GoldenLine
Zaloguj się
Mariusz Makowski

Mariusz Makowski doradca podatkowy,
trener, autor
tekstów

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Racja :)))
Dzięki :)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Nie ma za co ;)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Angelika W.:

Sprzedaż samochodu na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gosp. ewidencjonowana jest na kasie fiskalnej w następujący sposób:
Cena zakupu: 11.221,55 zł
Cena sprzedaży: 18.400 zł
w 1 poz. nabijamy kwotę brutto obliczoną dla celów VAT, czyli róznicę między ceną nabycia a ceną sprzedaży
w poz. 2 wbijamy różnicę między powyższą kwotą a kwotą sprzedaży, czyli cenę zakupu.

Przykład:

VAT-MARŻA 1 x 7.178,45
7.178,45A
SAMOCHÓD 1 x 11.221,55
11.221,55D
-----------------
Kw.op. PTU A 7.178,45
PTU 22% 1294,47
Kw. op. PTU D 0% 11.221,55
Suma zł 18.400,00

Mam jednak powazne watpliwości.
Ustawa mówi o obowiązku ewidencjonowabnia OBROTU a w ustawie o VAT obrót zdefiniowany został w art. 29 ust. 1 i jest to kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku, przy czym kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy.

Natomiast marża oraz prowizja nie są określane w ustawie jako obrót, ale jako podstawa opodatkowania.

Ponadto zgodnie § 5 ust. 5 rozporządzenia w sprawie warunków technicznych podatnicy prowadzący ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących, u których podstawą opodatkowania jest kwota prowizji lub inna postać wynagrodzenia za wykonywane usługi w ramach umowy agencyjnej, zlecenia, pośrednictwa lub innych umów o podobnym charakterze albo też marża, ewidencjonują na potrzeby obliczenia osiąganego przez nich obrotu oraz kwot podatku należnego całą wartość sprzedaży własnej oraz prowadzonej na rzecz lub w imieniu innych podatników.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Dariusz Kuroczka:
Angelika W.:

Sprzedaż samochodu na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gosp. ewidencjonowana jest na kasie fiskalnej w następujący sposób:
Cena zakupu: 11.221,55 zł
Cena sprzedaży: 18.400 zł
w 1 poz. nabijamy kwotę brutto obliczoną dla celów VAT, czyli róznicę między ceną nabycia a ceną sprzedaży
w poz. 2 wbijamy różnicę między powyższą kwotą a kwotą sprzedaży, czyli cenę zakupu.

Przykład:

VAT-MARŻA 1 x 7.178,45
7.178,45A
SAMOCHÓD 1 x 11.221,55
11.221,55D
-----------------
Kw.op. PTU A 7.178,45
PTU 22% 1294,47
Kw. op. PTU D 0% 11.221,55
Suma zł 18.400,00

Mam jednak powazne watpliwości.
Ustawa mówi o obowiązku ewidencjonowabnia OBROTU a w ustawie o VAT obrót zdefiniowany został w art. 29 ust. 1 i jest to kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku, przy czym kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy.

Natomiast marża oraz prowizja nie są określane w ustawie jako obrót, ale jako podstawa opodatkowania.

Ponadto zgodnie § 5 ust. 5 rozporządzenia w sprawie warunków technicznych podatnicy prowadzący ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących, u których podstawą opodatkowania jest kwota prowizji lub inna postać wynagrodzenia za wykonywane usługi w ramach umowy agencyjnej, zlecenia, pośrednictwa lub innych umów o podobnym charakterze albo też marża, ewidencjonują na potrzeby obliczenia osiąganego przez nich obrotu oraz kwot podatku należnego całą wartość sprzedaży własnej oraz prowadzonej na rzecz lub w imieniu innych podatników.


Ale przecież w powyższym przykładzie widać, że ewidencjonowany jest CAŁY obrót.
Cena sprzedaży = obrót = 18.400 zł
Podzielona jest na 2 części, gdyż kwota marży podlega opodatkowaniu 22% VAT, a pozostała część nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Tylko w taki sposób można to zaewidencjonować, no chyba, ze ktoś zna inny - chętnie poznam :)

VAT-MARŻA 1 x 7.178,45 --> podlega opodatkowaniu 22% (na kasie literka A)
SAMOCHÓD 1 x 11.221,55 --> nie podlegające opoatkowaniu (literka D)Angelika W. edytował(a) ten post dnia 10.06.08 o godzinie 18:14
Link do wypowiedziLink
Mariusz Makowski

Mariusz Makowski doradca podatkowy,
trener, autor
tekstów

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

W US krecili nosem na rozpisywanie transakcji na dwie pozycje na paragonie. Skłaniam się jednak ku przypisaniu całej transakcji do jednej litery, np D (ze stawką 0%). Na koniec miesiąca sporządzam ewidencję pomocniczą, z której wyliczam marżę, należny VAT i przychód do pkpir.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Angelika W.:
>
Ale przecież w powyższym przykładzie widać, że ewidencjonowany jest CAŁY obrót.
Cena sprzedaży = obrót = 18.400 zł
Podzielona jest na 2 części, gdyż kwota marży podlega opodatkowaniu 22% VAT, a pozostała część nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Tylko w taki sposób można to zaewidencjonować, no chyba, ze ktoś zna inny - chętnie poznam :)

Proszę uprzejmie:

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z dnia 21 stycznia 2008 r., nr IPPP1/443-601/07-2/SM: „(…) kasy rejestrujące nie posiadają odrębnej funkcji umożliwiającej zidentyfikowanie sprzedaży towarów opodatkowanych od marży, należy zatem wykorzystać aktualne ich możliwości. Zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 1 lit. c) ww. rozporządzenia w stawkach towarów oznaczonych literowo występują stałe pozycje: PTU A - stawka 22%, PTU B - stawka 7%, PTU C - stawka 0%, literom od „D” do „G” odpowiadają kolejne stawki podatkowe wprowadzone na poszczególne towary i usługi oraz zwolnienie od podatku.

Zatem dla opodatkowania dostawy towarów od marży można przyporządkować kolejną literę, np. „D” (przyjmując w tym przypadku stawkę 0% lub zwolnienie od podatku). W kasie zostanie więc zaewidencjonowana wartość sprzedaży brutto (tj. łącznie z opodatkowaną prowizją) i nie zostanie wykazany należny podatek VAT.

Dla prawidłowego określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania należy prowadzić dodatkową ewidencję. Zgodnie z art. 109 ust. 3 - podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 i art. 82 ust. 3 oraz zwolnionych od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą: kwoty określone w art. 90, dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokość podatku należnego, kwoty podatku naliczonego obniżające kwotę podatku należnego oraz kwotę podatku podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu oraz inne dane służące do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej, a w przypadkach określonych w art. 120 ust. 15, art. 125, 134, 138 - dane określone tymi przepisami niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej.

Reasumując, ma Pan obowiązek zaewidencjonować za pomocą kasy rejestrującej wartość sprzedaży brutto, czyli całą otrzymaną należność (na paragonie fiskalnym nie będzie uwidoczniana kwota podatku należnego), a dla dokonania prawidłowego rozliczenia podatku od towarów i usług w deklaracji podatkowej posłużyć się danymi z prowadzonej odrębnie ww. ewidencji. (…)”
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Nie znałam tej interpretacji, a w przypadku podatków każda wskazówka jest cenna :) Dziękuję.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Witajcie!
Mam pytanie dot. sprzedaży samochodu w systemie VAT-marża ;)

Wartość początkowa samochodu zakupionego w UE wynosi 10.371,33 zł. Taka kwota została ujęta w kosztach w momencie zakupu.

Samochód został sprzedany za 10.000 zł.

Pytanie brzmi: w jaki sposób to zaksięgować?

Opodatkowaniu VATem podlega marża, która w tym przypadku jest ujemna, więc - jeśli dobrze myślę - wpisuję ZERO zł.

A co w KPiR?
Przychodem do celów podatkowych jest cena sprzedaży minus VAT (VAT = kwota marży x 22%).
Ale w tym przypadku, gdy marża, a zarazem kwota VATu jest zerowa, więc jako przychód wypadałoby wpisać 10.000 zł, czyli pełną cenę sprzedaży.
Czy mam rację?

Pozdrawiam i dziękuję za wszelkie odpowiedzi.
A.Angelika W. edytował(a) ten post dnia 11.07.08 o godzinie 11:27
Link do wypowiedziLink
Sylwia Krajewska

Sylwia Krajewska Podatki, Księgowość,
Audyt - SENTE

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Masz rację.
Wpisujesz tę sprzedaż do ewidencji VAT - tj. cenę sprzedaży i zakupu, podstawa opodatkowania i VAT będą zerowe.
W kpir przychód wyniesie 10.000 zł.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Sylwia Klamecka:
Masz rację.
Wpisujesz tę sprzedaż do ewidencji VAT - tj. cenę sprzedaży i zakupu, podstawa opodatkowania i VAT będą zerowe.
W kpir przychód wyniesie 10.000 zł.

dzięki za rozwianie moich wątpliwości :)
Link do wypowiedziLink
Katarzyna K.

Katarzyna K. księgowa

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Witam, ciekawy wątek i w sam raz dla mnie, ponieważ akurat "odziedziczyłam" po pewnym biurze księgowość firmy sprowadzającej używane samochody osobowe i sprzedającej je osobom głównie prywatnym;)
I tu zastanowiła mnie kwestia limitu obrotów 40tys. dot. kasy fiskalnej.
Czy obrotem jest marża netto czy wartość sprzedaży wykazana w fakturze VAT marża pomniejszona o należny VAT?
Będę wdzięczna za rozwianie moich wątpliwości.
Link do wypowiedziLink
Sylwia Krajewska

Sylwia Krajewska Podatki, Księgowość,
Audyt - SENTE

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Katarzyna K.:
Witam, ciekawy wątek i w sam raz dla mnie, ponieważ akurat "odziedziczyłam" po pewnym biurze księgowość firmy sprowadzającej używane samochody osobowe i sprzedającej je osobom głównie prywatnym;)
I tu zastanowiła mnie kwestia limitu obrotów 40tys. dot. kasy fiskalnej.
Czy obrotem jest marża netto czy wartość sprzedaży wykazana w fakturze VAT marża pomniejszona o należny VAT?
Będę wdzięczna za rozwianie moich wątpliwości.

Ta druga opcja, czyli cena sprzedaży pomniejszona o VAT (czyli praktycznie już przy pierwszym samochodzie musisz mieć kasę).
Link do wypowiedziLink
Katarzyna K.

Katarzyna K. księgowa

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Dziękuję.
Link do wypowiedziLink
Michał K.

Michał K. Specjalista ds.
księgowości;
Kandydat na Biegłego
Rewiden...

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

odświeżam wątek :-)
Chcialbym się upewnić że mój tok myślenia jest ok...
Firma sprzedaje samochód osobowy, przy zakupie którego występowało ograniczenie dot. odliczenia VAT. Samochód był użytkowany przez okres dłuższy niż 6 m-cy. Sprzedaż jest więc na stawce zw. Wartość sprzedazy samochodu przekracza grubo 40 tysięcy, a sprzedaż jest dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Spółka chcąc więc sprzedaż w ten sposób auto musi zainstalować kasę fiskalną bo przekracza próg limitu na kasy??
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

jak sprzedaż powyżej limitu czyli 40.000 zł i dla osoby prywatnej to niestety trzeba potem zainstalować kasę fiskalną
Link do wypowiedziLink
Łukasz D.

Łukasz D. Księgowość

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Michał Kołodziejczyk:
odświeżam wątek :-)
Chcialbym się upewnić że mój tok myślenia jest ok...
Firma sprzedaje samochód osobowy, przy zakupie którego występowało ograniczenie dot. odliczenia VAT. Samochód był użytkowany przez okres dłuższy niż 6 m-cy. Sprzedaż jest więc na stawce zw. Wartość sprzedazy samochodu przekracza grubo 40 tysięcy, a sprzedaż jest dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Spółka chcąc więc sprzedaż w ten sposób auto musi zainstalować kasę fiskalną bo przekracza próg limitu na kasy??


Zwróć uwagę na kwestię korekty odliczenia vat w związku ze zmianą przeznaczenia samochodu - art 91 ustawy o vat
Link do wypowiedziLink
Michał K.

Michał K. Specjalista ds.
księgowości;
Kandydat na Biegłego
Rewiden...

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne



Zwróć uwagę na kwestię korekty odliczenia vat w związku ze zmianą przeznaczenia samochodu - art 91 ustawy o vat


Dziękuje za cenną uwagę. Na szczęście pamiętałem o tym artykule :-)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne

Witam. Zbieram materiały do pracy magisterskiej i niezbędną rzeczą jest przeprowadzenie ankiety. Bardzo proszę zainteresowane osoby o pomoc i wypełnienie poniższej ankiety. Każde wypełnienie jest dla mnie na wagę złota:)
http://www.ankietka.pl/ankieta/48628/formy-rozliczen-p...
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Kasy fiskalne...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj