Temat: Sprzedaż nieudokumentowana u czynnego podatnika VAT

Witam, na wstępie chciałbym się przywitać. Jestem nowy na forum.

Odgrzebuję co prawda stary temat ale dlatego, że nie został do końca wytłumaczony i dotyczył podatnika zwolnionego z VAT.

Moje pytanie brzmi: jak poprawnie księgować sprzedaż nieudokumentowaną na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej?
Czytałem już rozporządzenie ministra finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów i znalazłem w nim takie informacje:

§ 19. 1. Zapisy w księdze dotyczące przychodów ze
sprzedaży wyrobów, towarów handlowych i usług są
dokonywane na podstawie wystawionych faktur,
a w przypadku sprzedaży nieudokumentowanej
fakturami - na podstawie wystawionego na koniec dnia
dowodu wewnętrznego, w którym w jednej kwocie
wykazana jest wartość tych przychodów za dany dzień,
o ile nie jest prowadzona ewidencja sprzedaży lub
ewidencja przy zastosowaniu kas rejestrujących.

2. Zapisów, o których mowa w ust. 1, dokonuje się
jeden raz dziennie po zakończeniu dnia, nie później niż
przed rozpoczęciem działalności w dniu następnym,
z zastrzeżeniem § 20 ust. 2 i 3 oraz § 30.

ale z kolei...

§ 21. 1. Jeżeli podatnik prowadzi odrębną ewidencję,
o której mowa w art. 27 ust. 1 i 4 ustawy o VAT, zapisy
w księdze dotyczące przychodów ze sprzedaży towarów
i usług mogą być dokonywane na koniec miesiąca
łączną kwotą wynikającą z miesięcznego zestawienia
sporządzonego na podstawie danych wynikających
z tej ewidencji.

Mając na uwadze powyższe nie wiem czy dokonując sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie prowadzących DG, prowadząc dzienną ewidencję sprzedaży (co ile sprzedałem), mogę dokonywać na koniec miesiąca jednego wpisu w PKPiR (zestawienie miesięczne wynikające z dziennych ewidencji sprzedaży) czy też powinienem dokonywać wpisów w księdze na podstawie wystawionego na koniec dnia dowodu wewnętrznego.

Dodatkowo chciałbym się też dowiedzieć czy w ewidencji sprzedaży VAT mogę wystawić jeden zbiorczy dokument wynikający ze wszystkich miesięcznych ewidencji sprzedaży czy również muszę wystawiać dokumenty na koniec dnia? i jeszcze czy mają to być faktury wystawione na kontrahenta detalicznego czy dowody wewnętrzne na określoną kwotę?

Pozdrawiam.

Temat: Sprzedaż nieudokumentowana u czynnego podatnika VAT

Rafał M.:
Czytałem już rozporządzenie ministra finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów i znalazłem w nim takie informacje:

Patrząc na przepisy, które zacytowałeś, to one zostały zmienione tak ok. 10 lat temu (po akcesji naszego kraju do UE) - poszukaj więc rozporządzenia w aktualnym brzmieniu... ;-)

Mając na uwadze powyższe nie wiem czy dokonując sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie prowadzących DG, prowadząc dzienną ewidencję sprzedaży (co ile sprzedałem), mogę dokonywać na koniec miesiąca jednego wpisu w PKPiR (zestawienie miesięczne wynikające z dziennych ewidencji sprzedaży) czy też powinienem dokonywać wpisów w księdze na podstawie wystawionego na koniec dnia dowodu wewnętrznego.

Jeśli zaprowadzisz dodatkową ewidencję (ewidencję sprzedaży), o której mowa w §8 ust.1 pkt 2 i ust.2 rozporządzenia - wpisu do pkpir możesz dokonywać raz w miesiącu na podstawie podsumowania w tej ewidencji.

Dodatkowo chciałbym się też dowiedzieć czy w ewidencji sprzedaży VAT mogę wystawić jeden zbiorczy dokument wynikający ze wszystkich miesięcznych ewidencji sprzedaży czy również muszę wystawiać dokumenty na koniec dnia? i jeszcze czy mają to być faktury wystawione na kontrahenta detalicznego czy dowody wewnętrzne na określoną kwotę?

Z art.109 ust.1 ustawy vat wynika, że podatnicy "są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży za dany dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym."

Musisz wiedzieć, że mówimy wyżej o dwóch - de facto - ewidencjach sprzedaży.
Pierwszej dla potrzeb pkpir i podatku dochodowego, drugiej dla potrzeb podatku vat.
Aż się prosi, aby te ewidencje połączyć, prawda? :-)
I możesz to zrobić zarówno na podstawie §8 ust.4 jak również §21 rozporządzenia.

Temat: Sprzedaż nieudokumentowana u czynnego podatnika VAT

Dziękuję za szybką odpowiedź.

Zgadza się, znalazłem ostatni zbiorczy akt prawny. Po tym dokumencie wyszło 11 zmian do rozporządzenia w sprawie prowadzenia książki... oczywiście się z nimi zapoznam.

Rozumiem w takim razie, że jeśli jestem VATowcem, dokonując sprzedaży nieukokumentowanej na potrzeby ewidencji sprzedaży VAT wpisów muszę dokonywać każdego dnia, kiedy została dokonana sprzedaż (handel - jeden zbiorczy dokument wynikający z osobnej ewidencji, co ile sprzedałem).
Innymi słowy, jeden dokument na koniec dnia.
Z kolei jeśli chodzi o ewidencję sprzedaży (PKPiR) na podstawie zbiorczej ewidencji miesięcznej (PKPiR) dokonuję jednego wpisu albo jak wolę mogę dokonywać ich również po każdej dziennej sprzedaży dowodem wewnętrznym, tak?

W obu przypadkach musi być dowód wewnętrzny czy np. faktura bez danych klienta wystawiona z opisem zdarzenia gospodarczego jako "Sprzedaż nieudokumentowana dla kontrahenta detalicznego" ??

Co to powinien być za dokument?Ten post został edytowany przez Autora dnia 04.03.14 o godzinie 10:02

Temat: Sprzedaż nieudokumentowana u czynnego podatnika VAT

Rafał M.:
Zgadza się, znalazłem ostatni zbiorczy akt prawny. Po tym dokumencie wyszło 11 zmian do rozporządzenia w sprawie prowadzenia książki... oczywiście się z nimi zapoznam.

Jeśli nie będziesz się zapoznawał na bieżąco, to zapału może mi nie wystarczyć na długo (jest wiele miejsc w sieci z ujednoliconymi przepisami):

http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,2,16,44,721,,,ro...

Przeczytaj uważnie wszystkie wymienione w poprzednim poście przepisy, a będzie nam łatwiej rozmawiać...

Temat: Sprzedaż nieudokumentowana u czynnego podatnika VAT

Dziękuję za link, poczytam i proszę jeszcze o chwilę wytrwałości :)

Podsumowując:

1) KPIR: Prowadząc osobną ewidencję (nie mówimy o ewidencji sprzedaży VAT), mogę dokonywać wpisu raz w miesiącu sumując kwoty z tej ewidencji z opisem zdarzenia gospodarczego jako "Sprzedaż towarów dla klienta indywidualnego".

2) Ewidencja sprzedaży VAT: Wpisu trzeba dokonywać na koniec dnia.

Temat: Sprzedaż nieudokumentowana u czynnego podatnika VAT

Rafał M.:
2) Ewidencja sprzedaży VAT: Wpisu trzeba dokonywać na koniec dnia.

Przepis (art.109 ust.1), jaki jest, każdy widzi.

Podatnicy, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży za dany dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym.

W kwestii szczegółowości ewidencji sprzedaży vat niewiele można z przepisu wywnioskować.
Może tylko to, że nie musi być przesadnie szczegółowa, skoro nie trzeba jej prowadzić na bieżąco, skoro można uzupełnić nawet następnego dnia (przed sprzedażą w tym dniu).
IMO - wystarczy jednym wpisem (choć można też rozbić na sprzedaż udokumentowaną i nieudokumentowaną). Jeśli korzystasz przy sprzedaży z technik informatycznych, nic nie stoi na przeszkodzie, aby w rejestrze sprzedaży "siedziała" każda transakcja. Nie będziesz musiał wówczas się troszczyć o "dokumentację", o której mowa w art.109 ust. 2.
Wpis zbiorczy powinien z czegoś wynikać: zestawienia, raportu kasowego (kasy niefiskalne również dają możliwość drukowania raportów).
Nie wiem nic o profilu Twojej działalności - przeczytaj więc na wszelki wypadek art.84 ustawy vat.

.................................
edit: nie musisz czytać ostatniego zdania ("przełączyłem" się na podatnika czynnego)... :-)Ten post został edytowany przez Autora dnia 08.03.14 o godzinie 10:51