GoldenLine
Zaloguj się
Agnieszka Misiak

Agnieszka Misiak

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Dzień Dobry,
od jakiegoś czasu zastanawiam się nad rozpoczęciem udzielania korepetycji z rachunkowości. Ostatnie interpretacje IZB Skarbowych (m.in. IBPB-1- 1/4511-185/16/ZK) informują o konieczności zakładania działalności gospodarczej. Mój problem polega na tym, że ja, jako osoba pracująca zawodowo, nie zamierzam tych korepetycji udzielać w sposób ciągły, a jedynie 2-3 miesiące w roku- w zimowej sesji egzaminacyjnej, kiedy to akurat przeprowadzane są egzaminy z tego przedmiotu (sesja letnia odpada z uwagi na okres urlopowy z mojej firmie i związany z tym wystarczający natłok obowiązków). Chciałabym więc wystawiać w sieci ogłoszenie JEDYNIE przez te 3 miesiące (potem byłoby usuwane) i tylko wtedy udzielać korepetycji, traktując to jako doraźne podreperowanie budżetu.
Czy ktoś potrafiłby mi powiedzieć czy w powyższej sytuacji również powinnam zakładać działalność gospodarczą, czy jednak te 3 miesiące mogłabym rozliczyć jako działalność wykonywaną osobiście?
W takiej sytuacji zakładanie działalności jest kompletnie nieopłacalne. Samo zdrowotne, które nawet pracując- muszę płacić, stanowiłoby około 50% miesięcznych przychodów albo i więcej, gdyż nie wiadomo ilu studentów rzeczywiście by się zgłosiło (przyjęłam 2 tygodniowo, więcej i tak nie miałabym możliwości przyjąć).
Link do wypowiedziLink
Sylwia Krajewska

Sylwia Krajewska Podatki, Księgowość,
Audyt - SENTE

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Agnieszka M.:
Dzień Dobry,
od jakiegoś czasu zastanawiam się nad rozpoczęciem udzielania korepetycji z rachunkowości. Ostatnie interpretacje IZB Skarbowych (m.in. IBPB-1- 1/4511-185/16/ZK) informują o konieczności zakładania działalności gospodarczej. Mój problem polega na tym, że ja, jako osoba pracująca zawodowo, nie zamierzam tych korepetycji udzielać w sposób ciągły, a jedynie 2-3 miesiące w roku- w zimowej sesji egzaminacyjnej, kiedy to akurat przeprowadzane są egzaminy z tego przedmiotu (sesja letnia odpada z uwagi na okres urlopowy z mojej firmie i związany z tym wystarczający natłok obowiązków). Chciałabym więc wystawiać w sieci ogłoszenie JEDYNIE przez te 3 miesiące (potem byłoby usuwane) i tylko wtedy udzielać korepetycji, traktując to jako doraźne podreperowanie budżetu.
Czy ktoś potrafiłby mi powiedzieć czy w powyższej sytuacji również powinnam zakładać działalność gospodarczą, czy jednak te 3 miesiące mogłabym rozliczyć jako działalność wykonywaną osobiście?
W takiej sytuacji zakładanie działalności jest kompletnie nieopłacalne. Samo zdrowotne, które nawet pracując- muszę płacić, stanowiłoby około 50% miesięcznych przychodów albo i więcej, gdyż nie wiadomo ilu studentów rzeczywiście by się zgłosiło (przyjęłam 2 tygodniowo, więcej i tak nie miałabym możliwości przyjąć).

Nikt Ci nie udzieli odpowiedzi, bo niewiadome są procesy myślowe urzędników skarbowych.
Ale wg mnie działalność prowadzona przez 3 miesiące w roku nie jest ciągła.
Możesz też założyć działalność, zawieszać ją w czasie, kiedy jej nie prowadzisz, a przecież zdrowotne odliczasz prawie w całości od podatku, więc jego kosztu efektywnie nie odczujesz.
Link do wypowiedziLink
Aleksander Kuzniar

Aleksander Kuzniar Księgowy

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Moim skromnym zdaniem wtrąconym nieśmiało w tak szacownym gronie wygląda to tak:
1. Co do rozliczenia kwalifikuje się to jak najbardziej jako działalność wykonywana osobiście i nie ma konieczności zakładania DZG pod to konto -skórka nie warta wyprawki jak sądzę. Temat usług świadczonych osobiście generalnie kiedyś był mocno kontrowersyjny w interpretacjach DIS jeśli dobrze pamiętam.
2. Problem drugi jak rozliczać. Umowa zlecenie nie za bardzo - w każdym przypadku wyjdzie składka zdrowotna. W tym przypadku zleceniodawcą czyli zobowiązanym do rozliczenia składek z Pani zlecenia będzie student. Już widzę studentów - Pani zleceniodawców w tym przypadku- tłumnie dążących do ZUS celem zarejestrowania się by pokornie spełnić obowiązki płatnika składek. Do tego nie wiem skąd Pani wzięła że składka zdrowotna będzie stanowiła 50%przychodu.
3. Zostaje umowa o dzieło tu jest kwestia troszkę bardziej ryzykowna z tej rac ji, że ZUS bardzo nie lubi umów o dzieło.Ten post został edytowany przez Autora dnia 08.09.16 o godzinie 20:08
Link do wypowiedziLink
Marek Gorzycki

Marek Gorzycki przedsiębiorca

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Agnieszka M.:

Jak Pani widzi, ustawodawca dołożył najwyższej staranności, aby nie opłacało się się Pani świadczyć tych usług legalnie...
Link do wypowiedziLink
Agnieszka Misiak

Agnieszka Misiak

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Panie Aleksandrze to 50% to moje wyliczenia, oparte na przewidywalnym dochodzie. Przyjęłam, że przy mojej dyspozycyjności czasowej mogę zarobić ok 600 zł miesięcznie na korepetycjach, a zdrowotne dla osoby zatrudnionej na etacie wynosi około 300 zł. Stąd właśnie kwota 50%.

Nie chodziło mi o stawkę ustawową, ale o % MOJEGO przychodu :-)
Link do wypowiedziLink
Agnieszka Misiak

Agnieszka Misiak

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Sylwia przy zarobkach ok 600 zł miesięcznie (tyle mogę mniej więcej poświęcić czasu dla studentów) podatek wyniesie 108 zł, 200 będę musiała dorzucić niestety. Biorąc pod uwagę, że praca ze studentami wymaga tyleż samo przygotowania przed lekcjami (zadania muszę mieć gotowe i przemyślane) to nie opłaca się za kilka groszy (zostałoby mi ok 300 zł) co wieczór siedzieć i pracować do 21.
Co innego rozliczanie poprzez "działalność wykonywaną osobiście". Płacę uczciwie podatek (zarabia i Państwo), ale zdrowotnego nie muszę.

D.G. opłacalna jest wtedy, kiedy się na niej zarabia, a nie dorabia kilkaset zł raz na kilka miesięcy. Szkoda - bo tym sposobem traci i Państwo. D.G nie założę, nie opłaca mi się to zupełnie.
Link do wypowiedziLink
Aleksander Kuzniar

Aleksander Kuzniar Księgowy

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Wyliczenie kompletnie błędne ale skoro Pani Agnieszka zlikwidowała konto nie ma sensu drążyć tematu.
Link do wypowiedziLink
Agnieszka Misiak

Agnieszka Misiak

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Czemu miałabym likwidować? Nic z tych rzeczy, tyle że nie mam zdjęcia.
Link do wypowiedziLink
Agnieszka Misiak

Agnieszka Misiak

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Aleksander K.:
Wyliczenie kompletnie błędne ale skoro Pani Agnieszka zlikwidowała konto nie ma sensu drążyć tematu.


Dlaczego błędne? W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego przy zatrudnieniu na etacie przedsiębiorca pracujący na etacie jest zobligowany do opłacania go z obu tytułów - działalności oraz stosunku pracy. W tym przypadku wartość osiąganego wynagrodzenia nie ma większego znaczenia. W 2016 r. składki ZUS na ubezpieczenie zdrowotne wynoszą 288,95 zł, czyli, przy założeniu że z korepetycji zarobię 600 zł, zdrowotnego muszę zapłacić 288,95 zł. Mogę je odliczyć od podatku.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru (średniej krajowej) , jednakże nie podlega w całości odliczeniu. Odliczeniu podlega jedynie 7,75% podstawy wymiaru, a pozostałe 1,25% niepodlegające odliczeniu ani od podatku ani od dochodu, nie stanowi również kosztu uzyskania przychodu.
Z kwoty 288,95% mogę więc odliczyć 248,82 zł, pod warunkiem, że mam od czego (podatek). Od kwoty 600 zł naliczę podatek 18%- 108 zł, tak więc tylko tyle będę mogła odliczyć. Resztę, 180,95 będę musiała zapłacić, tak więc zostanie mi 311,05 zł w tzw. kieszeni. Średnio opłacalne, gdyż będę zmuszona oddać około 50% tego, co zarobię.

Jeśli gdzieś się pomyliłam, to chętnie się dowiem gdzie:-) Jestem specjalistą od rachunkowości zarządczej więc sprawy kadrowo- podatkowe nie są mi aż tak bliskie:-)
Link do wypowiedziLink
Marek Gorzycki

Marek Gorzycki przedsiębiorca

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Agnieszka M.:
Z kwoty 288,95% mogę więc odliczyć 248,82 zł, pod warunkiem, że mam od czego (podatek). Od kwoty 600 zł naliczę podatek 18%- 108 zł, tak więc tylko tyle będę mogła odliczyć.

7,75% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (z pewnymi nieistotnymi tu wyjątkami) podatnik może odliczyć od podatku dochodowego do wysokości tego podatku.
Przy czym chodzi tu o <b>łączny</b> podatek dochodowy od dochodów osiąganych przez podatnika z różnych źródeł przychodów.
Jeśli więc - przykładowo - podatek dochodowy z etatu pomniejszony o składkę zdrowotną z etatu wykazuje wartość dodatnią, to mamy "zapas mocy" z której możemy czerpać... :-)
Link do wypowiedziLink
Sylwia Krajewska

Sylwia Krajewska Podatki, Księgowość,
Audyt - SENTE

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Dodam jeszcze, że nie wyobrażam sobie działalności bezkosztowej. Jakieś koszty zawsze da się zrobić - nie mówię tu o naciąganiu, ale o rzeczywiście ponoszonych kosztach, choćby zakup książek, materiałów biurowych, dojazdy do uczniów, telefon itp.
Link do wypowiedziLink
Aleksander Kuzniar

Aleksander Kuzniar Księgowy

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Owszem jeśłi chodzi o rozliczenie w ramach dz.g. Zapomniała Pani jeszcze o składce na fundusz pracy 59,61 chyba że chodzi tu tzw mały zus ale gdy mówimy o rozliczeniu jako umowy zlecenie wyjdzie już trochę inaczej gdyż podstawa będzie zupełnie inna. Chyba żeby pomyśleć o spółce z.o.o ale z dwoma udziałowcami wtedy spółka mogłaby Panią zatrudnić na zlecenie i zostałaby tylko składka zdrowotna z zlecenia a rozliczanie składek po stronie spółki- oczywiście tu wchodzi w grę kwestia opłacalności przedsięwzięcia gdyż koszty są trochę inneTen post został edytowany przez Autora dnia 13.09.16 o godzinie 14:14
Link do wypowiedziLink
Agnieszka Misiak

Agnieszka Misiak

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Jeszcze FP? To już Dz.G zupełnie mi się nie kalkuluje. Oczywiście, że miałam na myśli umowy zlecenia ze studentami. Nie widzę sensu zakładać spółki z o.o. dla 600 zł miesięcznego przychodu ;-) Ja chcę dorobić kilka stówek miesięcznie a nie rozkręcać biznes.

Koszty? Korepetycji zamierzałam udzielać w domu. Książki mam, nawet w nadmiarze, gdyż sama od lat pracuję " w temacie", więc nie mam potrzeby ich kupować. Jedyne możliwe koszty to media (prąd głównie) i kilkanaście kartek papieru, jeśli student zapomni zeszytu, więc nie ma mowy o kosztach :-(

Suma sumarum, DG mi się nie kalkuluje, a jeśli nie mogę rozliczać tego jako działalność prowadzoną osobiście to trudno. Straci i państwo (podatek).
Link do wypowiedziLink
Marek Gorzycki

Marek Gorzycki przedsiębiorca

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Agnieszka M.:
Suma sumarum, DG mi się nie kalkuluje,

Przy księgowości (pkpir) prowadzonej samodzielnie, małym Zus-ie (FP 13,60 zł) i założeniu, że składka zdrowotna zostanie rozliczona do końca w podatku z tytułu umowy o pracę - realny miesięczny koszt z tytułu danin ZUS to nieco ponad 50 zł (FP + 1.25% podstawy wymiaru składki zdrowotnej).
a jeśli nie mogę rozliczać tego jako działalność prowadzoną osobiście to trudno. Straci i państwo (podatek).

W tym sęk, że umowy zlecenia wykonywane w ramach działalności wykonywanej osobiście, są również tytułem do objęcia ubezpieczeniem zdrowotnym. Na domiar złego płatnikiem tych składek (zobowiązanym do zgłoszenia rejestracyjnego) byłby... student (zleceniodawca)... :-)
Link do wypowiedziLink
Sylwia Krajewska

Sylwia Krajewska Podatki, Księgowość,
Audyt - SENTE

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Co Wy z tym FP?
Przy małym ZUS-ie nie ma FP, a ponieważ pytająca jest zatrudniona na etacie - jak rozumiem z pensją minimum 1.850 zł miesięcznie - to zgłasza się tylko do ubezpieczenia zdrowotnego, więc ani społecznego, ani FP nie płaci.
Reasumując, jedynym urzędowym kosztem jest zdrowotne 288,95 zł.
W rozliczeniu rocznym doliczy sobie podatek - przy założeniu braku kosztów 108 zł oraz odliczy zdrowotne 248,82 zł.
W efekcie całe obciążenia fiskalno-zusowskie wyniosą 288,95+108-248,82, czyli 148,13 zł.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Sylwia K.:

Nikt Ci nie udzieli odpowiedzi, bo niewiadome są procesy myślowe urzędników skarbowych.

Proszę wybaczyć, ale odpowiedź typu "To wina urzędnika, że nie wiem", jest trochę... powiedzmy, zabawna...
Ale wg mnie działalność prowadzona przez 3 miesiące w roku nie jest ciągła.

Może być. Zwłaszcza w tego typu przypadkach.
Nigdzie nie jest napisane, że ma być prowadzona nieprzerwanie, w końcu prawie każdy w weekendy odpoczywa, na urlop jeździ itp.
"Ciągłość działania wiąże się z jego planowanym charakterem i realizacją poszczególnych zamierzeń. Nie oznacza to konieczności wykonywania działalności bez przerwy. Decydujący jest zamiar powtarzalności określonych czynności celem osiągnięcia dochodu." (WSA Gorzów, podobnie Warszawa).

Co więcej, nie ma takiej możliwości, żeby usługi (oprócz najmu) świadczone na rzecz osób prywatnych nie były DG w pdof.

I jeszcze taka uwaga do opinii autorki wątku:
"Państwo straci"

Nie straci. Zapłaci ten, do kogo pójdą ci studenci.

A koszty w przez pierwsze 2 lata będą przecież minimalne.
Link do wypowiedziLink
Marek Gorzycki

Marek Gorzycki przedsiębiorca

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Sylwia K.:
Co Wy z tym FP?
Przy małym ZUS-ie nie ma FP, a ponieważ pytająca jest zatrudniona na etacie - jak rozumiem z pensją minimum 1.850 zł miesięcznie - to zgłasza się tylko do ubezpieczenia zdrowotnego, więc ani społecznego, ani FP nie płaci.

Nie bardzo mam czas wgryzać się w przepisy ustawy.
Na stronach ZUS można natomiast przeczytać:

Inaczej sytuacja wygląda w przypadku tzw. nowych przedsiębiorców. Przez pierwsze dwa lata prowadzenia działalności gospodarczej, podstawę wymiaru składek stanowi bowiem 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Siłą rzeczy, podstawa ta jest zawsze niższa od wynagrodzenia minimalnego, a więc nowy przedsiębiorca nie jest zobowiązany do opłacania składki na Fundusz Pracy.

Jednak tak samo jak w poprzednim przypadku, zwolnienie to nie będzie przysługiwać, jeśli przedsiębiorca uzyskuje dodatkowe dochody jeszcze z innego tytułu a suma podstaw wymiaru przekracza kwotę minimalnego wynagrodzenia.
Link do wypowiedziLink
Marek Gorzycki

Marek Gorzycki przedsiębiorca

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Grzegorz P.:
I jeszcze taka uwaga do opinii autorki wątku:
"Państwo straci"

Nie straci. Zapłaci ten, do kogo pójdą ci studenci.

:-)
Stawiam dolary przeciwko orzechom, że tak to w realu nie działa i... nawet nie ma prawa działać... ;-)
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

Marek G.:
Grzegorz P.:
I jeszcze taka uwaga do opinii autorki wątku:
"Państwo straci"

Nie straci. Zapłaci ten, do kogo pójdą ci studenci.

:-)
Stawiam dolary przeciwko orzechom, że tak to w realu nie działa i... nawet nie ma prawa działać... ;-)

Chętnie dam te orzechy i zarobię.
Link do wypowiedziLink
Marek Gorzycki

Marek Gorzycki przedsiębiorca

Temat: Rozliczanie dochodów z KOREPETYCJI- kilka dodatkowych...

http://biznes.onet.pl/wiadomosci/edukacja/szara-strefa...

Moje osobiste doświadczenia i obserwacje taki właśnie stan rzeczy potwierdzają.
Uznając taki stan rzeczy za faktyczny zastanawiałbym się nad przyczynami.
Jeśli jednak uważasz, że jest zupełnie inaczej (czyli - dobrze, korepetytorzy płacą podatki), to ja taki pogląd - z braku niezbitych dowodów przeciwnych - muszę uszanować.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Rozliczanie ryczałtem...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj