Temat: Jak z tego wybrnąć ???

W 2009 roku firma zakupiła kosmetyki, które miały być przeznaczone do wykonywania zabiegów. Zakup tych kosmetyków został zaksięgowany bezpośrednio w koszty - mimo, że działalność kosmetyczna nie była jeszcze prowadzona i w związku z tym nie było żadnych przychodów.
W 2010 roku rozpoczęto świadczenie usług kosmetycznych i każdy zakup kolejnych kosmetyków wprowadzany jest na magazyn. Na koniec każdego miesiąc jest robiona inwentaryzacja aby wyliczyć wartość zużytych kosmetyków. Jak rozliczyć zużycie kosmetyków, skoro część jest w kosztach ubiegłego roku, a część przyjęta na magazyn w 2010 r. ???
Czy zakupy z 2010 r, zaksięgować na RMK i do końca roku tak rozliczać ???
Ktoś ma jakiś pomysł jak z tego wybrnąć, nie ruszając 2009r i jednocześnie nie zniekształcając wyniku za 2010r. ???

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Niestety, wynik już został zniekształcony. W zależności od wartości kosmetyków zaksięgowanych w ciężar kosztów roku 2009 należałoby:
1. skorygować wynik roku 2009 i koszty odnieść do roku 2010, albo
2. w przypadku, gdy koszty nie są znaczące (a chyba nie są?), można korektę roku ubiegłego odnieść w pozostałą działalność operacyjną, doprowadzająć do prawidłowego wyniku na działalności podstawowej (rozumiem, że usługi kosmetyczne są elementem działalności podstawowej), albo
3. w przypadku, gdy koszty są rzeczywiście znikome, nie robiłabym nic ze względu na małą istotność błędu.

W każdym jednak przypadku należałoby skorygować deklarację podatkową za 2009 rok o koszty roku 2010 ujęte w 2009.

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Dziękuję za podpowiedzi.
Koszty zakupu kosmetyków nie są znikome - kilkadziesiąt tysiecy zł. i mają znaczący wpływ na wynik finansowy ( strata powinna być mniejsza o ok. 10-15%).
Działalność kosmetyczna jest jedną z kilku działalności prowadzonych przez jednostkę.

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

RMK odpada bo materiały to pozycja B.1, a nie B.4 bilansu. Niby z punktu widzenia podatkowego wyjdziemy na właściwy rezultat, ale rachunkowo to niewłaściwa metoda, aby zakupy materiałów księgować na RMK.

Odnośnie 2009 r. materiały, które firma kupuje stanowią koszty bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodu, więc ich koszty powinny być rozliczane w powiązaniu z osiąganymi przy ich użyciu przychodami, tj. tak jak Pani pisze na koniec miesiąca inwentaryzacja...pomniejszenie stanu materiałów, zwiększenie kosztów. Za 2009 r. należy skorygować CIT-8. Jeśli sprawozdanie jest zatwierdzone, zależnie czy ten błąd jest błędem podstawowym dokonać przekształcenia bilansu otwarcia w sprawozdaniu roku obrotowego 2010 - jeśli nie to tylko zmienić wynik lat ubiegłych i stan zapasów.

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

RMK też nie bardzo mi pasowało, ale tonący brzytwy się chwyta.
Dziękuję za wszelkie podpowiedzi, bo jak człowiek za dużo myśli to przychodzi zwykłe zaćmienie umysłu.

Pozdrawiam

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Piotr R.:
(...)Jeśli sprawozdanie jest zatwierdzone, zależnie czy ten błąd jest błędem podstawowym dokonać przekształcenia bilansu otwarcia w sprawozdaniu roku obrotowego 2010 - jeśli nie to tylko zmienić wynik lat ubiegłych i stan zapasów.

Z tym się nie zgodzę, zgodnie z art. 54 Ust.3 Ustawy o rachunkowości błędy podstawowe lat ubiegłych korygujemy w roku bieżącym księgując w tym przypadku "Ma Wynik lat poprzednich" (choć przyznam, moja ostatnia wypowiedź w tym względzie mogła wprowadzić w błąd). Dane porównawcze za rok 2009 pozostają zgodne ze stanem zatwierdzonym przez biegłego rewidenta.

Kilkanaście procent to już jest błąd podstawowy.

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Anna Kosicka:

Piotr R.:
(...)Jeśli sprawozdanie jest zatwierdzone, zależnie czy ten błąd jest błędem podstawowym dokonać przekształcenia bilansu otwarcia w sprawozdaniu roku obrotowego 2010 - jeśli nie to tylko zmienić wynik lat ubiegłych i stan zapasów.

Z tym się nie zgodzę, zgodnie z art. 54 Ust.3 Ustawy o rachunkowości błędy podstawowe lat ubiegłych korygujemy w roku bieżącym księgując w tym przypadku "Ma Wynik lat poprzednich" (choć przyznam, moja ostatnia wypowiedź w tym względzie mogła wprowadzić w błąd). Dane porównawcze za rok 2009 pozostają zgodne ze stanem zatwierdzonym przez biegłego rewidenta.

Kilkanaście procent to już jest błąd podstawowy.

MSR 8...
http://new-arch.rp.pl/artykul/458375_Jak_ujac_blad_pod...

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Pytanie, czy Pani Katarzyna sporządza sprawozdanie według MSSFów...

Korekta błedu podstawowego nie może naruszać ciągłości bilansowej, dlatego bilans zamknięcia roku poprzedniego powinien być bilansem otwarcia bieżącego. Jedyne, co można zrobić (jakby się ktoś uparł), to przyjąć prezentację danych po korekcie błędu podstawowego tak, jak przy tworzeniu bilansu przekształceń w przypadku zmiany zasad rachunkowości.

Przytacza Pan na dowód artykuł pracowników jakiejś kancelarii (być może bardzo dobrej i szanowanej, mnie jednak zupełnie nieznanej). Na stanowisku, jakie ja przedstawiłam, stoi dr Zdzisław Fedak, co można przeczytać choćby w "Zamknięciu roku 2009" Rachunkowości (oraz w opracowaniach lat poprzednich).

Tak przy okazji nasuwa mi się pewna refleksja. Dowolność prezentacji danych w bilansie budzi moje zdumienie - ostatnio w pozycji B.IV.2 pasywów widziałam odsetki naliczone od kredytów, RMK o charakterze rezerw oraz parę innych rzeczy. Bilans był badany, nie powiem, przez kogo. Zatem wygląda na to, że można prezentować na róże sposoby, byleby audytor nie protestował:) Niewykluczone więc, że i prezentowanie w danych porównawczych "poprawionego" bilasu też może się zdarzyć.Anna Kosicka edytował(a) ten post dnia 15.08.10 o godzinie 16:27

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Anna Kosicka:
Pytanie, czy Pani Katarzyna sporządza sprawozdanie według MSSFów...

Korekta błedu podstawowego nie może naruszać ciągłości bilansowej, dlatego bilans zamknięcia roku poprzedniego powinien być bilansem otwarcia bieżącego. Jedyne, co można zrobić (jakby się ktoś uparł), to przyjąć prezentację danych po korekcie błędu podstawowego tak, jak przy tworzeniu bilansu przekształceń w przypadku zmiany zasad rachunkowości.

Przytacza Pan na dowód artykuł pracowników jakiejś kancelarii (być może bardzo dobrej i szanowanej, mnie jednak zupełnie nieznanej). Na stanowisku, jakie ja przedstawiłam, stoi dr Zdzisław Fedak, co można przeczytać choćby w "Zamknięciu roku 2009" Rachunkowości (oraz w opracowaniach lat poprzednich).

Tak przy okazji nasuwa mi się pewna refleksja. Dowolność prezentacji danych w bilansie budzi moje zdumienie - ostatnio w pozycji B.IV.2 pasywów widziałam odsetki naliczone od kredytów, RMK o charakterze rezerw oraz parę innych rzeczy. Bilans był badany, nie powiem, przez kogo. Zatem wygląda na to, że można prezentować na róże sposoby, byleby audytor nie protestował:) Niewykluczone więc, że i prezentowanie w danych porównawczych "poprawionego" bilasu też może się zdarzyć.

Pisałem o MSR 8. Proszę przeczytać na dowolnej stronie. W przypadku błędu podstawowego przekształcamy bilans otwarcia w następnym sprawozdaniu jakby tego błędu wcale nie było. Dokładamy odpowiedni noty.
Nie dopisałem, że dotyczy to aktywów bilansu, więc teraz piszę...dotyczy to aktywów bilansu. Teraz ok? :)
Tu w wiki jest bilans...http://pl.wikipedia.org/wiki/Bilans_%28rachunkowo%C5%9...
A Pan Fedak nie jest dla mnie wyrocznią Proszę Pani :]
Firmy giełdowe np. mają obowiązek stosować MSR już chyba 5 lat...a ustawa o rachunkowości będzie się zmieniać w tym kierunku.
Tak czy inaczej...księgowania na wynik lat poprzednich są robione na bieżąco...MSR 8 to tylko prezentacja w bilansie :)Piotr R. edytował(a) ten post dnia 15.08.10 o godzinie 16:43

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Piotr R.:
Pisałem o MSR 8. Proszę przeczytać na dowolnej stronie. W przypadku błędu podstawowego przekształcamy bilans otwarcia w następnym sprawozdaniu jakby tego błędu wcale nie było. Dokładamy odpowiedni noty.
Nie dopisałem, że dotyczy to aktywów bilansu, więc teraz piszę...dotyczy to aktywów bilansu. Teraz ok? :)
Tu w wiki jest bilans...http://pl.wikipedia.org/wiki/Bilans_%28rachunkowo%C5%9...
A Pan Fedak nie jest dla mnie wyrocznią Proszę Pani :]
Firmy giełdowe np. mają obowiązek stosować MSR już chyba 5 lat...a ustawa o rachunkowości będzie się zmieniać w tym kierunku.
Tak czy inaczej...księgowania na wynik lat poprzednich są robione na bieżąco...MSR 8 to tylko prezentacja w bilansie :)

Drogi Panie, na dzień dzisiejszy obowiązuje nas ustawa o rachunkowości. Tam, gdzie ustawa o rachunkowości to dopuszcza, można przyjąć MSSF, a tam, gdzie nakazuje, należy je przyjąć. W pozostałych przypadkach sprawozdanie musi być zgodne z ustawą i nie ma zmiłuj. Ponadto proszę nie mylić kierunku przewidywanych zmian z obowiązującym prawem.

Co do autorytetów, każdy przyjmuje sobie takie, na jakie ma ochotę (i na jakie go stać). Ale jeśli chodzi o obowiązujący układ bilansu, proponowałabym opierać się na źródłach ustawowych, a nie na wikipedii:DAnna Kosicka edytował(a) ten post dnia 15.08.10 o godzinie 17:24

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Sprawozdanie jest sporządzane wg. ustawy o rachunkowości. Nie mamy obowiązku stosowania MSR/MSSF

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Drogi Panie, na dzień dzisiejszy obowiązuje nas ustawa o

rachunkowości. Tam, gdzie ustawa o rachunkowości to dopuszcza, można przyjąć MSSF, a tam, gdzie nakazuje, należy je przyjąć. W pozostałych przypadkach sprawozdanie musi być zgodne z ustawą i nie ma zmiłuj. Ponadto proszę nie mylić kierunku przewidywanych zmian z obowiązującym prawem.

Co do autorytetów, każdy przyjmuje sobie swoje własne. Ale jeśli chodzi o obowiązujący układ bilansu, proponowałabym opierać się na źródłach ustawowych, a nie na wikipedii:D

Droga Pani :)
widzę, że za wszelką cenę chce Pani mieć ostatnie słowo. Ok, jeśli ktoś nie stosuje MSR nie stosuje takiego przekształcenia bilansu. Nie ma o co kruszyć kopii :)) Powinienem tam wyżej dopisać, że w przypadku stosowania MSR-ów...ale na szczęście jest Pani bardzo czujna. Jeśli chodzi o księgi to będzie to wyglądało tak samo bo korekta błędu podstawowego nie wpłynie na wynik roku bieżącego.

Apropos wiki...wrzuciłem pierwszy link z brzegu...chodziło mi, aby w aktywach obrotowych raczej materiały pokazywać w materiałach, a nie RMK...ok?
A oznaczenia wg ustawy są takie same...więc naprawdę szkoda Pani energii na roztrząsanie tematu ;]

Temat: Jak z tego wybrnąć ???

Piotr R.:

;D