Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

Witam,

W przyszłym tygodniu muszę zaksięgować zakup pojazdu ciężarowego od osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej. Pojazd został kupiony na podstawie umowy kupna/sprzedaży ( wiąże się to z koniecznością uiszczenia PCC). Dodatkowo zostaną wykonane badania techniczne potwierdzające klasyfikację pojazdu jako ciężarowy VAT-1.

Mam pytanie o wartość początkową pojazdu, tj. czy wpłacony podatek PCC i opłata za wydanie nowego dowodu rejestracyjnego oraz zapłata za badanie techniczne powinny zostać wpisane do kol. 13 pozostałe koszty czy opłaty te zwiększą wartość początkową pojazdu ?

Czy mogę odliczyć podatek VAT z faktury za badanie techniczne w miesiącu nabycia pojazdu ?Radosław C. edytował(a) ten post dnia 18.12.11 o godzinie 23:00

Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

zakładając, że jest to samochód ciężarowy (podatkowo), kupiony został na działalność gospodarczą to pcci koszty wskazane poniżej zwiększają wartość nabytego środka trwałego a VAT jeśli dotyczy to działalności opodatkowanej i jest Pan zarejestrowanym VATowcem podlega rozliczeniu w mcu otrzymania faktury będź w którymś z dwóch następnych

Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

Jak rozumieć pojęcie samochód ciężarowy (podatkowo) ?

Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

oj przepisy ustawy VAt to dokładnie określają. Jeśli to typowy ciężarowy, ciągnik to nie ma problemu.
Odsyłam do treści ustawy o VAT

Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

Radosław C.:

Mam pytanie o wartość początkową pojazdu, tj. czy wpłacony podatek PCC i opłata za wydanie nowego dowodu rejestracyjnego oraz zapłata za badanie techniczne powinny zostać wpisane do kol. 13 pozostałe koszty czy opłaty te zwiększą wartość początkową pojazdu ?

przy ustaleniu wartości początkowej samochodu należy uwzględnić wszelkie koszty poniesione do dnia przekazania środka trwałego do używania.

Podatek PCC podwyższy wartość początkową ŚT.
Natomiast opłata za badanie techniczne i dowód rejestracyjny podwyższy wart.pocz. ŚT wtedy, jeśli przerejestrowanie jest niezbędne do rozpoczęcia użytkowania ŚT. Na przerejestrowanie samochodu mamy bowiem 30dni od daty zakupu.
Jeśli więc przerejestrowania dokonujemy PRZED dniem wprowadzenia do Ewidencji ŚT, opłaty te podwyższą wart.pocz. ŚT.
Jeśli natomiast koszty na badanie tech, i rejestrację zostaną poniesione już PO wprowadzeniu środka trwałego do ewidencji, wówczas należy te wydatki zaliczyć bezpośrednio w koszty ("pozostałe wydatki").

Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

Angelika K.:

Radosław C.:
Mam pytanie o wartość początkową pojazdu, tj. czy wpłacony podatek PCC i opłata za wydanie nowego dowodu rejestracyjnego oraz zapłata za badanie techniczne powinny zostać wpisane do kol. 13 pozostałe koszty czy opłaty te zwiększą wartość początkową pojazdu ?

przy ustaleniu wartości początkowej samochodu należy uwzględnić wszelkie koszty poniesione do dnia przekazania środka trwałego do używania.

Podatek PCC podwyższy wartość początkową ŚT.
Natomiast opłata za badanie techniczne i dowód rejestracyjny podwyższy wart.pocz. ŚT wtedy, jeśli przerejestrowanie jest niezbędne do rozpoczęcia użytkowania ŚT. Na przerejestrowanie samochodu mamy bowiem 30dni od daty zakupu.
Jeśli więc przerejestrowania dokonujemy PRZED dniem wprowadzenia do Ewidencji ŚT, opłaty te podwyższą wart.pocz. ŚT.
Jeśli natomiast koszty na badanie tech, i rejestrację zostaną poniesione już PO wprowadzeniu środka trwałego do ewidencji, wówczas należy te wydatki zaliczyć bezpośrednio w koszty ("pozostałe wydatki").

ale trzeba pamiętać, że aby wprowadzić do użytku musi przedmiot być sprawny i technicznie i "prawnie"

Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

Do dnia zakupu pojazdu nie zostały poniesione żadne koszty. Wszystkie koszty zostaną poniesione po dacie zakupu.

Od strony praktycznej wygląda to tak że korzystniej jest wykonać badanie techniczne przed przerejestrowaniem pojazdu ze względu na to że stosowna adnotacja w dowodzie rejestracyjnym zostanie wprowadzona już przy wydawaniu nowego dowodu rejestracyjnego.

Co do sprawności technicznej może zdarzyć się tak że pojazd jest sprawny technicznie ale wymaga np. drobnych napraw bądź wymiany płynów eksploatacyjnych. Takie naprawy nie wykluczają pojazdu jako sprawnego więc moim zdaniem faktury za powyższe mogą być zaliczone po przekazaniu pojazdu do użytkowania w pozostałe koszty (kol. 13) Proszę o sprostowanie jeśli się mylę.

Co do sprawności "prawnej". Pojazd w zasadzie pod każdym względem jest "sprawny prawnie", ponieważ badanie VAT-1 nie jest decydujące w kwestii wprowadzenia pojazdu do EŚT. Co innego odliczanie podatku VAT od nabytego paliwa. Tutaj jest niezbędne badanie potwierdzające VAT-1.

PCC opłacam w dacie późniejszej w stosunku do daty nabycia pojazdu wynikającej w umowy k-s, a przecież pojazd mogę wpisać do EŚT już w dniu nabycia a PCC opłacić w dniu następnym. Nie rozumiem więc dlaczego PCC zwiększa wartość początkową a koszty badania VAT-1 księguje się w pozostałe koszty.

Podsumowując rozpisze operację w takim scenariuszu

19.12 - nabycie pojazdu - jednocześnie wprowadzenie do EŚT
19.12 - badanie techniczne VAT-1
20.12 - zapłata PCC
20.12 - przerejestrowanie pojazdu (koszt wydania nowego dowodu rejestracyjnego)

Księgowanie:
19.12 - przekazanie pojazdu do użytkowania - wprowadzenie do EŚT - wartość początkowa taka sama jak na umowie k-s

19.12 - faktura za badanie tech. VAT-1 -> netto pozostałe koszty (kol.13) - VAT odliczony w m. 12
20.12 - zapłata PCC -> brutto pozostałe koszty
20.12 - opłata za przerejestrowanie -> brutto pozostałe koszty.

Jeśli 19.12 został samochód zakupiony i wprowadzony do EŚT oraz zostało wykonanie badanie VAT-1 to można odliczyć VAT od paliwa zakupionego już dnia 19.12 ?Radosław C. edytował(a) ten post dnia 19.12.11 o godzinie 18:23

Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

Radosław C.:
Do dnia zakupu pojazdu nie zostały poniesione żadne koszty. Wszystkie koszty zostaną poniesione po dacie zakupu.

Od strony praktycznej wygląda to tak że korzystniej jest wykonać badanie techniczne przed przerejestrowaniem pojazdu ze względu na to że stosowna adnotacja w dowodzie rejestracyjnym zostanie wprowadzona już przy wydawaniu nowego dowodu rejestracyjnego.

Co do sprawności technicznej może zdarzyć się tak że pojazd jest sprawny technicznie ale wymaga np. drobnych napraw bądź wymiany płynów eksploatacyjnych. Takie naprawy nie wykluczają pojazdu jako sprawnego więc moim zdaniem faktury za powyższe mogą być zaliczone po przekazaniu pojazdu do użytkowania w pozostałe koszty (kol. 13) Proszę o sprostowanie jeśli się mylę.

Co do sprawności "prawnej". Pojazd w zasadzie pod każdym względem jest "sprawny prawnie", ponieważ badanie VAT-1 nie jest decydujące w kwestii wprowadzenia pojazdu do EŚT. Co innego odliczanie podatku VAT od nabytego paliwa. Tutaj jest niezbędne badanie potwierdzające VAT-1.

Ale tu chodzi o zgodne z prawem kwestie możliwosci uzywania pojazdu.
Jeśli np pojazd wymaga jakiegokolwiek dokumentu, potwierdzenia, że można nim jeździć i bez tego następuje czyn karalny to nie można mówić, że "prawnie" jest możliwe jego używanie - o to tu chodzi.

PCC opłacam w dacie późniejszej w stosunku do daty nabycia pojazdu wynikającej w umowy k-s, a przecież pojazd mogę wpisać do EŚT już w dniu nabycia a PCC opłacić w dniu następnym. Nie rozumiem więc dlaczego PCC zwiększa wartość początkową a koszty badania VAT-1 księguje się w pozostałe koszty.

Podsumowując rozpisze operację w takim scenariuszu

19.12 - nabycie pojazdu - jednocześnie wprowadzenie do EŚT
19.12 - badanie techniczne VAT-1
20.12 - zapłata PCC
20.12 - przerejestrowanie pojazdu (koszt wydania nowego dowodu rejestracyjnego)

Księgowanie:
19.12 - przekazanie pojazdu do użytkowania - wprowadzenie do EŚT - wartość początkowa taka sama jak na umowie k-s

19.12 - faktura za badanie tech. VAT-1 -> netto pozostałe koszty (kol.13) - VAT odliczony w m. 12
20.12 - zapłata PCC -> brutto pozostałe koszty
20.12 - opłata za przerejestrowanie -> brutto pozostałe koszty.

Jeśli 19.12 został samochód zakupiony i wprowadzony do EŚT oraz zostało wykonanie badanie VAT-1 to można odliczyć VAT od paliwa zakupionego już dnia 19.12 ?

Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

Radosław C.:

Księgowanie:

20.12 - zapłata PCC -> brutto pozostałe koszty

obowiązek zapłaty PCC powstaje w dniu zakupu i mamy na jego zapłatę 14dni.
Zapłacony podatek PCC podwyższa wartość początkową nabytego samochodu, nawet jeśli ten został wprowadzony już do ewidencji ŚT.
I z tym zgadzają się organy podatkowe.

Zgodnie z art. 22g ust. 1 i 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za wartość początkową środków trwałych w razie kupna uważa się cenę ich nabycia. Ceną nabycia zaś jest kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszona o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Wobec wyraźnej regulacji, która mówi, iż wartość środka trwałego powinna być zwiększona o wszelkie opłaty notarialne i skarbowe — należy stwierdzić, że zapłacony podatek PCC również zwiększa wartość początkową nabytego samochodu.
http://www.podatki.biz/artykuly/21_15.htm

Temat: KPiR - zakup pojazdu ciężarowego od osoby prywatnej /...

Dziękuje za odpowiedzi.

Mam jeszcze wątpliwości czy można już księgować koszty zakupu paliwa i odliczać VAT od paliwa po wprowadzeniu pojazdu do EŚT i po wykonaniu badania VAT-1 ale jeszcze przed jego przerejestrowaniem ( czyli przed dodaniem adnotacji VAT-1 do dowodu rejestracyjnego jak i przed dostarczeniem odpisu z badania do US)