GoldenLine
Zaloguj się

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Agnieszka S.:
Witam,
Chciałam prosić o pomoc, która odpowiedź jest prawidłowa A czy C?

Odpis aktualizacyjny dokonany z tytułu utraty wartości zapasów powoduje powstanie różnicy między wykazywaną
w księgach rachunkowych wartością tych aktywów a ich wartością podatkową:

a. ujemnej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów

b. dodatniej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów

c. trwałej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia.

Odp. A - będziesz miała do czynienia z aktywem z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Link do wypowiedziLink
Monika Rybka

Monika Rybka pilot wycieczek
zagranicznych

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Hej,

ja byłam na ustnym w środę - niestety się nie udało, ale podaję pytania, jednego nie mogę sobie przypomnieć:

1.Konstytucja - tworzenie prawa podatkowego
2.Obowiązki ewidencyjne podatników prowadzących lombardy
3.Przesłanki zawieszenia postępowania sądowoadministracyjnego.
4.Rodzaje dowodów księgowych
5.Podstawy prawne samorządu doradców.
6.Zwrot podatku rolnikom ryczałtowym.
7.Podmioty powiązane w typowych umowach o UPO
8.Zakres kompetencji dyrektora Izby Skarbowej
9.Przesłanki uchylenia zabezpieczenia w postępowaniu egzekucyjnym w administracji

Powodzenia :)
Link do wypowiedziLink
Krzysztof N.

Krzysztof N. Doradca

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Andrzej S.:
Agnieszka S.:
Witam,
Chciałam prosić o pomoc, która odpowiedź jest prawidłowa A czy C?

Odpis aktualizacyjny dokonany z tytułu utraty wartości zapasów powoduje powstanie różnicy między wykazywaną
w księgach rachunkowych wartością tych aktywów a ich wartością podatkową:
(...)

Odp. A - będziesz miała do czynienia z aktywem z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Pytanie brzmi jaka różnica powstanie: ujemna, dodatnia czy trwała... o ile wiem odpisy aktualizacyjne na zapasy nigdy nie są podatkowe... (art.16 ust.1 pkt 26a updop) więc różnica z tytułu samego odpisu jest czy tego chcemy czy nie trwała... no... chyba że jestem w błędzie ... :-)))))Ten post został edytowany przez Autora dnia 21.06.13 o godzinie 17:27
Link do wypowiedziLink
Marcin Pietrusiński

Marcin Pietrusiński Doradca Podatkowy
(nr wpisu 12148)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Wartość bilansowa aktywu mniejsza niż podatkowa, więc ujemna przejściowa
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Niestety wypowiedzi Podatkowców nic nie wnoszą do rozstrzygnięcie problemu.
Odpis aktualizujący tworzy się, w myśl UoR w przypadku trwałej utraty wartości aktywu (powiedzmy - towaru). Zatem wartość bilansowa towaru ulega obniżeniu. Pod względem podatkowym ta wartość nie ulega zmianie (odpisy nie są k.u.p.). Więc utworzenie odpisu powoduje trwałą różnicę wartości bilansowej i podatkowej.

Co ciekawe, w momencie sprzedaży odzyskujemy tą różnicę, gdyż bilansowo wynik na sprzedaży może wyjść na zero, a podatkowo - na minus (strata) (odsyłam do: I.Olchowicz - Rachunkowość Podatkowa wyd.8 str 456).
Ale nie jest to moim zdaniem równoznaczne ze "zrównaniem wartości bilansowej i podatkowej".
Zatem, ja skłaniam się za odp. C
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

dziękuję za pomoc
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

JEDNAK ODPOWIEDŹ : A.
W cytowanej wyżej książce, w części dotyczącej ujemnych różnic przejściowych, jest zapis:
"aktualizacja wyceny składników majątkowych w ks. rachunkowych i sprawozdaniu finansowym zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny, będąca następstwem utraty wartości użytkowej czy rynkowej składników majątkowych stanowi wg pr. bilansowego koszt na moment bilansowy.
Podatkowo koszt ten może być uznany w momencie sprzedaży danego składnika, poprzez zaliczenie w k.u.p. ich pierwotnej ceny nabycia (czyli przed aktualizacją)."
Dodatkowym potwierdzeniem dla mnie jest fakt, że autorka nie wymienia tego typu różnic w rozdziale dot. różnic trwałych.
Link do wypowiedziLink
Marcin Pietrusiński

Marcin Pietrusiński Doradca Podatkowy
(nr wpisu 12148)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Jednak podatkowcy coś wnoszą do rozwiązania problemu;)Ten post został edytowany przez Autora dnia 23.06.13 o godzinie 11:44
Link do wypowiedziLink
Sabina Bęben

Sabina Bęben doradca podatkowy nr
wpisu 12495

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

przygotowuję się do egzaminu pisemnego. Mam ksero opracowania kazusów, w którym brakuje kazusu 38. Czy ktoś mógłby mi przesłać skan lub pdf rozwiązania? Będę ogromnie wdzięczna ;)
Link do wypowiedziLink
Krzysztof K.

Krzysztof K. Accounting & Tax
Specialist; HR &
Payroll Specialist

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

jeśli chodzi o pytania testowe, to mam kilka wątpliwych pytań. Korzystałem z trzech niezależnych źródeł.

Dział I: Źródła prawa i wykładnia prawa:
pytanie 15 (Ze skargą do Trybunału Sprawiedliwości UE można wystąpić): A czy C?

Dział II: Analiza podatkowa:
pytanie 9 (Spółka z o.o. otrzymała w grudniu fakturę za abonament telefoniczny...): B czy C?
pytanie 14 (U podatnika prowadzona jest kontrola skarbowa...): B czy C?
pytanie 16 (Spółka z o.o. została przekształcona w sp.j. ...): B czy C?
pytanie 23 (Podatnik prowadzi sklep, do którego dokonano włamania...): A czy C?
pytanie 27 (Podatnik wystąpił o zwrot nadwyżki...): A czy B? --> chyba wcześniej było to poruszane i obstawialiśmy odpowiedź A

Dział III: Podstawy międzynarodowego oraz wspólnotowego prawa podatkowego:
pytanie 30 (Nabywcą usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów...): A czy C?
pytanie 32 (Faktury VAT zgodnie z przepisami Dyrektywy 2006/112/WE): A czy B?

Dział V: Postępowanie przed organami administracji publicznej i sądami administracyjnymi...

Kodeks postępowania administracyjnego:
pytanie 25 (Organ administracji publicznej obowiązany jest...): A czy B?

Postępowanie podatkowe:
pytanie 23 (Po kontroli podatkowej ujawniającej nieprawidłowości...): A czy B?

Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa:
pytanie 29 (Kontrola wszczęta wobec przedsiębiorcy): A czy B?

Postępowanie egzekucyjne w administracji:
pytanie 35 (W postępowaniu egzekucyjnym w administracji jeżeli zobowiązany nie zgadza się...): A czy B?

Dział VI: Międzynarodowe, wspólnotowe i krajowe prawo celne:
pytanie 7 (Wiążąca Informacja o pochodzeniu towarów jest ważna przez okres): B (3 lat) czy C (6 lat)?
pytanie 47 (Organy celne chroniąc prawa własności intelektualnej mogą): A (czasowo zatrzymać towar) czy C (zniszczyć towar)?

Dział VIII: Prawo karne skarbowe:
pytanie 21 (Na gruncie kodeksu karnego skarbowego przepadek przedmiotów to): B (środek karny za przestępstwo skarbowe) czy C (środek karny za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe)?

Dział XI: Ewidencja podatkowa i zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych:
pytanie 8 niby banalne (Podatnicy PIT prowadzą księgi rachunkowe): B (za rok obrotowy pokrywający się z rokiem kalendarzowym) czy C (zawsze za rok kalendarzowy) --> osobiście skłaniam się ku B
pytanie 21 (Urząd skarbowy określa wartość sprzedaży niezaewidencjonowanej...): B (wyłącznie wg stawki 23%) czy C (wg właściwych stawek)?
Link do wypowiedziLink
Anna Michalak

Anna Michalak Doradca podatkowy
(nr wpisu 12380)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

No to jak dzisiaj?
Link do wypowiedziLink
Mateusz J.

Mateusz J. specjalista ds.
podatków

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Kazus -zażalenie na postanowienie wsa w przedmiocie zawieszenia postępowania z uwagi na toczącą sie sprawę przed nsa o podobnym stanie faktycznym i prawnym.... Co do ciekawostek - miarka sie przebrala, dokładnie weryfikowane były wszystkie akty prawne, kilkanaście osób korzystało z pomocy niedozwolonych, zaczęło sie od pani która w książce becka miała ponaklejane taśma klejaca swoje, jak to ujęła "notatki" pozdrawiam
Link do wypowiedziLink
Agnieszka C.

Agnieszka C. prawnik

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Rozumiem, że mówisz o kazusie 9??? Ja pierdziele, no to fajnie się będzie w piątek...Pewnie będą też trzepać po ustawach...Ja pierdziele. Kto idzie w pt i zamierza ściągać lub korzystać z pomocy niedozwolonych??? ;)))
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Agnieszko :) ja idę w piątek a co do korzystania z "pomocy" - cóż ... chyba nikt się nie przyzna. Ja niestety nawet jakbym chciała to ściągać nie potrafię :) widać po mnie :)
Link do wypowiedziLink
Agnieszka C.

Agnieszka C. prawnik

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Ja niestety mam już ciężką nerwówkę. Zdawałam ten egz w styczniu, miałam 156 z testów, kazusy zdałam bez problemu. Ech...Czy Wy też robicie jeszcze jakieś błędy w testach, czy ja jestem taka ułomna tylko??? Pytanie odnośnie tego celnego-może zatrzymać czasowo towar-dzwoniłam do izby celnej w tej sprawie, więc myślę, że odpowiedź chyba raczej pewna. Wkurzam mnie to, że w tych pytaniach są błędy. Ktoś dostał za to kasę, a my mamy problem z określeniem odpowiedzi, bo bywają dwie. W pyt z rach jest chyba z 6 błędów, konsultowałam je z biegłą rewidentką, wyraziła o nich bardzo negatywną opinię. Co obstawiacie na piąteczek, może jakiś niewinny wnioseczek lub odwołanko??? Mam nadzieję, że po dzisiejszym występie nie dadzą nam skargi kasacyjnej...
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

a ja robię testy on-line i jakoś się nimi aż tak nie przejmuję :) ale bardzo boje się kazusów ... nadal nie czuję się w nich pewnie :( ale również mam nadzieję, że skarga mnie ominie :)
Link do wypowiedziLink
Agnieszka C.

Agnieszka C. prawnik

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Paulino nie martw się kazusami. Ja miałam kazus chyba 44 czy 46 ostatnim razem i źle napisałam w nim m.in. do kogo wnoszę pismo-wg mnie było do nas za poś wsa a powinno być do samego wsa, a poza tym wpisałam wsa jako organ, który jest przedmiotem skargi zamiast Dyr Iz Skar lub na odwrót a jednak jakimś cudem zdałam kazusy, a oblałam test, który moim zdaniem poszedł mi lepiej. Dobra wracam do nauki, zobaczymy co jeszcze dziś się z tego urodzi.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

:) no ja też do nauki ... powodzenia i wytrwałości życzę
Link do wypowiedziLink
Jolanta Woźnicka

Jolanta Woźnicka zarządzanie

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Agnieszka, a co masz z tej rachunkowości za wątpliwości ? (co za rym)

Przepraszam, że nie podałam pytań jakie mieli moi współpracownicy na ustnym, ale nie udostępnili mi do tej pory :(
Link do wypowiedziLink
Anna Michalak

Anna Michalak Doradca podatkowy
(nr wpisu 12380)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Mateusz J.:
Kazus -zażalenie na postanowienie wsa w przedmiocie zawieszenia postępowania z uwagi na toczącą sie sprawę przed nsa o podobnym stanie faktycznym i prawnym.... Co do ciekawostek - miarka sie przebrala, dokładnie weryfikowane były wszystkie akty prawne, kilkanaście osób korzystało z pomocy niedozwolonych, zaczęło sie od pani która w książce becka miała ponaklejane taśma klejaca swoje, jak to ujęła "notatki" pozdrawiam


Notatki przesada... ale kazali jej wyrywać indeks?
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj