Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Broszura Ministerstwa Finansów dotycząca zwrotu podatku VAT naliczonego w innym państwie UE - szczególna procedura: http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_w_handlu_wewn...

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Błażej K.:

Piotr R.:
Procedura zwrotu...http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_w_handlu_wewn...
Punkt 1. określa kiedy przysługuje zwrot podatku. Wydaje mi się, że VAT się odzyska. VAT od sprzedanych towarów zostanie naliczony przez nabywcę w Polsce.

Nie zajmowałem się nigdy zwrotem VAT, ale o ile dobrze pamiętam ze szkolenia VAT-UE, to o zwrot można się domagać w zakresie transakcji, które z mocy prawa VAT u sprzedawcy są opodatkowane u niego (+ istnieje możliwość odliczenia VAT od tej transakcji w Polsce). Co skutkuje tym, że:
- od usługi hotelowej płacimy VAT w kraju sprzedawcy, VAT nie jest do odzyskania, bo w Polsce nie przysługuje prawo zwrotu VAT naliczonego od noclegów
- od usługi na nieruchomości możemy domagać się zwrotu VAT z kraju UE, bo ta usługa nie powinna być opodatkowana w Polsce - co skutkuje tym, że chcemy zwrotu od obcego US, a nie od naszego fiskusa.

W tym przypadku 2 kontrahentów, mają aktywny NIP, są czynnymi podatnikami VAT dla WDT/WNT. Sytuacja idealna - wystarczy prawidłowo wystawić fakturę (prawidłowe dane nabywcy) + stawka 0% (obowiązek opodatkowania w kraju nabywcy) i jest git. Z mocy prawa istnieje możliwość zastosowania 0%, a nazwijmy to od 'niechcenia' sprzedawcy narzuca VAT (niepotrzebnie, nie mając takiego obowiązku). Pytanie dlaczego anglicy nie chcą wystawić 0%?? Albo mają jeszcze szereg przepisów szczegółowych (typu dokumentacja przewozowa, cuda na kiju itd), albo zwyczajnie chcą mieć spokój i dowalają swój VAT. Tyle, że w tej sutacji tracą klienta, bo ten nie ma ochoty karmić nie swojego fiskusa swoimi pieniędzmi ;)

ps. podkreślam, że warunek (obowiązek odpodatkowania VAT poza krajem nabywcy) jako konieczny do zwrotu VAT pamiętam ze szkolenia, ale czy tak na pewno jest to nie wiem.

Zgadzam się. Wiadomo, że jest to przykład kiedy powinno być WDT>WNT...ale nie ma. Jeśli nie zmusisz wystawcy faktury do skorygowania jej to chyba na tym się nie może skończyć, tak? Bo byłby to absurd...Jak zacytowałem wyżej warunek do dokonania zwrotu...VAT naliczony musi zostać rozliczony w kraju siedziby nabywcy towaru...co w tym przypadku ma miejsce bo odbiorcą ostatecznym towaru jest podatnik w Polsce. I to u nas ma miejsce naliczenie VAT należnego i naliczonego. Gdyby nie było możliwości odzyskania VAT z Anglii mielibyśmy do czynienia z podwójnym opodatkowaniem.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 11.08.10 o godzinie 23:02

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Nowe zasady ubiegania się przez podatników podatku od towarów i usług o
zwrot VAT zapłaconego w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej obowiązujące od dnia 1 stycznia 2010 r.:

http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/in...

Załącznik nr 1: http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/in...

Załącznik nr 2: http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/in...Izabela Szpila edytował(a) ten post dnia 11.08.10 o godzinie 23:11

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Izabela Szpila:
Nowe zasady ubiegania się przez podatników podatku od towarów i usług o
zwrot VAT zapłaconego w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej obowiązujące od dnia 1 stycznia 2010 r.:

http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/in...

Załącznik nr 1: http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/in...

Załącznik nr 2: http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/in...Izabela Szpila edytował(a) ten post dnia 11.08.10 o godzinie 23:11

A może jakiś komentarz od siebie? :)

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Trochę za późno na "swoje myślenie" to był ciężki dzień dla mnie - jeszcze wyciągnę nie takie wnioski jak trzeba i zbiorę baty ;). Gdyby sprawa dotyczyła mnie, zasięgnęłabym języka w US.

Idę spać - Dobrej nocy życzę wszystkim.

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Piotr R.:
Gdyby nie było możliwości odzyskania VAT z Anglii mielibyśmy do czynienia z podwójnym opodatkowaniem.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 11.08.10 o godzinie 23:02

Tu się zgadza, bo w Anglii sprzedawca narzuca swój VAT, a w Polsce podatnik rozpoznaje WNT (de facto niepotrzebnie płaci VAT w Anglii - wyższe koszty). Problem jest w deklaracji podsumowującej, bo będzie rozjazd (w GB czysto, w Polsce WNT) ;)
Co do zwrotu, to pamiętam ze szkolenia (a prowadziła je osoba z US), że o zwrot można się domagać tego VAT'u, który z mocy prawa musi być pobrany przez sprzedawcę. Innymi słowy mówiąc (co tak też zrozumiałem), kiedy sprzedawca na siłe wrzuca stawke swoją 'krajową', a powinien (bo nie musi przecież) narzucić 0%, to zwrot jest niemożliwy. Aczkolwiek nie chce się spierać, bo nigdy się w ten temat nie zagłębiałem (powtarzam słowa urzędnika :)).

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Witam,

przespałam się z problemem, przeanalizowałam Ustawę o podatku od towarów i usług i wydaje mi się, że:

Na podstawie analizy art. 9 i art. 10 (który mówi o tym kiedy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów nie występuje) cytowanych poniżej, jestem przekonana, że miało miejsce WNT, ale skoro my musimy mieć udokumentowany wywóz towarów w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (art. 42), to pewnie oni też muszą mieć udokumentowany wywóz z terytorium ich kraju.

Wydaje mi się (teoretycznie bo nie mam w tym zakresie doświadczenia, tzn. nie miałam takiego przypadku, każde nasze WNT było udokumentowane dostawą od sprzedającego, nie my osobiście wywoziliśmy towar z UE), że teraz nabywca powinien skontaktować się ze sprzedawcą, przesłać mu dowody przywozu tegoż towaru na terytorium Polski, a wówczas sprzedający będzie miał prawo do wystawienia faktury korygującej i zmiany stawki podatku na 0%.

Moim zdaniem sprzedawca postąpił prawidłowo, tak samo my byśmy postąpili w świetle naszych przepisów. Faktury do UE, które ja wystawiałam, były wystawiane w momencie, gdy miałam u siebie dokument potwierdzający wywóz towarów z Polski, faktura była przelewowa, więc nie miałam obowiązku wystawienia jej od razu, jak to ma miejsce w przypadku płacenia gotówką.

Poprawcie mnie proszę jeśli jestem w błędzie. Być może ta wiedza przyda mi się w najbliższym czasie, więc chętnie poznam Wasze opinie na ten temat.

Art. 9
1. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4, rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz.
2. Przepis ust. 1 stosuje się pod warunkiem, że:
1)nabywcą towarów jest:
a) podatnik, o którym mowa w art. 15, lub podatnik podatku od wartości dodanej, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika,
b) osoba prawna niebędąca podatnikiem, o którym mowa w lit. a
– z zastrzeżeniem art. 10;
2)dokonujący dostawy towarów jest podatnikiem, o którym mowa w pkt 1 lit. a.

Art. 10
1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 9, nie występuje w przypadku, gdy:
1) dotyczy towarów, do których miałyby odpowiednio zastosowanie przepisy art. 45 ust. 1 pkt 9, art. 80, art. 83 ust. 1 pkt 1, 3, 6, 10 i 18, z uwzględnieniem warunków określonych w tych przepisach;
2 )dotyczy towarów innych niż wymienione w pkt 1 nabywanych przez:
a) rolników ryczałtowych dla prowadzonej przez nich działalności rolniczej,
b) podatników, którzy wykonują jedynie czynności inne niż opodatkowane podatkiem i którym nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług,
c) podatników zwolnionych od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9,
d) osoby prawne, które nie są podatnikami – jeżeli całkowita wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na terytorium kraju nie przekroczyła w trakcie roku podatkowego kwoty 50 000 zł;
3)dostawa towarów, w wyniku której ma miejsce wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów na terytorium kraju:
a) nie stanowiła u podatnika, o którym mowa w art. 15, albo nie stanowiłaby u podatnika podatku od wartości dodanej dostawy towarów, o której mowa w art. 7, lub stanowiła albo stanowiłaby taką dostawę towarów, ale dokonywaną przez podatnika, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9, albo podatnika podatku od wartości dodanej, do którego miałyby zastosowanie podobne zwolnienia, z wyjątkiem, gdy przedmiotem dostawy są nowe środki transportu, lub
b) stanowiłaby dostawę towarów, o której mowa w art. 22 ust. 1 pkt 2;
4) dostawa towarów, o których mowa w art. 120 ust. 1, w wyniku której ma miejsce wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów na terytorium kraju, jest opodatkowana podatkiem od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 120 ust. 4 i 5, a nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach;
5) dostawa towarów, o których mowa w art. 120 ust. 1,
w wyniku której ma miejsce wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów na terytorium kraju, jest dokonywana przez organizatora aukcji (licytacji) oraz do dostawy tej zastosowano szczególne zasady opodatkowania podatkiem od wartości dodanej obowiązujące w państwie członkowskim rozpoczęcia transportu lub wysyłki, stosowane do dostaw towarów dokonywanych przez organizatora aukcji (licytacji), wyłączające uznanie dostawy towarów za czynność odpowiadającą wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, pod warunkiem posiadania przez nabywcę dokumentów jednoznacznie potwierdzających nabycie towarów na tych szczególnych zasadach.
2. Przepis ust. 1 pkt 2 stosuje się, jeżeli całkowita wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na terytorium kraju nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 50 000 zł.
3. Przepisów ust. 1 pkt 2 i ust. 2 nie stosuje się, jeżeli przedmiotem nabycia są:
1)nowe środki transportu;
2)wyroby akcyzowe.
4. Przy ustalaniu wartości, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i ust. 2, nie wlicza się kwoty podatku od wartości dodanej należnego lub zapłaconego na terytorium państwa członkowskiego, z którego towary te są wysyłane lub transportowane. Do wartości, o których mowa w zdaniu pierwszym, nie wlicza się wartości z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o których mowa
w ust. 3.
5. W przypadku gdy u podmiotów, u których zgodnie z ust. 1 pkt 2 nie występuje wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, zostaje przekroczona kwota, o której mowa w ust. 1 pkt 2, uznaje się, że wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ma miejsce od momentu przekroczenia tej kwoty.
6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów może mieć zastosowanie w przypadkach, o których mowa w ust. 1 pkt 2, do podatników oraz osób prawnych niebędących podatnikami, pod warunkiem złożenia przez te podmioty naczelnikowi urzędu skarbowego pisemnego oświadczenia o wyborze opodatkowania tych czynności.
7. Oświadczenie składa się przed dokonaniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, od którego nabycia te mają być rozliczane przez te podmioty na terytorium kraju, i obowiązuje ono przez 2 kolejne lata, licząc od końca miesiąca, w którym zostało złożone.
8. Podatnicy, o których mowa w ust. 6, mogą ponownie skorzystać z wyłączenia, o którym mowa w ust. 1, jeżeli zawiadomią pisemnie naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z opodatkowania przed początkiem miesiąca, w którym rezygnują z opodatkowania, nie wcześniej jednak niż po upływie terminu określonego w ust. 7.Izabela Szpila edytował(a) ten post dnia 12.08.10 o godzinie 12:32

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Piotr R.:

Izabela Szpila:
Nowe zasady ubiegania się przez podatników podatku od towarów i usług o
zwrot VAT zapłaconego w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej obowiązujące od dnia 1 stycznia 2010 r.:

http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/in...

Załącznik nr 1: http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/in...

Załącznik nr 2: http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/in...

A może jakiś komentarz od siebie? :)

Po dokładnym przeczytaniu zamieszczonych przez mnie broszur Ministerstwa Finansów w sprawie ubiegania się przez podatników podatku od towarów i usług o zwrot VAT zapłaconego w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, nie uważam, żeby mój komentarz był konieczny. Jednakże skoro ma to komuś pomóc, proszę bardzo :).

O zwrot podatku od wartości dodanej może ubiegać się podatnik, o którym mowa w art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług. Podatek, o zwrot którego występuje podatnik, zawarty jest w cenie nabywanych przez niego towarów i usług lub zapłacony w związku z zaimportowaniem przez niego towarów w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Wspólnoty Europejskiej, wykorzystywanych do wykonywania czynności dających podatnikowi prawo do obniżenia kwoty należnego o kwotę podatku naliczonego na terytorium kraju.

Pan Krzysztof spełnia te warunki.

art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług:
1. Podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.
2. Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody, również wówczas, gdy czynność została wykonana jednorazowo w okolicznościach wskazujących na zamiar wykonywania czynności w sposób częstotliwy. Działalność gospodarcza obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
3. Za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 1, nie uznaje się czynności:
1) z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 12 ust. 1–6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.3));
2) (uchylony);
3) z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 13 pkt 2–9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli z tytułu wykonania tych czynności osoby te są związane ze zlecającym wykonanie tych czynności prawnymi więzami tworzącymi stosunek prawny pomiędzy zlecającym wykonanie czynności i wykonującym zlecane czynności co do warunków
wykonywania tych czynności, wynagrodzenia i odpowiedzialności zlecającego wykonanie tych czynności wobec osób trzecich.
3a. Przepis ust. 3 pkt 3 stosuje się odpowiednio do usług twórców i artystów wykonawców w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych, wynagradzanych w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw artystycznego wykonania albo ich wykonanie, w tym również wynagradzanych za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi lub prawami pokrewnymi.
3b. Za zgodą naczelnika urzędu skarbowego, właściwego dla osoby prawnej podatnikami mogą być również jednostki organizacyjne osoby prawnej, będącej organizacją pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. Nr 96, poz. 873 oraz z 2004 r. Nr 64, poz. 593, Nr 116, poz. 1203 i Nr 210, poz. 2135) prowadzące działalność gospodarczą, jeżeli samodzielnie sporządzają sprawozdanie finansowe.
3c. Sprzedażą dokonywaną przez podatników, o których mowa w ust. 3b, jest także odpłatne przekazywanie towarów oraz świadczenie usług pomiędzy jednostkami organizacyjnymi wchodzącymi w skład osoby prawnej.
4. W przypadku osób fizycznych prowadzących wyłącznie gospodarstwo rolne, leśne lub rybackie za podatnika uważa się osobę, która złoży zgłoszenie rejestracyjne, o którym mowa w art. 96 ust. 1.
5. Przepis ust. 4 stosuje się odpowiednio do osób fizycznych prowadzących wyłącznie działalność rolniczą w innych niż wymienione w ust. 4 przypadkach.
6. Nie uznaje się za podatnika organów władzy publicznej oraz urzędów obsługujących te organy w zakresie realizowanych zadań nałożonych odrębnymi przepisami prawa, dla realizacji których zostały one powołane, z wyłączeniem czynności wykonywanych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych.
7. Podatnicy, o których mowa w ust. 1, nieposiadający siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności lub stałego miejsca zamieszkania na terytorium kraju, podlegający obowiązkowi zarejestrowania się jako podatnicy VAT czynni, o których mowa w art. 96 ust. 4, są obowiązani ustanowić przedstawiciela podatkowego.
8. Przedstawicielem podatkowym może być osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, posiadające siedzibę na terytorium kraju, lub osoba fizyczna posiadająca stałe miejsce zamieszkania na terytorium kraju.
9. Przedstawiciel podatkowy odpowiada solidarnie z podatnikiem za zobowiązanie podatkowe podatnika, którego reprezentuje.
10. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia:
1) określi dodatkowe warunki, jakie musi spełniać podmiot, który może być ustanowiony przedstawicielem podatkowym, tryb ustanawiania przedstawiciela podatkowego, a także czynności, jakie może on wykonywać,
2)może określić przypadki, w których nie ma konieczności ustanawiania przedstawiciela podatkowego – uwzględniając konieczność zapewnienia prawidłowego rozliczenia podatku przez podmioty nieposiadające siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności lub stałego miejsca zamieszkania na terytorium kraju.

Zwrot podatku nie przysługuje, gdy:

1) Kwoty VAT zostały zafakturowane niezgodnie z przepisami obowiązującymi w kraju, w którym dokonano zakupu.
2) Kwoty VAT zafakturowanych w odniesieniu do towarów, których dostawa jest lub może być zwolniona na mocy art. 138 lub 146 ust.1 lit. b) dyrektywy 2006/112/WE.

Według mnie Pan Krzysztof spełnia warunek w punkcie 2. Podtrzymuję więc swoje stanowisko, że Pan Krzysztof powinien porozumieć się ze sprzedawcą, być może konieczne będzie dostarczenie dokumentów potwierdzających przywóz towarów na terytorium Polski, w celu skorygowania wystawionej faktury.

Artykuł 138 dyrektywy 2006/112/WE
1. Państwa członkowskie zwalniają dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych do miejsca przeznaczenia znajdującego się poza terytorium danego państwa, ale na terytorium Wspólnoty, przez sprzedawcę, przez nabywcę lub na ich rzecz, dokonane dla innego podatnika lub osoby prawnej niebędącej
podatnikiem, działających w takim charakterze w państwie członkowskim innym niż państwo rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów.
2. Poza dostawami, o których mowa w ust. 1, państwa członkowskie zwalniają następujące transakcje:
a) dostawy nowych środków transportu wysyłanych lub transportowanych do nabywcy do miejsca przeznaczenia znajdującego się poza terytorium danego państwa, ale na terytorium Wspólnoty, przez sprzedawcę, przez nabywcę
lub na ich rzecz, dla podatników lub osób prawnych niebędących podatnikami, w przypadku których wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów nie podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 3 ust. 1, lub na rzecz każdej innej
osoby niebędącej podatnikiem;
b) dostawy wyrobów podlegających akcyzie, wysyłanych lub transportowanych do nabywcy do miejsca przeznaczenia znajdującego się poza terytorium danego państwa, ale na terytorium Wspólnoty, przez sprzedawcę, przez nabywcę
lub na ich rzecz, dokonane na rzecz podatników lub osób.Izabela Szpila edytował(a) ten post dnia 12.08.10 o godzinie 16:10

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Konkludując, może otrzymać zwrot z Wlk. Bryt. lub może prosić o korektę faktury? :)

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Izabela Szpila:

Zwrot podatku nie przysługuje, gdy:

1) Kwoty VAT zostały zafakturowane niezgodnie z przepisami obowiązującymi w kraju, w którym dokonano zakupu.
2) Kwoty VAT zafakturowanych w odniesieniu do towarów, których dostawa jest lub może być zwolniona na mocy art. 138 lub 146 ust.1 lit. b) dyrektywy 2006/112/WE.

Według mnie Pan Krzysztof spełnia warunek w punkcie 2. Podtrzymuję więc swoje stanowisko, że Pan Krzysztof powinien porozumieć się ze sprzedawcą, być może konieczne będzie dostarczenie dokumentów potwierdzających przywóz towarów na terytorium Polski, w celu skorygowania wystawionej faktury.

Artykuł 138 dyrektywy 2006/112/WE
1. Państwa członkowskie zwalniają dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych do miejsca przeznaczenia znajdującego się poza terytorium danego państwa, ale na terytorium Wspólnoty, przez sprzedawcę, przez nabywcę lub na ich rzecz, dokonane dla innego podatnika lub osoby prawnej niebędącej
podatnikiem, działających w takim charakterze w państwie członkowskim innym niż państwo rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów.
2. Poza dostawami, o których mowa w ust. 1, państwa członkowskie zwalniają następujące transakcje:
a) dostawy nowych środków transportu wysyłanych lub transportowanych do nabywcy do miejsca przeznaczenia znajdującego się poza terytorium danego państwa, ale na terytorium Wspólnoty, przez sprzedawcę, przez nabywcę
lub na ich rzecz, dla podatników lub osób prawnych niebędących podatnikami, w przypadku których wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów nie podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 3 ust. 1, lub na rzecz każdej innej
osoby niebędącej podatnikiem;
b) dostawy wyrobów podlegających akcyzie, wysyłanych lub transportowanych do nabywcy do miejsca przeznaczenia znajdującego się poza terytorium danego państwa, ale na terytorium Wspólnoty, przez sprzedawcę, przez nabywcę
lub na ich rzecz, dokonane na rzecz podatników lub osób.Izabela Szpila edytował(a) ten post dnia 12.08.10 o godzinie 16:10

Jest napisane, że zwrot podatku nie przysługuje, gdy dostawa towarów jest lub może być zwolniona na mocy art. 138 lub 146 ust.1 lit. b) dyrektywy 2006/112/WE. Niestety dostawa towarów Pana Krzysztofa może być zwolniona na mocy art. 138 ust. 1, więc zwrot mu nie przysługuje. Dla pewności jednak sugeruję zapytanie się o to w Urzędzie Skarbowym.

Nie znamy wszystkich szczegółów transakcji, nie wiemy jakie dokładnie jest prawo w WB i co dokładnie powiedział sprzedawca, więc ciężko tu jednoznacznie wyrokować, jednak z tego co nam napisał Pan Krzysztof bardziej skłaniam się w stronę tego, że faktura powinna zostać skorygowana niż, że należy się zwrot podatku.

Temat: Pomocy ! - Problem z zaksięgowaniem faktury z Wielkiej...

Witam,
jeśli w Anglii firma nie jest VATowcem (w Anglii są bardzo wyskie limity) to jak ma ona wystawić fakturę VAT dla polskiego kontrahenta? Po prostu nie może i tyle.
I problem w 2 stronę, kiedy angielska firma nievatowa kupuje towar w Polsce. Według mnie polski kontrahent wystawia mu pełną fakturę z naliczonym VATem.

A co Wy o tym sądzicie?