Temat: Faktura rozliczeniowa 2011 do zaliczki z 2010

Jak wystawiacie faktury rozliczeniowe do zaliczek z 2010r. ?

Jak wystawić "normalnie" z wyliczeniem podatku na pozycjach - to wychodzi, że trzeba VAT 23% od całości odprowadzić.

Temat: Faktura rozliczeniowa 2011 do zaliczki z 2010

23% VAT-u będzie tylko od wartości netto z rozliczenia całego zamówienia:

Przykład.
Zamówienie warte na 10.000 zł netto,
w 2010 r. zaliczka na kwotę 2.000 netto, 488 zł 22% VAT, brutto 2.488 zł
w 2011 r. rozliczenie zamówienia - 8.000 zł netto.

Na naszych FV wygląda to mniej więcej tak (jutro w pracy sprawdzę dokładnie, teraz nie pamiętam słowo w słowo)

Wartość netto zamówienia 10.000 zł
zaliczka z dn. 2010 r.(FV nr 0000) 2.000 zł
wartość netto FV końcowej 8.000 zł
podatek VAT 23% 1.840 zł
wartość brutto 9.840 zł

Temat: Faktura rozliczeniowa 2011 do zaliczki z 2010

Witam,

W odniesieniu do zaliczek otrzymanych przed zmianą stawki podatkowej, w sytuacji gdy dostawa towaru (lub wykonanie usługi) nastąpi w 2011 r., czyli po zmianie stawek VAT, zastosowanie znajdzie dodany do art. 41 ustawy o VAT ust. 14f. Z przepisu tego wynika, że zmiana stawki VAT w odniesieniu do czynności wykonanej w dniu zmiany stawki lub po tym dniu, w związku z którą otrzymano całość lub część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, której otrzymanie powoduje powstanie obowiązku podatkowego, nie skutkuje zmianą wysokości opodatkowania całości lub części należności, otrzymanej przed dniem zmiany stawki podatku.

Oznacza to, że w przypadku gdy otrzymał Pan w 2010 r.zaliczkę na poczet dostawy towaru, która będzie miała miejsce w 2011 r. - zaliczka otrzymana w 2010 r. nadal pozostanie opodatkowana według stawki obowiązującej w 2010 r. Natomiast pozostała część należnej kwoty będzie opodatkowana według stawki obowiązującej w dniu dostawy.

Jeśli otrzymał Pan w grudniu 2010 r. całą kwotę należności (100% zaliczki) i opodatkował ją według stawki obowiązującej w 2010 r., to zmiana stawki VAT nie spowoduje już żadnych skutków podatkowych.

pozdrawiam,
Ewelina Mróz

Temat: Faktura rozliczeniowa 2011 do zaliczki z 2010

To wiem, że VAT 23% powinien być tylko od części nie objętej zaliczką, pytanie jest jak technicznie ma to wyglądać.

Rozporządzenie stanowi:
5. Jeżeli faktury, o których mowa w ust. 1—3, nie obejmują całej ceny brutto, sprzedawca po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi wystawia fakturę na zasadach określonych w § 5 i 7—9, z tym że sumę wartości towarów (usług) pomniejsza się o wartość otrzymanych części należności, a kwotę podatku pomniejsza się o sumę KWOT podatku WYKAZANEGO w fakturach dokumentujących otrzymanie części należności; taka faktura powinna zawierać również numery faktur wystawionych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi.

Zatem faktura rozliczeniowa, wystawiona zgodnie z rozporządzeniem, wygląda tak:
Usługa/towar X 1000zł netto 230zł VAT 1230 brutto
Zaliczka fv0000/2010 500zł netto 110 VAT 610 brutto
Razem 500zł netto 120 VAT (230-110) 620 brutto

A przecież to nie tak. Powinno być, zgodnie z Ustawą:
Usługa/towar X 1000zł netto
Zaliczka fv0000/2010 500zł netto
Razem 500 zł netto 115zł VAT (23% od 500) 615 brutto

Tylko literalnie czytając przepisy, ta druga faktura rozliczeniowa jest niezgodna z Rozporządzeniem.

Czy może gdzieś przegapiłem nowelizację Rozporządzenia?Mariusz G. edytował(a) ten post dnia 20.01.11 o godzinie 23:19

Temat: Faktura rozliczeniowa 2011 do zaliczki z 2010

W ten sposób jak piszesz, rzeczywiście nie wystawisz poprawnie faktury rozliczającej zaliczkę - najczęściej system tak jest ustawiony, że w miejscu gdzie są poszczególne pozycje towaru/usługi pojawia się:
1 usługa/towar
2 zaliczka wcześniej wpłacona
3 podsumowanie
W normalnych warunkach jest to chyba najsensowaniejszy wygląd tego typu faktury. Jednak w obecnej sytuacji niestety stawki VAT się nie zgodzą i w efekcie, tak jak piszesz, całość byłaby opodatkowana stawką z bieżącego roku.
Teraz Fakturę rozliczeniową najepiej jest wystawić jako osobną fakturę sprzedaży, gdzie jest tylko pozycja usługa/towar już po uwzględnieniu zaliczki(tylko ze stawką bieżącą), natomiast żeby przepisom stało się zadość numery faktur zaliczkowych i kwoty netto, Vat i brutto wynikające z zaliczek dobrze jest wpisać w miejscu zwanym "Opis" lub "Uwagi".
To powinno wystarczyć :) Przynajmniej takie rady słyszałam na 2 szkoleniach z VAT-u dot. zmian na 2011r. prowadzonych przez dwie różne firmy szkoleniowe.
Miałam już do czynienia z tak wystawianymi fakturami rozliczającymi zaliczkę (tylko bez zmiany stawki VAT :) ) i były bez problemu akceptowane przez US w trakcie kontroli.

Pozdrawiam,
Ewelina

Temat: Faktura rozliczeniowa 2011 do zaliczki z 2010

a czy mozna wystawić dwie odrębne faktury:
1. rozliczenie zaliczki - ze stawką 22%
2. pozostała należność - 23%?
Przykład:
zamówienie na 1000, zaliczka 500 zapłacona w grudniu(22%), realizacja i rozliczenie w styczniu.
Faktura 1:
500 netto + 110 vat(22%) = 610, ale minus zaliczka w tej samej wysokości - de facto faktura zerowa
Faktura2.:
500 netto + 115 vat (23%) = 615 brutto do zapłaty.
Proszę o pilną odpowiedx, i ewentualne dobre rady;)