Temat: Moment ujęcie w KUP - dylemat

Witam,

z ustawy o CIT wynika, że momentem uznania kosztu za koszt podatkowego, jest moment ujęcia tego kosztu w księgach rachunkowych- dotyczy to kosztów np biurowych itp (jeśli się mylę to mnie poprawcie)

Koszty związane z konkretnym przychodem (w moim przypadku firma usługowa, tak więc związane z wykonywaniem konkretnej usługi) uznaję jako koszty podatkowe dopiero w miesiącu wykonania usługi i uzyskania przychodu (pomimo ich wcześniejszego ujęcia w księgach)?

Co jednak w przypadku, gdy przychód był rozpoznany np w październiku, a pracownik dostarczył fakturę kosztową dotyczącą tej usługi dopiero w grudniu? Wiem, że przy wpłacaniu zaliczek na CIT nic mi się już w tym momencie nie zmieni, chodzi mi jednak, jak mam ująć ten koszt w deklaracji CIT-8, czy:
- w październiku, bo wtedy rozpoznałem przychód, z którym konkretny koszt był związany (jak to zaksięgować), czy
- w grudniu, ponieważ dopiero wtedy otrzymałem tą fakturę i ująłem ten koszt w księgach.

Dodam tylko, że dopiero teraz dowiedziałem się o tym koszcie.

Aha i jeszcze jedna bardzo ważna sprawa- nasze przedsiębiorstwo jest małą, 5 osobową spółką z o.o., w związku z czym chwilowo księgowość prowadzę sam. Do czerwca tego roku robił to "księgowy" (spółka funkcjonuje od lutego 2008r) i ujmował koszty bez zachowania zasady współmierności, tj. dostawał od spółki faktury kosztowe i księgował jak leci, przychodowe tak samo. Rozumiem, że urząd uzna, że mieliśmy niedopłaty w zaliczkach na CIT i mam tutaj dwa pytania:
-czy w przypadku kontroli, będziemy musieli wyliczyć jakie zaliczki powinny być płacone przy zachowaniu zasady współmierności, co będzie bardzo trudne, czy po prostu oszacują jakiś poziom średni niedopłat przez cały rok. W jednym i w drugim przypadku do zapłacenia będą odsetki, czy również jakaś kara? Czy jest to dużym wykroczeniem?

-odsetki będą liczone tylko do momentu złożenia i zapłacenia CIT-8 za konkretny rok?

Dziękuję za przeczytanie mojego referatu:) za ewentualną pomoc,

Pozdrawiam
PawełPaweł Sikorski edytował(a) ten post dnia 03.12.09 o godzinie 08:12

Temat: Moment ujęcie w KUP - dylemat

Nie dajmy się zwariować!
Art 15 ust 4b UPDOP mówi o potrącalności kosztów w ROKU podatkowym.

Koszty bezpośrednio związane z przychodem sa potrącalne w roku podatkowym, którego dotyczy przychód.

Koszty pośrednio związane z przychodem, uznaje się za koszt podatkowy w dniu poniesienia (dzień ujecia w księgach).

Poprzedni księgowy wykonywał swoją prace prawidłowo. Nie analizuj kosztów według miesięcy, w których pojawi się przychód z nimi związany, ale według roku podatkowego.

A pracownicy czasami, a nawet częściej spóźniają z dostarczeniem faktury (zwłaszcza, jesli dostali na nią wcześniej zaliczkę). Każ mu podpisać z tyłu faktury powód opóźnienia dostarczenia jej i po prostu zaksięguj. Chyba że się spóźni na przełomie roku, to wtedy wchodzi w grę czy sprawozdanie finansowe już jest złożone czy nie.

Temat: Moment ujęcie w KUP - dylemat

Zakup towaru czy materiałów do produkcji nie wrzucasz w koszty od razu - dopiero przy sprzedaży produktu/towaru. Choćby produkcja trwała trzy lata czy tyle czasu przeleżał towar w magazynie.

Temat: Moment ujęcie w KUP - dylemat

Dziękuję za odpowiedzi. Miałem wątpliwości ponieważ dzwoniłem kiedyś na infolinię ministerstwa i tam powiedziano mi, że poprzedni księgowy w nieprawidłowym momencie uznawał koszty związane z konkretnymi usługami za koszt podatkowy. Ale być może zostałem nie do końca dobrze zrozumiany i Pani po drugiej stronie chodziło właśnie o to, aby było to w tym samym roku podatkowym.

Pozdrawiam