Temat: Faktura VAT w EURO w obrocie krajowym a VAT i różnice...

Dzień dobry!

Wyobraźmy sobie sytuację, że mamy polską firmę „DOSTAWCA”, która kupuje od niemieckiej fabryki i sprzedaje do firmy „ODBIORCA”. Firma „ODBIORCA” wymaga od firmy „DOSTAWCA” faktury VAT w EURO. Załóżmy sytuację, że firma DOSTAWCA chce sprzedawać towar po kosztach. Rozliczenie odbywa się w EURO przez konto walutowe, bez płatności na termin.

Przykładowy harmonogram:
01.12 – Firma DOSTAWCA dostaje zamówienie od firmy ODBIORCA na towar o wartości 10000€ netto.
01.12 – Firma ODBIORCA przelewa na konto walutowe firmy DOSTAWCA 12200€ (w tym 2200€ VAT-u) jako zaliczkę za towar.
01.12 – Firma DOSTAWCA przelewa do niemieckiej fabryki 10000€ (VAT-u nie płacimy przy imporcie) jako przedpłatę za towar.
02.12 – Firma DOSTAWCA odbiera z fabryki towar.
04.12 – Firma DOSTAWCA dostarcza towar ODBIORCY i wystawia fakturę VAT w EURO.

Pytania:
1. Czy słusznie rozumiem cały proces, że klient musi mi zapłacić przedpłatę brutto (12200), ja przelewam do fabryki netto (10000) a więc do czasu rozliczenia VATu mam2200€ do obrotu?
2. Skoro cały proces (fakturowania i rozliczanie) jest w EURO, czy pojawią się różnice kursowe (zakładamy, że pierwszego, drugiego i czwartego za każdym razem będzie inny kurs średni NBP)?

Temat: Faktura VAT w EURO w obrocie krajowym a VAT i różnice...

Maciej Bobkowski:
Dzień dobry!

Wyobraźmy sobie sytuację, że mamy polską firmę „DOSTAWCA”, która kupuje od niemieckiej fabryki i sprzedaje do firmy „ODBIORCA”. Firma „ODBIORCA” wymaga od firmy „DOSTAWCA” faktury VAT w EURO. Załóżmy sytuację, że firma DOSTAWCA chce sprzedawać towar po kosztach. Rozliczenie odbywa się w EURO przez konto walutowe, bez płatności na termin.

Przykładowy harmonogram:
01.12 – Firma DOSTAWCA dostaje zamówienie od firmy ODBIORCA na towar o wartości 10000€ netto.
01.12 – Firma ODBIORCA przelewa na konto walutowe firmy DOSTAWCA 12200€ (w tym 2200€ VAT-u) jako zaliczkę za towar.
01.12 – Firma DOSTAWCA przelewa do niemieckiej fabryki 10000€ (VAT-u nie płacimy przy imporcie) jako przedpłatę za towar.
02.12 – Firma DOSTAWCA odbiera z fabryki towar.
04.12 – Firma DOSTAWCA dostarcza towar ODBIORCY i wystawia fakturę VAT w EURO.

Pytania:
1. Czy słusznie rozumiem cały proces, że klient musi mi zapłacić przedpłatę brutto (12200), ja przelewam do fabryki netto (10000) a więc do czasu rozliczenia VATu mam2200€ do obrotu?

Jak zrozumialem z przykladu - 'dostawca' placi firmie niemieckiej. Towar z Niemiec trafia do Polski do 'dostawcy'. Dostawca rozpoznaje u siebie WNT, a firma niemiecka WDT. Stawka podatku na fakturze miedzy firma z Niemiec a 'dostawca' (bezposredni odbiorca towaru z Niemiec) wynosi 0%.

Nastepnie 'dostawca' z Polski sprzedaje towar do docelowego odbiorcy takze w Polsce. Na przedmiot dostawy (towar) narzuca VAT zgodnie z Polskimi przepisami. Do 25 dnia m-ca po wystawieniu faktury sklada deklaracje VAT-7 i placi podatek do urzedu. Nabywca ostateczny z Polski dostaje towar wraz z faktura i odlicza VAT z faktury - normalna procedura, bo towar jest 'z drugiej' reki w Polsce.

2. Skoro cały proces (fakturowania i rozliczanie) jest w EURO, czy pojawią się różnice kursowe (zakładamy, że pierwszego, drugiego i czwartego za każdym razem będzie inny kurs średni NBP)?

Roznice kursowe beda - w zaleznosci od kursow walut. Generalnie roznice kursowe na plus lub minus powstaja pomiedzy wycena faktury i jej faktyczna zaplata.

Przyklad - fakture wycenisz wg sredniego kursu NBP z dnia poprzedzajacego dzien poniesiena kosztu/powstania obowiazku podatkowego (odsylam do art. 15 CIT i art. 31 VAT) oraz faktycznie poniesionym kosztem (kurs sprzedazy banku, od ktorego kupiles walute do uregulowania platnosci).Błażej K. edytował(a) ten post dnia 28.11.10 o godzinie 22:40