Pracuję nad planem restrukturyzacyjnym dla firmy na podatkowej książce przychodów i rozchodów i projekt spłat zaległości jest już dłużnikowi ZUS znany. ZUS określił w załączniku do układu raty spłat na konto 51, 52 i 53. Obejmują one oprócz zaległych składek dodatkowo koszty z tytułu prolongaty oraz odsetek.

Moje pytanie do Was ...: jak rozliczyć to w kosztach? Wydaje mi się, że:
1. do kosztów zmniejszających podstawę opodatkowania powinienem doliczyć bieżące składki (konto 51 i 53) oraz spłaty do wysokości niezapłaconych składek (bez odsetek oraz opłaty prolongacyjnej).
2. odliczyć od podatku zapłacone składki z tytułu bieżących składek na konto 52 i odliczyć płacone zaległości wobec konta 52 ZUS do wysokości zaległych składek (bez odsetek oraz opłaty prolongacyjnej).

Czy dobrze zakładam? Dalej sprawa jest prosta, gdyż odsetki i opłaty prolongacyjne odchudzą mi cash flow.

1. Jeśli chodzi o zapłacone zaległe składki emerytalno-rentowe to w momencie spłaty będzie można
odliczyć je od dochodu.

2. Tak, zgadza się.

Witam,

Zapłacona opłata prolongacyjna (od danej raty w terminie płatności) jest kosztem uzyskania przychodów, a odsetki budżetowe nie będą kosztem.
pozdrawiam