GoldenLine
Zaloguj się
Grzegorz Kowalski

Grzegorz Kowalski dyrektor finansowy

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Kαrol K.:
92. Odpis aktualizujący dokonany z tytułu utraty wartości zapasów powoduje powstanie różnicy między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością tych aktywów a ich wartością podatkową:

a. ujemnej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów,
b. dodatniej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów,
c. trwałej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów.

C?
Moim zdaniem A)
bo po odpisie wartość księgowa jest niższa od wartości podatkowej (w przyszłości zapłacimy mniejszy podatek o te koszty)

Raczej nie trwała, bo takie występują tylko wtedy gdy jakieś koszty nigdy nie będą stanowić kosztów podatkowych (vide amortyzacja samochodów o wartości powyżej 20.000 EUR).
Przy materiałach prędzej czy później zostaną zużyte bądź zlikwidowane i wejdzie to KUP.

No chyba że spółka je rozda. Ale chyba nie o tworzenie absurdalnych sytuacji tu chodzi, tylko o normalne działanie.
Link do wypowiedziLink
Karol K.

Karol K. r.pr. / GAAR i
okolice

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Grzegorz Kowalski:
Przy materiałach prędzej czy później zostaną zużyte bądź zlikwidowane i wejdzie to KUP.

Właśnie punkt rozumowania mnie zastanawia. :]
Link do wypowiedziLink
Jolanta Woźnicka

Jolanta Woźnicka zarządzanie

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Kαrol K.:
92. Odpis aktualizujący dokonany z tytułu utraty wartości zapasów powoduje powstanie różnicy między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością tych aktywów a ich wartością podatkową:

a. ujemnej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów,
b. dodatniej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów,
c. trwałej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów.

C?

To jest przykład z Krajowego Standardu rachunkowości nr 2. Może on pomoże :)

Przykład zastosowania pkt 3.1. i 3.4.
W dniu 31.12.20X3r. jednostka posiadała w zapasie towary o cenie nabycia 2.000.000 zł.
Ceny towarów tego rodzaju uległy istotnemu obniŜeniu w drugiej połowie 20X3r. Według
stanu na 31.12.20X3r. cenę sprzedaŜy tych towarów ustalono na 1.500.000 zł.
Przepisy podatkowe przewidują, Ŝe wartość nabytych towarów jest uznawana za koszty
uzyskania przychodów w momencie ich zbycia, a odpisy aktualizujące wartość towarów nie
stanowią kosztów uzyskania przychodów.
Wartość bilansowa zapasu towarów na dzień bilansowy 31.12.20X3r.: 1.500.000 zł
Wartość podatkowa zapasu towarów na dzień bilansowy 31.12.20X3r.: 2.000.000 zł
RóŜnica przejściowa (ujemna): -500.000 zł
Link do wypowiedziLink
Katarzyna Ciszewska

Katarzyna Ciszewska księgowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Grzegorz Kowalski:
Kαrol K.:
92. Odpis aktualizujący dokonany z tytułu utraty wartości zapasów powoduje powstanie różnicy między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością tych aktywów a ich wartością podatkową:

a. ujemnej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów,
b. dodatniej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów,
c. trwałej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów.

C?
Moim zdaniem A)
bo po odpisie wartość księgowa jest niższa od wartości podatkowej (w przyszłości zapłacimy mniejszy podatek o te koszty)

Raczej nie trwała, bo takie występują tylko wtedy gdy jakieś koszty nigdy nie będą stanowić kosztów podatkowych (vide amortyzacja samochodów o wartości powyżej 20.000 EUR).
Przy materiałach prędzej czy później zostaną zużyte bądź zlikwidowane i wejdzie to KUP.

No chyba że spółka je rozda. Ale chyba nie o tworzenie absurdalnych sytuacji tu chodzi, tylko o normalne działanie.

POW też twierdzi, że poprawna jest odp. A, powołując się na: Krajowy Standard Rachunkowości nr 2, s. 9.
Link do wypowiedziLink
Karol K.

Karol K. r.pr. / GAAR i
okolice

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Sylwia Zk:
Witam wieczorową porą :)

Jeśli uzasadnienie zażalenia poszło we właściwą stronę, to na pewno zostałoby rozpatrzone przez NSA. Wobec zażalenia nie ma takiego rygoru jak dla skargi kasacyjnej (tam byłby większy problem). Jeśli w treści było cokolwiek np. o art. 125 ppsa to powinno być dobrze :)
Link do wypowiedziLink
Dariusz A.

Dariusz A. Doradca podatkowy,
ANS Kancelaria
Podatkowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Ciszewska:
Grzegorz Kowalski:
77. A) na pewno
90. C) :)

Ja tez w środę :)

dziękuję za odp., ale totalnie niezrozumiałe dla mnie jest dlaczego darowizna miałaby iść w międzyokresowe...

Dzisiaj już o tym było (strona wcześniej?). To jest ujęcie księgowe.
Link do wypowiedziLink
Dariusz A.

Dariusz A. Doradca podatkowy,
ANS Kancelaria
Podatkowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Knapik-Pacyga:
Dla osób fizycznych nieprowadzących dział. gosp. od lipca 2011(zmiana ustawy o ewidencji itd.) nie ma obowiązku posługiwania się NIP.

W kazusach:
NIP piszę zawsze dla dział. gosp., a dla fizycznych nieprowadzących dział. gosp. NIP piszę tylko, jeśli data mojego pisma jest sprzed lipca 2011.
Masz rację z tymi kazusami w 2012. Wyjściem jest pisanie wszystkiego najpóźniej na 2011 :)
Link do wypowiedziLink
Dariusz A.

Dariusz A. Doradca podatkowy,
ANS Kancelaria
Podatkowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Kαrol K.:
92. Odpis aktualizujący dokonany z tytułu utraty wartości zapasów powoduje powstanie różnicy między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością tych aktywów a ich wartością podatkową:

a. ujemnej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów,
b. dodatniej przejściowej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów,
c. trwałej różnicy między wartością księgową i podatkową tych aktywów.

C?

Dla mnie A. Przejściowa bo odpis stanie się KUP w momencie sprzedaży.
Ujemna bo po dokonaniu odpisu: wartość księgowa - wartość podatkowa < 0.
Link do wypowiedziLink
Sylwia Zk

Sylwia Zk Księgowa, UK

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Dzięki. Mam nadzieję. Uzasadnienie było OK - przynajmniej tak uważam. Tylko po co ta otoczka o tym prawie proceduralnym .... nie wiem .... kurcze - do 19/10 będę to przeżywała :(
Wszystkim życzę powodzenia i myślę, że chyba Komisja spuściła z tonu ... może z uwagi na częściowe uwolnienie zawodu.... Myślę, że będziecie miło zaskoczeni łatwym kazusem i przystępnymi pytaniami !

Kαrol K.:
Sylwia Zk:
Witam wieczorową porą :)

Jeśli uzasadnienie zażalenia poszło we właściwą stronę, to na pewno zostałoby rozpatrzone przez NSA. Wobec zażalenia nie ma takiego rygoru jak dla skargi kasacyjnej (tam byłby większy problem). Jeśli w treści było cokolwiek np. o art. 125 ppsa to powinno być dobrze :)
Link do wypowiedziLink
Katarzyna Ciszewska

Katarzyna Ciszewska księgowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Dariusz A.:
Katarzyna Ciszewska:
Grzegorz Kowalski:
77. A) na pewno
90. C) :)

Ja tez w środę :)

dziękuję za odp., ale totalnie niezrozumiałe dla mnie jest dlaczego darowizna miałaby iść w międzyokresowe...

Dzisiaj już o tym było (strona wcześniej?). To jest ujęcie księgowe.

niby czytam na bieżąco, a przeoczyłam... wybacz...

_________________________________________________________________________

jeśli to nie faux pas to mam jeszcze jedno pytanko. Czy w każdym kazusie w załącznikach można dołączyć odpis pisma wraz z załącznikami, czy np. w zażaleniach lub odwołaniach może być to uznane za błąd, bo nie są potrzebne?Katarzyna Ciszewska edytował(a) ten post dnia 08.10.12 o godzinie 21:38
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Kowalski

Grzegorz Kowalski dyrektor finansowy

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Ciszewska:
Dariusz A.:
Katarzyna Ciszewska:
Grzegorz Kowalski:
77. A) na pewno
90. C) :)

Ja tez w środę :)

dziękuję za odp., ale totalnie niezrozumiałe dla mnie jest dlaczego darowizna miałaby iść w międzyokresowe...

Dzisiaj już o tym było (strona wcześniej?). To jest ujęcie księgowe.

niby czytam na bieżąco, a przeoczyłam... wybacz...

_________________________________________________________________________

jeśli to nie faux pas to mam jeszcze jedno pytanko. Czy w każdym kazusie w załącznikach można dołączyć odpis pisma wraz z załącznikami, czy np. w zażaleniach lub odwołaniach może być to uznane za błąd, bo nie są potrzebne?
Zapewne Karol sie powoła na przepis :) Ja tylko na własne odczucia. Odpis wrzucamy wtedy gdy dopisujemy stronę przeciwną w piśmie (ale nie że przekazujemy pismo za pośrednictwem organ niższej instancji). Więc wystepuje głównie w skargach i czasem w zażaleniach (np. kaz.36, nad ktorym wlasnie siedze).
Link do wypowiedziLink
Katarzyna Ciszewska

Katarzyna Ciszewska księgowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Grzegorz Kowalski:
Katarzyna Ciszewska:

jeśli to nie faux pas to mam jeszcze jedno pytanko. Czy w każdym kazusie w załącznikach można dołączyć odpis pisma wraz z załącznikami, czy np. w zażaleniach lub odwołaniach może być to uznane za błąd, bo nie są potrzebne?
Zapewne Karol sie powoła na przepis :) Ja tylko na własne odczucia. Odpis wrzucamy wtedy gdy dopisujemy stronę przeciwną w piśmie (ale nie że przekazujemy pismo za pośrednictwem organ niższej instancji). Więc wystepuje głównie w skargach i czasem w zażaleniach (np. kaz.36, nad ktorym wlasnie siedze).

Dziękuję :) bardzo mi pomogłeś :)
Link do wypowiedziLink
Karol K.

Karol K. r.pr. / GAAR i
okolice

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Ciszewska:
jeśli to nie faux pas to mam jeszcze jedno pytanko. Czy w każdym kazusie w załącznikach można dołączyć odpis pisma wraz z załącznikami, czy np. w zażaleniach lub odwołaniach może być to uznane za błąd, bo nie są potrzebne?

Odpisy są potrzebne w postępowaniu sądowym: skarga, skarga kasacyjna, zażalenie do NSA. Art. 47 § 1 ppsa.
Grzegorz Kowalski:
Zapewne Karol sie powoła na przepis :)

Lepiej powołać się na przepis niż "z praktyki wynika, iż....". A najlepiej to już nic nie będę pisał :)Kαrol K. edytował(a) ten post dnia 08.10.12 o godzinie 22:04
Link do wypowiedziLink
Katarzyna Ciszewska

Katarzyna Ciszewska księgowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Kαrol K.:
Katarzyna Ciszewska:
jeśli to nie faux pas to mam jeszcze jedno pytanko. Czy w każdym kazusie w załącznikach można dołączyć odpis pisma wraz z załącznikami, czy np. w zażaleniach lub odwołaniach może być to uznane za błąd, bo nie są potrzebne?

Odpisy są potrzebne w postępowaniu sądowym: skarga, skarga kasacyjna, zażalenie do NSA. Art. 47 § 1 ppsa.
Grzegorz Kowalski:
Zapewne Karol sie powoła na przepis :)

Lepiej powołać się na przepis niż "z praktyki wynika, iż....". A najlepiej to już nic nie będę pisał :)

Pisz, pisz... tekst, że powołasz się na przepis był na pewno słowami uznania dla Twojej wiedzy, a nie ironią. Chciałabym kiedyś tak swobodnie posługiwać się paragrafami. Dla mnie, osoby z księgowości te wszystkie ustawy i paragrafy to nowość i dlatego podchodzę do tego egzaminu raczej z ciekawości, niż z zamiarem zdania za pierwszym razem...
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Kowalski

Grzegorz Kowalski dyrektor finansowy

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Grzegorz Kowalski:
Zapewne Karol sie powoła na przepis :)

Lepiej powołać się na przepis niż "z praktyki wynika, iż....". A najlepiej to już nic nie będę pisał :)

Ha ha ha. Spoko. Po prostu juz nie mam sił na przeglądanie i szukanie tych artykułow o odpisach.
Link do wypowiedziLink
Dariusz A.

Dariusz A. Doradca podatkowy,
ANS Kancelaria
Podatkowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Ciszewska:

niby czytam na bieżąco, a przeoczyłam... wybacz...

Wybaczam :)
Katarzyna Ciszewska:
_________________________________________________________________________

jeśli to nie faux pas to mam jeszcze jedno pytanko. Czy w każdym kazusie w załącznikach można dołączyć odpis pisma wraz z załącznikami, czy np. w zażaleniach lub odwołaniach może być to uznane za błąd, bo nie są potrzebne?

Pamiętaj, że w kazusie 43. trzeba dać 3 komplety załączników i odpisów. Art. 285 § 2 ppsa.
Link do wypowiedziLink
Katarzyna Ciszewska

Katarzyna Ciszewska księgowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

hmm... POW w opracowaniu zażaleń do NSA tylko w jednym zażaleniu dołącza pełnomocnictwo z dowodem uiszczonej opłaty... a w pozostałych już tylko wpis stały i odpis. Chyba przydałby się oryginał pełnomocnictwa w załączeniu, co nie?
________________________________________________________

hmm... i jeszcze: w kazusie 41 POW stosuje w załącznikach wpis stosunkowy w kwocie 100zł - nie powinien być stały? od zażalenia?Katarzyna Ciszewska edytował(a) ten post dnia 09.10.12 o godzinie 00:12
Link do wypowiedziLink
Katarzyna Knapik-Pacyga

Katarzyna Knapik-Pacyga Doradca Podatkowy
(nr wpisu 12587)

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Powinien być stały. Na podst. par 2/1/7 rozporządzenia w sprawie wpisów.

§ 2. 1. Wpis stały bez względu na przedmiot zaskarżonego aktu lub czynności wynosi w sprawach:
(...)
7) zażaleń na postanowienia wojewódzkich sądów administracyjnych - 100 zł

Katarzyna Ciszewska:
hmm... POW w opracowaniu zażaleń do NSA tylko w jednym zażaleniu dołącza pełnomocnictwo z dowodem uiszczonej opłaty... a w pozostałych już tylko wpis stały i odpis. Chyba przydałby się oryginał pełnomocnictwa w załączeniu, co nie?
________________________________________________________

hmm... i jeszcze: w kazusie 41 POW stosuje w załącznikach wpis stosunkowy w kwocie 100zł - nie powinien być stały? od zażalenia?
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Kowalski

Grzegorz Kowalski dyrektor finansowy

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Katarzyna Ciszewska:
hmm... POW w opracowaniu zażaleń do NSA tylko w jednym zażaleniu dołącza pełnomocnictwo z dowodem uiszczonej opłaty... a w pozostałych już tylko wpis stały i odpis. Chyba przydałby się oryginał pełnomocnictwa w załączeniu, co nie?
________________________________________________________

hmm... i jeszcze: w kazusie 41 POW stosuje w załącznikach wpis stosunkowy w kwocie 100zł - nie powinien być stały? od zażalenia?
W tekscie wpisuja stosunkowy ale w materialach roboczych powoluja sie na przepis o stałym :) (par.2 ust.1 pkt.1 rozporzadzenia). Co prawda wydaje mi się ze to raczej bedzie par.2ust.1pkt 7, ale on tez 100,00 wynosi.
Link do wypowiedziLink
Katarzyna Ciszewska

Katarzyna Ciszewska księgowa

Temat: Egzamin na doradcę podatkowego.

Kolejna grupa zdaje... łączę z się Wami i przesyłam pozytywne fluidy...

Coraz mniej osób będzie się tu pewnie pojawiać, ale zaryzykuję i zapytam:

Kazus 28 - Zażalenie na postanowienie WSA odnośnie pozostawienia wniosku o pomoc bez rozpatrzenia.

POW jako osobny zarzut podaje art. 54 par. 1 uppsa, w związku z nieprzesłaniem skargi przez WSA do SKO. Skąd my wiemy, że nie została skarga przesłana, tzn., że wnosząc skargę nie poinformowaliśmy strony przeciwnej? przez to, że wniesiono skargę w siedzibie WSA?
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj