Temat: Transakcja łańcuchowa
Witam Panią,
transakcje łańchowe to jedne z najbardziej skomplikowanych transakcji w całym systemie VAT i obecne (uregulowane) tylko ... w polskiej ustawie o VAT. Dlatego też kontrahenci z innych państw (w tym członków WE) mogą zrobić wielkie oczy na tego typu "ułatwienia".
Ale do rzeczy.
Stan faktyczny wygląda następująco:
HR - PL - RO, przy czym są dwie dostawy, a tylko jeden transport
Dostawy:
HR - PL
PL - RO
Transport: HR - RO
Tu najważniejsza jest zasada (prosta na pierwszy rzut oka) 1 dostawa = 1 transport. Jeżeli jednak są dwie dostawy, a tylko jeden transport, to ustawa o VAT mówi w tym przypadku, że transport należy przyporządkować tylko jednej dostawie.
W związku z tym pojawia się pytanie której dostawie należy przyporządkować transport w danej konkretnej sytuacji.
Tu "z pomocą" przychodzi na szczęście wyjątek - art. 22 ust. 4 ustawy o VAT, zgodnie z którym: "W przypadku gdy miejscem rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów jest terytorium państwa trzeciego, dostawę towarów dokonywaną przez podatnika lub podatnika podatku od wartości dodanej, który jest również podatnikiem z tytułu importu albo zaimportowania tych towarów, uważa się za dokonaną na terytorium państwa członkowskiego importu albo zaimportowania tych towarów".
W analizowanym przypadku podatnikiem z tytułu całej tej transakcji będzie firma z RO, a PL powinna wystawić fakturę poza VAT (n/p), oczywiście pomijając kontrowersje wokół samej możliwości wystawienia takiego dokumentu ;)
Pozdrawiam,
Arkadiusz Dudkiewicz
KATARZYNA TOMASZEWSKA:
Witam
Jesteśmy polską firmą z siedzibą w Polsce. Nabywamy towar z Chorwacji, który zostanie bezpośrednio przetransportowany do ostatecznego nabywcy - firmy rumuńskiej. Transportu towaru z Chorwacji dokona nabywca czyli firma z Rumuni. Bardzo proszę o pomoc, jakie dokumenty będę potrzebne podczas przeprowadzania takiej transakcji. Jaką stawkę VAT powinna zastosować nasza firma wystawiając fakturę dla firmy rumuńskiej. Czy racją jest, że podatek zapłaci firma z Chorwacji, gdyż to tam zacznie się transport towaru. A my jako, że uznamy tą transakcję jako dostawę nieruchomą wystawimy dla rumuńskiej firmy fakturę ze stawką 0%. Jak to wygląda jeżeli chodzi o wypełnienie deklaracji.
P.S.
Czytałam cały dzień różne artykuły, ale nie wszystko do końca rozumiem, no i chyba jestem już głupsza niż mądrzejsza, bardzo proszę o pomoc.
пропозиції роботи
