konto usunięte

Temat: pośrednictwo w najmie UE

Jak jest opodatkowana sprawa usług pośrednictwa w najmie nieruchomości położonej w Polsce?

Klient zagraniczny (UE) podpisał z nami umowę współpracy i wyszukuje nam klientów z UE a my tym klientom będziemy świadczyć usługi związane z najmem nieruchomości położonej w Polsce.

Czy dobrze myślę, że dostając fakturę od pośrednika (on nie naliczy swojego VAT-u) to ja w Polsce będę zobowiązana do odpowadzenia do urzędu 22% vatu, bez możliwości naliczenia i odliczenia vatu, ponieważ położenie nieruchomości wskazuje miejsce opodatkowania?

Będę wdzięczna za wszelkie sugestie.
Monika Wójtowicz

Monika Wójtowicz Właściciel, Biuro
Rachunkowe Baleno

Temat: pośrednictwo w najmie UE

Jeżeli potraktujmy tą usługę zgodnie z art 27, ust 2 pkt 1 ustawy o VAT, to miejscem świadczenia usług jest miejsce położenia nieruchomości (wynajmujesz nieruchomość w Polsce, więc opodatkowanie w Polsce).
Można też usługę pośrednictwa podciągnąć pod art 27, ust 3 pkt 4 (przetwarzanie danych i dostarczanie informacji), wtedy miejscem świadczenia usług jest miejsce działalności/zamieszkania odbiorcy usługi, czyli też Polska, bo odbiorcą tejże jesteś Ty.
Tak czy inaczej (chociaż pierwsza opcja jest sensowniejsza) obydwa art prowadzą to dego samego - dostajesz fakturę bez VAT. Powinnaś naliczyć import usług, czyli obliczyć VAT należny i naliczony. Finansowo wychodzisz na zero.

konto usunięte

Temat: pośrednictwo w najmie UE

Dziękuję Ci serdecznie.

konto usunięte

Temat: pośrednictwo w najmie UE

A czy ja i kontrahent zagraniczny musimy mieć NIP UE?

konto usunięte

Temat: pośrednictwo w najmie UE

Monika L.:
Jeżeli potraktujmy tą usługę zgodnie z art 27, ust 2 pkt 1 ustawy o VAT, to miejscem świadczenia usług jest miejsce położenia nieruchomości (wynajmujesz nieruchomość w Polsce, więc opodatkowanie w Polsce).
Można też usługę pośrednictwa podciągnąć pod art 27, ust 3 pkt 4 (przetwarzanie danych i dostarczanie informacji), wtedy miejscem świadczenia usług jest miejsce działalności/zamieszkania odbiorcy usługi, czyli też Polska, bo odbiorcą tejże jesteś Ty.
Tak czy inaczej (chociaż pierwsza opcja jest sensowniejsza) obydwa art prowadzą to dego samego - dostajesz fakturę bez VAT. Powinnaś naliczyć import usług, czyli obliczyć VAT należny i naliczony. Finansowo wychodzisz na zero.

Ja jednak nie do końca bym się zgodził... Przepis art. 27 ust 2 pkt 1 rzeczywiście stanowi o usługach związanych z nieruchomościami, jednakże zastosowanie tego przepisu do ogólnej szeroko rozumianej usługi poszukiwania chętnych na najem nieruchomości jako takich jest nieprawidłowe.

Proszę zwrócić uwagę na brzmienie przepisu art. 45 Dyrektywy VAT. Przepis ten stanowi, iż miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomością,łącznie z usługami agentów nieruchomości i rzeczoznawców oraz usługami związanymi z przygotowywaniem i koordynacją prac budowlanych, takimi jak usługi architektów i biur nadzoru budowlanego, jest miejsce, w którym znajduje się dana
nieruchomość. Zatem przepis unijny odwołuje się wprost do usługi związanej z jedną pojedynczą nieruchomością, a nie nieruchomościami jako takimi.

W sytuacji zatem, gdy umowa i w konsekwencji wypłacone wynagrodzenie odnosi się do jednej pojedynczej nieruchomości, wówczas można powoływać się na brzmienie przepisu art. 27 ust. 2 pkt 1. Natomiast jeżeli zagraniczny kontrahent świadczy usługę wyszukiwania chętnych na najem nieruchomości jako takich, wówczas ja bym jednak zastosował rozwiązanie wynikające z przepisu art. 27 ust. 4 pkt 3 czyli badanie rynku i opinii publicznej (PKWiU 74.1).

Co prawda zarówno w pierwszym jak i w drugim wariancie opodatkowanie tej usługi będzie miało miejsce poprzez import usług na terytorium Polski, jednakże w mojej ocenie prawidłowe zaklasyfikowanie usługi jest równie istotne.

A odpowiadając na Pani ostatnie pytanie - numer NIP UE tego kontrahenta jest zbędny.

konto usunięte

Temat: pośrednictwo w najmie UE

Bardzo dziękuję.

Tak faktycznie to w momencie zawierania umowy współpracy my nie wiemy jaka to konkretnie będzie nieruchomość, którą ostatecznie z Naszej strony zaoferujemy pod najem.

Ale mam jeszcze jedno pytanko. Jeżeli firma z UE znajdzie Klienta i nam wystawi fakturę (prowizja) z ich podatkiem, to po mojej stronie nie mogę tego rozliczyć jak import usług, czyli naliczyć i odliczyć vat. Płacę vat z ich faktury i koniec.

A jak nie naliczy np. francuskiego podatku, to wtedy mam prawo odliczyć i naliczyć nasz vat 22%.

Czy dobrze myślę.

konto usunięte

Temat: pośrednictwo w najmie UE

Anna C.:
Bardzo dziękuję.

Tak faktycznie to w momencie zawierania umowy współpracy my nie wiemy jaka to konkretnie będzie nieruchomość, którą ostatecznie z Naszej strony zaoferujemy pod najem.

Ale mam jeszcze jedno pytanko. Jeżeli firma z UE znajdzie Klienta i nam wystawi fakturę (prowizja) z ich podatkiem, to po mojej stronie nie mogę tego rozliczyć jak import usług, czyli naliczyć i odliczyć vat. Płacę vat z ich faktury i koniec.

A jak nie naliczy np. francuskiego podatku, to wtedy mam prawo odliczyć i naliczyć nasz vat 22%.

Czy dobrze myślę.

Wszystko zależy od rodzaju usługi. W sytuacji gdy nabywa Pani usługę, którą zgodnie z polskimi przepisami należy rozliczyć jako import usług, to bez względu na to, czy VAT został wykazany przez zagraniczny podmiot nie zwalnia nas to z tego obowiązku. Po prostu w podstawie opodatkowania dla naszego importu usług ujęty zostanie również "obcy" podatek od wartości dodanej. Ale podkreślam - w pierwszej kolejności musimy ustalić jaka to jest usługa, tak aby na podstawie przepisu art. 27 ustawy o VAT określić jej miejsce świadczenia (opodatkowania).

Następna dyskusja:

faktura za pośrednictwo




Wyślij zaproszenie do