GoldenLine
Zaloguj się
Jadwiga Koźmińska

Jadwiga Koźmińska Certyfikator
Energetyczny

Temat: Z jaką datą księgować fakturę od operatora komórkowego?

Witam wszystkich forumowiczów.

Mam do Was małe, ale jakże ważne dla mnie pytanko w kwestii daty księgowania faktury od operatora komórkowego. Nie wiem, a nawet nie mam pojęcia z jaką datą mam ją wpisywać do KPiR, żeby było poprawnie.

data wystawienia 06.09.
przyszło do mnie około 17.09.
należność płatna 20.09.
zapłacona 22.09.

Prowadzę jednoosobową działalność na KPiR z rozliczeniem kwartalnym, metoda kasowa, nie Vatowiec.
Z góry dziękuję za pomoc.Jadwiga Koźmińska edytował(a) ten post dnia 17.10.10 o godzinie 13:37
Link do wypowiedziLink
Dariusz K.

Dariusz K. z-ca kierownika
działu księgowości,
Z.A.E. ERGOM sp. z
o.o.

Temat: Z jaką datą księgować fakturę od operatora komórkowego?

Przede wszystkim jeżeli wszystkie 3 daty są w ramach tego samego okresu rozliczeniowego to nie ma znaczenia czy to będzie dzień pierwszy, piąty czy dwudziesty. I tak koszt jest brany do podstawy opodatkowania w tym samym okresie. Ale jeżeli chcemy być już tacy super dokładni to zgodnie z art. 22 ust. 6b ustawy o PIT dniem poniesienia kosztów w przypadku podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów jest dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Co prawda dotyczy to metody memoriałowej ale z uwagi na brak odrębnego uregulowania dla metody kasowej organy podatkowe przyjmują w interpretacjach, że taka sama zasada dotyczy metody kasowej.
Link do wypowiedziLink
Jadwiga Koźmińska

Jadwiga Koźmińska Certyfikator
Energetyczny

Temat: Z jaką datą księgować fakturę od operatora komórkowego?

Rozumiem, że nie ma problemu jeśli tylko nie wykraczam z datą poza kwartał.
Zastanawia mnie jednak teraz to czy prawidłowo wpisuję wynajem (koszt a okres podatkowy) - dostaję rachunek od osoby prywatnej ostatniego dnia miesiąca z datą płatności do 15-tego następnego miesiąca i do tej pory wpisywałam to jako koszt tego 15-tego (w dniu faktycznej zapłaty). Czy mam to zmienić, bo podejrzewam, że chyba to źle do tej pory rozumiałam? Czy dopiero od nowego roku podatkowego?
Link do wypowiedziLink
Dariusz K.

Dariusz K. z-ca kierownika
działu księgowości,
Z.A.E. ERGOM sp. z
o.o.

Temat: Z jaką datą księgować fakturę od operatora komórkowego?

Metoda kasowa w kpir polega na ujmowaniu kosztu pod datą wystawienia dokumentu a nie pod datą jego zapłaty. A więc postępowała Pani nieprawidłowo, jeśli rachunek za najem był wystawiany z datą ostatniego dnia miesiąca a Pani go ujmowała z datą zapłaty w miesiącu następnym. Problem jest tu wg mnie z niefortunną nazwą tej metody, która sugeruje rozliczanie podatku dochodowego tak jak VAT przy metodzie kasowej gdzie rzeczywiście VAT naliczamy i odliczamy w dacie zapłaty za fakturę. Myślę, że jeśli postępowała Pani nieprawidłowo to po odkryciu tego należałoby jak najszybciej zacząć postępować prawidłowo a nie czekać do następnego roku podatkowego. Tu akurat chyba nie obowiązuje zasada ciągłości stosowania wybranej metody, bo ta metoda nie jest dozwolona a błędna. Ale gorzej byłoby gdyby Pani koszty ujmowała za wcześnie, bo wtedy teoretycznie fiskus mógłby zażądać odsetek od zaniżonego podatku. A jeżeli podstawa opodatkowania została pomniejszona o ten koszt później niż było to dozwolone to podatnika za to raczej nie powinny spotkać żadne konsekwencje. Ale nie jestem urzędnikiem skarbowym i nie wiem, jaką filozofią się kierują.
Link do wypowiedziLink
Jadwiga Koźmińska

Jadwiga Koźmińska Certyfikator
Energetyczny

Temat: Z jaką datą księgować fakturę od operatora komórkowego?

Serdecznie dziękuje za pomoc :-)
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj