GoldenLine
Zaloguj się
Ewa Zamińska

Ewa Zamińska
www.DoradztwoBizneso
we.com

Temat: dropshipment rozliczenia

witam, szukam sposobu na unormowanie podatkowe następującej sytuacji: - dla hurtowni działającej w UE zbieram zamówienia - koszt towaru to np. 1000 zł bez VAT - na ten towar przyjmuje płatność 1100 zł - towar wysyłany jest z UE, koszt wysyłki 40 zł. - czyli po mojej stronie zostaje 60 zł (100-40) - jak naliczyć podatek VAT (w którym miejscu) i od jakiej kwoty podatek dochodowy. proszę o pomoc, pozdrawiam Ewa
Link do wypowiedziLink
Aleksandra Tylenda

Aleksandra Tylenda Konsultant
Podatkowy, MDDP
Michalik Dłuska
Dziedzic i Par...

Temat: dropshipment rozliczenia

Można rozważyć dwa sposoby rozliczania:

1. Usługa pośrednictwa - wystawiasz f-rę na 60 zł. bez VATu (zakładam, że kontrahent to VATowiec unijny), te 60 zł. jest przychodem, koszt 0 zł. Przyjmujemy konstrukcję, że kontrahent dokonuje dostaw na rzecz finalnych odbiorców. Jest to rozwiązanie proste w rozliczaniu, ale niestety, w moim przekonaniu ryzykowne. US może uznać, że nie jest to usługa pośrednictwa tylko są to dostawy towarów. Ważne mogą być okoliczności: umowa z kontrahentem, która będzie określać wzajemne obowiązki, kwestie praw własności do towarów itp. oraz wskazane byłoby prowadzenie odrębnego konta "powierniczego" na obce środki finansowe (przejrzystość finansów). Przede wszystkim wskazane byłoby uzyskanie indywidualnej interpretacji Ministerstwa Finansów potwierdzającej prawidłowość takich rozliczeń. W tym stanie faktycznym pewnym zgrzytem dla takiej koncepcji jest fakt, że kontrahentem jest hurtownia, czyli podmiot który nie dokonuje co do zasady sprzedaży detalicznej, a my dla tej koncepcji przyjmujemy, że dokonuje.

2. Sprzedaż towarów - wystawiasz f-ry za sprzedaż towarów dla nabywców, a hurtownia fakturuje Ciebie za dostawy towarów. Są to tak zwane transakcje łacuchowe i w sytuacji obrotu towarowego między różnymi krajami skomplikowane rozliczenia VAT. Przychód 1100 zł, koszt podatkowy 1040 zł.
Link do wypowiedziLink
Ewa Zamińska

Ewa Zamińska
www.DoradztwoBizneso
we.com

Temat: dropshipment rozliczenia

Pani Aleksandro,
dziękuję za te dwa, merytoryczne sposoby. Jednak zostałam inaczej zinterpretowana, więc się poprawię w ten sposób:

1. Jako Firma pozyskuję Klienta, często indywidualnego. Cena sprzedaży 1100 zł (+10% marży co ceny zakupu). Czy mam naliczać VAT dla Klienta indywidualnego?

2. Hurtownia z terenu UE dokonuje wysyłki towaru (bezpośrednio do Klienta końcowego) który obciąża moje konto kwotą 1000 zł bez VAT oraz koszt wysyłki 40 zł.

Jaki obowiązki podatkowe są po mojej stronie?

EwaEwa Zamińska edytował(a) ten post dnia 09.04.11 o godzinie 19:56Ewa Zamińska edytował(a) ten post dnia 09.04.11 o godzinie 19:57
Link do wypowiedziLink
Aleksandra Tylenda

Aleksandra Tylenda Konsultant
Podatkowy, MDDP
Michalik Dłuska
Dziedzic i Par...

Temat: dropshipment rozliczenia

Panie Ewo, Myślę, że Panią dobrze zrozumiałam. Pani obowiązki podatkowe zależą od tego, który schemat rozliczeń z opisanych przeze mnie powyżej zostanie zastosowany. Jeśli będzie to usługa pośrednictwa to wystawia Pani fakturę tylko dla swojego kontrahenta, czyli tej hurtowni zagranicznej i ta faktura jest bez VAT. Przepływy gotówki za towary są bez znaczenia dla obowiązków podatkowych.
Jeśli natomiast dokonuje Pani dostaw towarów w rozumieniu ustawy o VAT to sprawa jest skomplikowana. Moim zdaniem sprawa kwalifikuje się nie tyle na szybką poradę na forum co na opinię prawnopodatkową, którą można byłoby sporządzić po analizie: Pani umowy z hurtownią, umów z klientami, statusu klientów (czy są VATowcami czy nie), w jakich krajach mają siedzibę, jak jest organizowana wysyłka towarów, jakie kwoty chodzą w rachubę (mogą mieć zastosowanie przepisy o sprzedaży wysłkowej w UE) z uwzględnieniem orzecznictwa na temat droppshippingu, jeśli już jest jakieś orzecznictwo w tym zakresie. W dalszej kolejności wskazana byłaby pewnie indywidualna interpretacja MF.
Ale może ktoś będzie w stanie wyjaśnić sprawę zwięźlej i przystępniej na forum.Aleksandra Tylenda (Piela) edytował(a) ten post dnia 11.04.11 o godzinie 11:00
Link do wypowiedziLink
Mariusz F.

Mariusz F. Doradca Podatkowy
www.fiuk.biz

Temat: dropshipment rozliczenia

Jeśli dobrze Panią zrozumiałem to Pani kupuje towar z UE i sprzedaje go dalej w Polsce. Towar idzie bezpośrednio do odbiorcy w Polsce.
Przy założeniu że nie mamy do czynienia z jakimś specyficznym towarem to Pani rozpoznaje u siebie nabycie wewnątrzwspólnotowe. Sprzedaż polskiemu odbiorcy jest zwykłą transakcją krajową.
Koszty transportu w jeśli są na fakturze za towar to traktuje Pani łącznie z towarem.
Link do wypowiedziLink
Ewa Zamińska

Ewa Zamińska
www.DoradztwoBizneso
we.com

Temat: dropshipment rozliczenia

proces logistyczny wygląda tak:
- na terenie Polski pozyskuję Klienta (także indywidualnego) na towar;
- płatność jest dokonywana na moje konto.
- ja wpłacam kwotę do partner (hurtownia UE) i zlecam wysyłkę z hurtowni UE bezpośrednio do Klienta,
- ceny po jakich kupuję to netto (mam VAT UE)

Rozumiem, że "Kowalskiemu" w Polsce muszę doliczyć VAT? Czy jest inna możliwość aby VAT nie był kosztem dla "Kowalskiego"Ewa Zamińska edytował(a) ten post dnia 11.04.11 o godzinie 19:49
Link do wypowiedziLink
Mariusz F.

Mariusz F. Doradca Podatkowy
www.fiuk.biz

Temat: dropshipment rozliczenia

Ja nie widzę możliwości nie doliczania VAT-u Kowalskiemu (Rozumiem że Pani jest podatnikiem VAT).
Link do wypowiedziLink
Grzegorz S.

Grzegorz S. Poznań; "TAX"
Podatki, Finanse,
Księgowość

Temat: dropshipment rozliczenia

Mariusz F.:
Jeśli dobrze Panią zrozumiałem to Pani kupuje towar z UE i sprzedaje go dalej w Polsce. Towar idzie bezpośrednio do odbiorcy w Polsce.
.

No to możemy jeszcze w łańcuszek wpaść.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj