Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Jacek B.:
Zgadzam się i tak jak napisałem jestem za C. Pytanie jest z działu "Ewidencja podatkowa i zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych" i to może niektórych wprowadzać w błąd, szczegolnie tych którzy nie mieli do czynienia z UPDOF. Często, wsród księgowych prowadzących ksiegi rachunkowe dla os. prawnych, wszystko jest podporządkowane pod UOR więc przy takim pytaniu mają wątpliwości.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Sławomir J.:
a ja się zastanawiam jaka odpowiedź byłaby poprawna w takim oto stanie faktycznym
Podatnik w styczniu 2013 rozpoczął dg i dokonał rejestracji do VAT. W listopadzie 2012 zakupił nieruchomość do tej DG gdzie sprzedający nie naliczył VAT uznając, że juz nastąpiło tzw pierwsze zasiedlenie; jednak nie nastąpiło i sprzedaż powinna podlegać VAT
Podatnik nasz nie miał więc czego odliczyć (VAT) W listopadzie 2013 sprzedał tę nieruchomość i potraktował to również jako sprzedaż zwolnioną.
Pytanie: czy miał prawo do zwolnienia
a) tak - bo przecież nie miał prawa do odliczenia VAT (bo go nie było)
b) miał prawo do odliczenia a nie odliczył ze względu na błąd sprzedawcy co skutkuje, że nie miał prawa do zwolnienia przy swojej sprzedaży i musi zapłącić VAT
c) a może jeszcze inaczej należy podatkowo to rozstrzygnąć

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Jacek B.:

Inna sytuacja, nabywcą w w/w przykładzie była firma (nie komis), która kupiła ten samochód wprowadziła do ewidencji środków trwałch i sprzedała przed upływem sześciu miesięcy przy zastosowania marży. Czy miała prawo do marży?
W tym drugim przykładzie mamy z podwójnym problemem. Pierwszy to taki, czy podatnik ma prawo do marży bo zakup był na FV marża, a drugi problem to samo brzmienie przepisu art. 120.4. UPTU i interpretacje z nim związane.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Sławomir J.:
a ja się zastanawiam jaka odpowiedź byłaby poprawna w takim oto stanie faktycznym
Podatnik w styczniu 2013 rozpoczął dg i dokonał rejestracji do VAT. W listopadzie 2012 zakupił nieruchomość do tej DG gdzie sprzedający nie naliczył VAT uznając, że juz nastąpiło tzw pierwsze zasiedlenie; jednak nie nastąpiło i sprzedaż powinna podlegać VAT
Podatnik nasz nie miał więc czego odliczyć (VAT) W listopadzie 2013 sprzedał tę nieruchomość i potraktował to również jako sprzedaż zwolnioną.
Pytanie: czy miał prawo do zwolnienia
a) tak - bo przecież nie miał prawa do odliczenia VAT (bo go nie było)
b) miał prawo do odliczenia a nie odliczył ze względu na błąd sprzedawcy co skutkuje, że nie miał prawa do zwolnienia przy swojej sprzedaży i musi zapłącić VAT
c) a może jeszcze inaczej należy podatkowo to rozstrzygnąć

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Michał I.:

Sławomir J.:
a ja się zastanawiam jaka odpowiedź byłaby poprawna w takim oto stanie faktycznym
Podatnik w styczniu 2013 rozpoczął dg i dokonał rejestracji do VAT. W listopadzie 2012 zakupił nieruchomość do tej DG gdzie sprzedający nie naliczył VAT uznając, że juz nastąpiło tzw pierwsze zasiedlenie; jednak nie nastąpiło i sprzedaż powinna podlegać VAT
Podatnik nasz nie miał więc czego odliczyć (VAT) W listopadzie 2013 sprzedał tę nieruchomość i potraktował to również jako sprzedaż zwolnioną.
Pytanie: czy miał prawo do zwolnienia
a) tak - bo przecież nie miał prawa do odliczenia VAT (bo go nie było)
b) miał prawo do odliczenia a nie odliczył ze względu na błąd sprzedawcy co skutkuje, że nie miał prawa do zwolnienia przy swojej sprzedaży i musi zapłącić VAT
c) a może jeszcze inaczej należy podatkowo to rozstrzygnąć

Moim zdaniem po prostu odpowiedź A. Podstawą będzie art. 43 ust. 1 pkt 10a lit. a. Jeżeli na fakturze od sprzedawcy nie było kwoty podatku VAT to nasz podatnik nie miał po prostu prawa do odliczenia (podstawą odliczenia jest zawsze faktura), a zatem jego sprzedaż będzie zwolniona.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Sławomir J.:

Michał I.:

Sławomir J.:
a ja się zastanawiam jaka odpowiedź byłaby poprawna w takim oto stanie faktycznym
Podatnik w styczniu 2013 rozpoczął dg i dokonał rejestracji do VAT. W listopadzie 2012 zakupił nieruchomość do tej DG gdzie sprzedający nie naliczył VAT uznając, że juz nastąpiło tzw pierwsze zasiedlenie; jednak nie nastąpiło i sprzedaż powinna podlegać VAT
Podatnik nasz nie miał więc czego odliczyć (VAT) W listopadzie 2013 sprzedał tę nieruchomość i potraktował to również jako sprzedaż zwolnioną.
Pytanie: czy miał prawo do zwolnienia
a) tak - bo przecież nie miał prawa do odliczenia VAT (bo go nie było)
b) miał prawo do odliczenia a nie odliczył ze względu na błąd sprzedawcy co skutkuje, że nie miał prawa do zwolnienia przy swojej sprzedaży i musi zapłącić VAT
c) a może jeszcze inaczej należy podatkowo to rozstrzygnąć

Moim zdaniem po prostu odpowiedź A. Podstawą będzie art. 43 ust. 1 pkt 10a lit. a. Jeżeli na fakturze od sprzedawcy nie było kwoty podatku VAT to nasz podatnik nie miał po prostu prawa do odliczenia (podstawą odliczenia jest zawsze faktura), a zatem jego sprzedaż będzie zwolniona.

hm, ale mnie tu nie pasuje kwestia związana z ..."(…) Zwolnienie, o którym mowa w art. 136 lit. b) dyrektywy 2006/112/WE, a więc również wynikające z art. 43 ust. 1 pkt 2 u.p.t.u., przysługuje tylko wtedy, gdy podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku na skutek ograniczeń i zakazów przewidzianych przepisami dyrektywy lub u.p.t.u., co wynika np. ze związku ze sprzedażą zwolnioną od podatku (por. art. 86 i art. 88 ustawy), a więc nie ma zastosowania, gdy brak odliczenia podatku w poprzedniej fazie obrotu wynika z faktu, że dana czynność w ogóle nie podlegała opodatkowaniu (…) oraz gdy podatnik, mając prawo do odliczenia podatku naliczonego, z uprawnienia tego nie skorzystał. (…)", gdyby tak iśc dalej...

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Michał I.:

Sławomir J.:

Michał I.:

Sławomir J.:
a ja się zastanawiam jaka odpowiedź byłaby poprawna w takim oto stanie faktycznym
Podatnik w styczniu 2013 rozpoczął dg i dokonał rejestracji do VAT. W listopadzie 2012 zakupił nieruchomość do tej DG gdzie sprzedający nie naliczył VAT uznając, że juz nastąpiło tzw pierwsze zasiedlenie; jednak nie nastąpiło i sprzedaż powinna podlegać VAT
Podatnik nasz nie miał więc czego odliczyć (VAT) W listopadzie 2013 sprzedał tę nieruchomość i potraktował to również jako sprzedaż zwolnioną.
Pytanie: czy miał prawo do zwolnienia
a) tak - bo przecież nie miał prawa do odliczenia VAT (bo go nie było)
b) miał prawo do odliczenia a nie odliczył ze względu na błąd sprzedawcy co skutkuje, że nie miał prawa do zwolnienia przy swojej sprzedaży i musi zapłącić VAT
c) a może jeszcze inaczej należy podatkowo to rozstrzygnąć

Moim zdaniem po prostu odpowiedź A. Podstawą będzie art. 43 ust. 1 pkt 10a lit. a. Jeżeli na fakturze od sprzedawcy nie było kwoty podatku VAT to nasz podatnik nie miał po prostu prawa do odliczenia (podstawą odliczenia jest zawsze faktura), a zatem jego sprzedaż będzie zwolniona.

hm, ale mnie tu nie pasuje kwestia związana z ..."(…) Zwolnienie, o którym mowa w art. 136 lit. b) dyrektywy 2006/112/WE, a więc również wynikające z art. 43 ust. 1 pkt 2 u.p.t.u., przysługuje tylko wtedy, gdy podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku na skutek ograniczeń i zakazów przewidzianych przepisami dyrektywy lub u.p.t.u., co wynika np. ze związku ze sprzedażą zwolnioną od podatku (por. art. 86 i art. 88 ustawy), a więc nie ma zastosowania, gdy brak odliczenia podatku w poprzedniej fazie obrotu wynika z faktu, że dana czynność w ogóle nie podlegała opodatkowaniu (…) oraz gdy podatnik, mając prawo do odliczenia podatku naliczonego, z uprawnienia tego nie skorzystał. (…)", gdyby tak iśc dalej...

Tylko że w opisanej sytuacji podatnik prawa do odliczenia po prostu nie miał (a nie jak piszesz w ostatniej wypowiedzi "gdy podatnik mając prawo do odliczenia podatku naliczonego, z uprawnienia tego nie skorzystał. (...)". Nie miał prawa do odliczenia z tej prostej przyczyny ze brak było faktury.

Moim zdaniem za taką interpretacją przepisów przemawia bezpieczeństwo obrotu, nie można przenosić na nabywcę, skutków błędów popełnionych przez sprzedawcę (wyjątkiem będzie tu art. 88 ust. 3a pkt 2 - którego nie wolno wykładać rozszerzająco). Przykładem na takie podejście do tematu są choćby wyroki TSUE dotyczące które pozwalają na pozbawienie prawa do odliczenia jedynie w sytuacji gdy podatnik wiedział lub mógł wiedzieć że transakcja jest oszustwem.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Link do wypowiedzi

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Agnieszka C.:
W teorii tak, w praktyce ja się teraz uczę do egzaminy na aplikację, więc od października biorę się za ustny :)

Link do wypowiedzi