Temat: Usługi transportowe - dla kontrahenta z UE - kiedy...

Witajcie!
Mam następujący problem:
Firma transportowa świadczy usługi na rzecz kontrahenta niemieckiego. Faktury wystawiane ze stawką nie podlega - VAT rozlicza nabywca usługi.
Usługa wykonana jest przyjmijmy 22-02-2012 płatność nastąpi w marcu.
Kiedy rozliczyć VAT i wykazać to w deklaracji i informacji podsumowującej??
Luty czy marzec?
Do tej pory byłem przekonany że wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług wykazuje w momencie wykonania usługi. Jednak po zagłębieniu się w różne wyjaśnienia jestem totalnie rozbity. Czy nie stosuje się tu zasad szczególnych jak do transportu dla kontrahenta krajowego?? VGK ma różne wyjaśnienia, leksykon VAT stwierdza że w momencie wykonania usługi, zadzwoniłem na infolinie podatkową i dostałem informację że w miesiącu wykonania usługi (czyli tak jak myślałem). Pani powołała się na art. 109 ustawy o VAT. Stwierdziła że opodatkowanie jak przy imporcie usług. Jednak poprzednie biuro rachunkowe klienta rozliczało te usługi tak jak krajowe i stąd moje dociekanie - KTO MA RACJĘ...???

Temat: Usługi transportowe - dla kontrahenta z UE - kiedy...

Art. 109 ust. 3a określa, że obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19 ust. 19a i 19b czyli z chwilą wykonania usługi pod warunkiem, że dla tych usług miejsce świadczenia określa art. 28b.

Tak też jest w Pana przypadku, dla usług transportowych świadczonych dla podatnika z innego kraju UE miejsce świadczenia określa siedziba usługobiorcy (art. 28b).

Reasumując wykazuje Pan te usługi w VAT-UE i VAT-7 w miesiącu powstania obowiązku podatkowego czyli w dacie wykonania usługi (oprócz transportu międzynarodowego, dla którego ma zastosowanie stawka 0% - tych nie wykazuje się w VAT-UE - art. 100 ust. 1 pkt 4).

Temat: Usługi transportowe - dla kontrahenta z UE - kiedy...

oprócz art.109.3a ustawy vat jest jeszcze
art.100
11. Na potrzeby określenia momentu powstania obowiązku podatkowego, o którym mowa w ust. 3 i 4, w zakresie świadczenia usług wymienionych w ust. 1 pkt 4, przepisy art. 19 ust. 19a i 19b stosuje się odpowiednio.

czyli w dacie wykonania usługi lub dacie przedpłaty(jeżeli by była)