Pytanie:
1=1
2=3
3=1
4=1
5=1
6=2
7=3
8=2
9=1

wedug mnie w 3=3 Czechy

w art 47 jest mowa o miejscu świadczenia w państwie które nadało numer VAT pod którym usługa została wykonana- a nabywca podał Czeski numer VAT a nie Polski

resztę mam tak samo

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Aneta R.:
Tylko pamiętaj, że do tej dyrektywy była nowelizacja i usługi świadczone dla podatnika vat zarejestrowanego są opodatkowane w kraju, w którym usługobiorca ma siedzibę itp. W pytaniu jest info o tym, że w Czechach jest zarejestrowany do vat a nie o tym, że ma tam siedzibę

ok, masz rację że sprawdzałam pytanie z tekstem ogłoszonym. Ale w obecnym brzmieniu art 47 przywołany w treści pytania dotyczy nieruchomości, dlatego miejmy nadzieję że nie będzie takich pytań, żeby nie robić problemów sobie i nam z wyjaśnianiem wyników...

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Aneta R.:
Tylko pamiętaj, że do tej dyrektywy była nowelizacja i usługi świadczone dla podatnika vat zarejestrowanego są opodatkowane w kraju, w którym usługobiorca ma siedzibę itp. W pytaniu jest info o tym, że w Czechach jest zarejestrowany do vat a nie o tym, że ma tam siedzibę

Tak dlatego 3=1.
Natomiast 4=2 - numer tylko dostawcy(nabywcy tylko w niektórych przypadkach)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

To ja jeszcze proszę o pomoc w pytaniu:

DZIAŁ XI. EWIDENCJA PODATKOWA I ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH

34. Podatnik podatku od towarów i usług zwolniony podmiotowo, jest obowiązany do prowadzenia ewidencji obejmujących:

a) przychód opodatkowany bez kwoty podatku,
b) odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów,
c) odpłatną dostawę towarów, odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, wewnątrzwspólnotową dostawę towarów oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.

wg mnie C, a wynika to z 109 ust 11. ale testy Becka które teraz rozwiązuję mówią tylko o sprzedaży czyli B.

co Wy na to?