Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Art. 42 ust. 12. Jeżeli warunek, o którym mowa w ust. 1 pkt 2 ("1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, pod warunkiem że:
2) podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju.")
, nie został spełniony przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za:

1) okres kwartalny - podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za ten okres; podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za następny okres rozliczeniowy ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres rozliczeniowy nie posiada dowodów, o których mowa w ust. 1 pkt 2;

2) okres miesięczny - podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za ten okres; podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatnik za ten kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy nie posiada dowodów, o których mowa w ust. 1 pkt 2.


No i teraz tak...Na koniec kwartału nie posiadam dowodów. Na koniec następnego kwartału dowody posiadam. Mogę skorygować deklaracje za pierwszy kwartał: VAT-UE za odpowiedni miesiąc oraz VAT-7D przez czy po złożeniu VAT-7D za następny kwartał? :)
Nikt tu nie pisze, że muszę korygować. Najważniejsze jest posiadać dokumentację bo to warunkuje brak konieczności wykazywania sprzedaży krajowej z 22%. Czy ja myślę prawidłowo? :))

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Polski dostawca – podatnik VAT UE podlega opodatkowaniu z tytułu WDT według stawki 0%, pod warunkiem, że w szczególności:

1. dokona dostawy na rzecz unijnego podatnika VAT UE tj. posługującego się ważnym numerem identyfikacyjnym dla transakcji wewnąrzwspólnotowych oraz
2. posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary zostały wywiezione z Polski na terytorium innego państwa unijnego.

Przykład 1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów bez potwierdzenia dokonania dostawy
Polski dostawca dostarczył towar nabywcy ze Wspólnoty (z Francji), ale nie otrzymał jeszcze jednego z dokumentów potwierdzających WDT. Czy może zastosować stawkę 0% do tej transakcji, czy też musi naliczyć VAT ze stawką krajową? Jak wykazać taką transakcję w informacji podsumowującej?

Z art. 42 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.) tj. ustawy o vat wynika, że dokumentacja polskiego dostawcy dla celów dowodowych w sytuacji, gdy odbioru towaru dokonuje nabywca unijny lub przewoźnik w jego imieniu, powinna zawierać w zasadzie:
1. dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora),
2. kopię faktury dostawy,
3. specyfikację poszczególnych sztuk ładunku oraz
4. dokument potwierdzający przyjęcie przez nabywcę towaru na terytorium swojego kraju.
Otóż art. 42 ust. 12 ustawy o VAT wprowadza fikcję prawną, że czynność spełniająca definicję WDT, ale nieudokumentowana w odpowiedni sposób jest transakcją krajową.
Wykazanie WDT w ewidencji VAT jako transakcji krajowej oraz obowiązek naliczenia i uiszczenia od niej określonej kwoty podatku powoduje, że jest ona również ujmowana jako transakcja krajowa w deklaracji VAT-7.
Kwartalna informacja podsumowująca jest deklaracją, która przedstawia polskim władzom skarbowym zbiorcze dane dotyczące towarowych transakcji wewnątrzwspólnotowych dokonywanych przez poszczególnych podatników. Dane w niej wykazane powinny być zatem kompilacją danych wykazywanych deklaracjach VAT-7 składanych za trzy miesiące danego kwartału. Zatem wykazanie tej transakcji w informacji podsumowującej jako WDT spowodowałoby rozbieżności między deklaracją VAT-7 a informacją podsumowującą.
Dlatego WDT bez potwierdzenia dokonania dostawy powinna być wykazywana jako transakcja krajowa zarówno w ewidencji VAT, w deklaracji VAT, jak i w informacji podsumowującej.

Źródło: http://www.podatki.prawo.tv/sn_autoryzacja/logowanie.p...

EDIT:
W momencie, gdy już się posiada dokumentację potwierdzającą wywóz towarów z Polski na teren UE podatnik ma prawo wykazać WDT i wystawić fakturę ze stawką 0%, aby "wyprostować" sytuację musi zrobić korektę wcześniej naliczonego VAT-u ze stawką krajową inaczej towar byłby podwójnie opodatkowany u nas i w UE.

EDIT:
Gdyby jeszcze coś było niejasne to polecam przeczytanie: http://e-rachunkowosc.pl/artykul.php?view=1867Izabela Szpila edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 13:04

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Cytaty mnie nie interesują jeśli nie są poparte własnym komentarzem. Zasady znam. Ten artykuł zamieszczony przez Panią jest dla mnie zresztą jakąś abstrakcją. Proszę przeczytać jeszcze raz art. 42 ust. 12, a następnie ust. 1 pkt. 2 w ustawie.
Chodzi mi o praktyczne zastosowanie tego artykułu. Dostaję dokumenty w kwietniu za marzec, dokładnie 30 kwietnia. Nie koryguję jednak marca w VAT-UE, ani VAT-7D. Składam VAT-7D za drugi kwartał. Mam obowiązek wykazania WDT jako sprzedaży krajowej...moim zdaniem nie, skoro posiadam dowody, że WDT to WDT datowane na 30.04.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 14:05

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Piotr R.:

Chodzi mi o praktyczne zastosowanie tego artykułu. Dostaję dokumenty w kwietniu za marzec, dokładnie 30 kwietnia. Nie koryguję jednak marca w VAT-UE, ani VAT-7D. Składam VAT-7D za drugi kwartał. Mam obowiązek wykazania WDT jako sprzedaży krajowej...moim zdaniem nie, skoro posiadam dowody, że WDT to WDT datowane na 30.04.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 14:05

"2) okres miesięczny - podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za ten okres; podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatnik za ten kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy nie posiada dowodów, o których mowa w ust. 1 pkt 2."

Tak się w to wszystko wczytuję i wie Pan - ja bym nie korygowała marca, tylko w marcu nie wykazała, a dopiero po następnym okresie rozliczeniowym wykazała. Tylko teraz kwestia, jak rozumieć ten "kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy". w Systemie miesięcznym: marzec rozliczamy do 25.04, kwiecień do 25.05, czyli wypadałoby ująć to w deklaracji za maj, czyli do 25.06? kurczę chyba się zakręciłam ... :)

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Anna Szostak:

Piotr R.:
Chodzi mi o praktyczne zastosowanie tego artykułu. Dostaję dokumenty w kwietniu za marzec, dokładnie 30 kwietnia. Nie koryguję jednak marca w VAT-UE, ani VAT-7D. Składam VAT-7D za drugi kwartał. Mam obowiązek wykazania WDT jako sprzedaży krajowej...moim zdaniem nie, skoro posiadam dowody, że WDT to WDT datowane na 30.04.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 14:05

"2) okres miesięczny - podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za ten okres; podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatnik za ten kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy nie posiada dowodów, o których mowa w ust. 1 pkt 2."

Tak się w to wszystko wczytuję i wie Pan - ja bym nie korygowała marca, tylko w marcu nie wykazała, a dopiero po następnym okresie rozliczeniowym wykazała. Tylko teraz kwestia, jak rozumieć ten "kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy". w Systemie miesięcznym: marzec rozliczamy do 25.04, kwiecień do 25.05, czyli wypadałoby ująć to w deklaracji za maj, czyli do 25.06? kurczę chyba się zakręciłam ... :)

Mi chodzi o stwierdzenie w ustawie...nie posiada dowodów...jeśli posiada, to sprzedaży krajowej w następnej deklaracji wykazywać nie musi? :))))

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Anna Szostak:

Piotr R.:
Chodzi mi o praktyczne zastosowanie tego artykułu. Dostaję dokumenty w kwietniu za marzec, dokładnie 30 kwietnia. Nie koryguję jednak marca w VAT-UE, ani VAT-7D. Składam VAT-7D za drugi kwartał. Mam obowiązek wykazania WDT jako sprzedaży krajowej...moim zdaniem nie, skoro posiadam dowody, że WDT to WDT datowane na 30.04.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 14:05

"2) okres miesięczny - podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za ten okres; podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatnik za ten kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy nie posiada dowodów, o których mowa w ust. 1 pkt 2."

Tak się w to wszystko wczytuję i wie Pan - ja bym nie korygowała marca, tylko w marcu nie wykazała, a dopiero po następnym okresie rozliczeniowym wykazała. Tylko teraz kwestia, jak rozumieć ten "kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy". w Systemie miesięcznym: marzec rozliczamy do 25.04, kwiecień do 25.05, czyli wypadałoby ująć to w deklaracji za maj, czyli do 25.06? kurczę chyba się zakręciłam ... :)

Chodzi o częstotliwość składania deklaracji VAT-7.

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Myślę, iż w ustawie nie znajdziemy stwierdzenia "nie posiada" lub "jeśli posiada, to sprzedaży krajowej w następnej deklaracji wykazywać nie musi", w ustawie jest założenie od górne, że mamy tylko opisany wyjątek, że jeśli mamy ww. dokumenty to możemy zastosować stawkę 0%, a w domyśle, że jeśli nie mamy to stosujemy stawkę krajową - 22%.

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Anna Szostak:
Myślę, iż w ustawie nie znajdziemy stwierdzenia "nie posiada" lub "jeśli posiada, to sprzedaży krajowej w następnej deklaracji wykazywać nie musi", w ustawie jest założenie od górne, że mamy tylko opisany wyjątek, że jeśli mamy ww. dokumenty to możemy zastosować stawkę 0%, a w domyśle, że jeśli nie mamy to stosujemy stawkę krajową - 22%.

No właśnie w domyśle nie ma nic dla mnie. Posiadam przed złożeniem kolejnej deklaracji patrz. art. 42. ust. 12a.

W przypadkach, o których mowa w ust. 12, otrzymanie dowodów, o których mowa w ust. 1 pkt 2, upoważnia podatnika do wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką 0 % w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za okres rozliczeniowy, w którym dostawa ta została dokonana, i dokonania korekty deklaracji podatkowej oraz odpowiednio informacji podsumowującej, o której mowa w art. 100 ust. 1.

Czytanie ze zrozumieniem męczy :]Piotr R. edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 16:15

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Piotr R.:
Cytaty mnie nie interesują jeśli nie są poparte własnym komentarzem. Zasady znam. Ten artykuł zamieszczony przez Panią jest dla mnie zresztą jakąś abstrakcją. Proszę przeczytać jeszcze raz art. 42 ust. 12, a następnie ust. 1 pkt. 2 w ustawie.
Chodzi mi o praktyczne zastosowanie tego artykułu. Dostaję dokumenty w kwietniu za marzec, dokładnie 30 kwietnia. Nie koryguję jednak marca w VAT-UE, ani VAT-7D. Składam VAT-7D za drugi kwartał. Mam obowiązek wykazania WDT jako sprzedaży krajowej...moim zdaniem nie, skoro posiadam dowody, że WDT to WDT datowane na 30.04.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 14:05

A czytał Pan artykuł podany niżej mojej wcześniejszej wypowiedzi? Dla mnie to nie jest abstrakcja. Zresztą jak Pan chce extra indywidualnej interpretacji stanu faktycznego, to proszę złożyć wniosek US.

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Piotr R.:
1) okres kwartalny - podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za ten okres; podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za następny okres rozliczeniowy ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres rozliczeniowy nie posiada dowodów, o których mowa w ust. 1 pkt 2;

Chyba jasne o co chodzi ;)?

Piotr R.:
Nikt tu nie pisze, że muszę korygować. Najważniejsze jest posiadać dokumentację bo to warunkuje brak konieczności wykazywania sprzedaży krajowej z 22%. Czy ja myślę prawidłowo? :))

Idea jest taka, że po obu stronach barykady (PL i UE) co m-c ktoś w US wbija w system dostawy i nabycia. Raz na kwartał te dane są ze sobą porównywane. Przy dużych odchyleniach kontrahent jest brany pod lupe i ma info, żeby złożyć wyjaśnienie w sprawie różnic.

Ale, aby móc cudownie zastosować 0% na swoją sprzedaż, fiskus chce dowodów, że dostawa dotyczy UE a nie PL, dlatego chce dodatkowe papiery na wywóz towaru. Gdy nie masz dowodów, przed złożeniem deklaracji za dany m-c to wg mnie POMIJASZ dostawy, aż do następnego m-ca. Problem jest wtedy, gdy masz zrobić deklaracje za ostatni m-c poszczególnego kwartału. Wówczas, gdy nie masz dokumentów robisz VAT-7, opodatkowujesz to stawką obowiązującą dla dostaw w kraju i jest git. Gdy dostaniesz dokumenty przewozowe, korygujesz deklaracje dla dostaw z poprzednich m-cy i sytuacja się wyjaśnia.

Nie wiem jak jest w przypadku deklaracji VAT-7 składanej kwartalnie, bo ja u siebie mam m-czne (ale wydaje mi się, że sytuacja jest analogiczna).Błażej K. edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 22:06

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Witam,
sporządziłam schemat do rozliczeń. Niestety nie potrafie zamieścić tu zdjęcia.
Wszystkim zainteresowanym chętnie prześlę na maila.

KZ

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Błażej K.:

Piotr R.:
1) okres kwartalny - podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za ten okres; podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za następny okres rozliczeniowy ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres rozliczeniowy nie posiada dowodów, o których mowa w ust. 1 pkt 2;

Chyba jasne o co chodzi ;)?

Piotr R.:
Nikt tu nie pisze, że muszę korygować. Najważniejsze jest posiadać dokumentację bo to warunkuje brak konieczności wykazywania sprzedaży krajowej z 22%. Czy ja myślę prawidłowo? :))

Idea jest taka, że po obu stronach barykady (PL i UE) co m-c ktoś w US wbija w system dostawy i nabycia. Raz na kwartał te dane są ze sobą porównywane. Przy dużych odchyleniach kontrahent jest brany pod lupe i ma info, żeby złożyć wyjaśnienie w sprawie różnic.

Ale, aby móc cudownie zastosować 0% na swoją sprzedaż, fiskus chce dowodów, że dostawa dotyczy UE a nie PL, dlatego chce dodatkowe papiery na wywóz towaru. Gdy nie masz dowodów, przed złożeniem deklaracji za dany m-c to wg mnie POMIJASZ dostawy, aż do następnego m-ca. Problem jest wtedy, gdy masz zrobić deklaracje za ostatni m-c poszczególnego kwartału. Wówczas, gdy nie masz dokumentów robisz VAT-7, opodatkowujesz to stawką obowiązującą dla dostaw w kraju i jest git. Gdy dostaniesz dokumenty przewozowe, korygujesz deklaracje dla dostaw z poprzednich m-cy i sytuacja się wyjaśnia.

Nie wiem jak jest w przypadku deklaracji VAT-7 składanej kwartalnie, bo ja u siebie mam m-czne (ale wydaje mi się, że sytuacja jest analogiczna).Błażej K. edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 22:06

My się chyba dalej nie rozumiemy...opodatkowuje stawką 22proc. jeśli nie posiada dokumentacji :]

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Katarzyna Z.:
Witam,
sporządziłam schemat do rozliczeń. Niestety nie potrafie zamieścić tu zdjęcia.
Wszystkim zainteresowanym chętnie prześlę na maila.

KZ

prześlij mi to ja to zamieszczę :]

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

proszę o e-mailKatarzyna Z. edytował(a) ten post dnia 17.08.10 o godzinie 23:24

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Wg mnie opierając się na art. 42 ust 12a, jeżeli dostajesz dokumenty po złożeniu deklaracji za dany okres,upoważnia to do wykazania WDT ze stawka 0% w okresie w którym ta dostawa została dokonana.
Czyli jeżeli przy składaniu deklaracji za dany okres nie mamy dokumetów uprawniających do zastosowania 0% przy WDT to nie wykazujemy tej dostawy nigdzie. Jak dobrze zrozumiałam po złożeniu deklaracji za ten okres dokumenty dotarły - więc na podst.ww.art. robimy korektę do okresu w którym była dostawa, czyli ostatniego okresu.
Jeżeli tych dokumentów nie byłoby dalej to przy rozliczeniu KWARTALNYM wykazujemy dostawę w następnym okresie rozliczeniowym (kwartale) ze stawką krajową, a dopiero po otrzymaniu dokumentów robimy korektę obu kwartałów: tego w którym była rzeczywiście dostawa wykazując WDT ze stawką 0% i następnego kwartału w którym wykazaliśmy tą sprzedaż ze stawką 22% wycofując ją. Oczywiście obie korekty robimy najlepiej w tym samym czasie wraz z korektą VAT-UE.
Przy rozliczeniu MIESIĘCZNYM jest podobnie, tyle, że w przypadku braku dokumentów przy złożeniu dekracji za dany miesiąc i nie mając ich dalej dopiero za 2 miesiące wykazujemy jako 22% (nie w miesiącu następnym!). Np. Jeżeli dostawa miała miejsce w 03/2010 i nie mamy dokumentów to jej za III nie wykazujemy, przy składaniu dekl. za IV jeżeli dalej nie mamy dokumentów też nic się nie dzieje, dopiero przy skladaniu deklaracja za V jeżeli dalej nie mamy dokumentów to wykazyjemy 22%. Jeżeli później dostaniemy dokumenty robimy korektę III wykazując WDT 0% i V wycofując 22%.
Jeżeli otrzymujemy dokumenty przed obowiązkiem wykazania dostawy ze stawką krajową, to wg mnie robimy tylko korekty okresu w którym była dostawa wykazując WDT o%.

Jeżeli napisałam coś niezrozumiale, proszę o info.

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Ewelina Kocuł:
Wg mnie opierając się na art. 42 ust 12a, jeżeli dostajesz dokumenty po złożeniu deklaracji za dany okres,upoważnia to do wykazania WDT ze stawka 0% w okresie w którym ta dostawa została dokonana.
Czyli jeżeli przy składaniu deklaracji za dany okres nie mamy dokumetów uprawniających do zastosowania 0% przy WDT to nie wykazujemy tej dostawy nigdzie. Jak dobrze zrozumiałam po złożeniu deklaracji za ten okres dokumenty dotarły - więc na podst.ww.art. robimy korektę do okresu w którym była dostawa, czyli ostatniego okresu.
Jeżeli tych dokumentów nie byłoby dalej to przy rozliczeniu KWARTALNYM wykazujemy dostawę w następnym okresie rozliczeniowym (kwartale) ze stawką krajową, a dopiero po otrzymaniu dokumentów robimy korektę obu kwartałów: tego w którym była rzeczywiście dostawa wykazując WDT ze stawką 0% i następnego kwartału w którym wykazaliśmy tą sprzedaż ze stawką 22% wycofując ją. Oczywiście obie korekty robimy najlepiej w tym samym czasie wraz z korektą VAT-UE.
Przy rozliczeniu MIESIĘCZNYM jest podobnie, tyle, że w przypadku braku dokumentów przy złożeniu dekracji za dany miesiąc i nie mając ich dalej dopiero za 2 miesiące wykazujemy jako 22% (nie w miesiącu następnym!). Np. Jeżeli dostawa miała miejsce w 03/2010 i nie mamy dokumentów to jej za III nie wykazujemy, przy składaniu dekl. za IV jeżeli dalej nie mamy dokumentów też nic się nie dzieje, dopiero przy skladaniu deklaracja za V jeżeli dalej nie mamy dokumentów to wykazyjemy 22%. Jeżeli później dostaniemy dokumenty robimy korektę III wykazując WDT 0% i V wycofując 22%.
Jeżeli otrzymujemy dokumenty przed obowiązkiem wykazania dostawy ze stawką krajową, to wg mnie robimy tylko korekty okresu w którym była dostawa wykazując WDT o%.

Jeżeli napisałam coś niezrozumiale, proszę o info.

Myślę dokładnie tak samo. Składam VAT-7D, dostaję dokumenty potwierdzające WDT przed złożeniem kolejnej deklaracji...nie wykazuję sprzedaży krajowej bo mam potwierdzenie wywozu z kraju.
Odnośnie terminu złożenia korekty nigdzie nic nie jest napisane. Wg mnie mogę to sobie zrobić w dowolnym momencie :]

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Ze strony Izby Skarbowej w Rzeszowie http://www.bip.is.rzeszow.pl/is/main.php?muid=1&mid=10...:

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

* obowiązuje jedno zgłoszenie rejestracyjne dla podatników podatku o towarów i usług bez względu na rodzaj transakcji,
* podatnik ma prawo do zastosowania stawki 0%, o ile posiada odpowiednie dokumenty przed upływem terminu do złożenia deklaracji,
* wprowadzono uproszczenia dzięki którym, przy braku dowodów potwierdzających wywóz towarów i dostarczenie ich do nabywcy, podatnik który rozlicza się miesięcznie – nie będzie musiał wykazywać dostawy krajowej, aż do momentu złożenia rozliczenia za ostatni miesiąc w kwartale, z możliwością dokonania korekty,
* podatnik, który rozlicza się kwartalnie lub rozliczający się miesięcznie, jeżeli dostawy wewnątrzwspólnotowej dokonał w ostatnim miesiącu danego kwartału – będzie wykazywał dostawę krajową w następnym okresie rozliczeniowym, z możliwością dokonania korekty.Izabela Szpila edytował(a) ten post dnia 19.08.10 o godzinie 21:41

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Izabela Szpila:
Ze strony Izby Skarbowe w Rzeszowie http://www.bip.is.rzeszow.pl/is/main.php?muid=1&mid=10...:

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

* obowiązuje jedno zgłoszenie rejestracyjne dla podatników podatku o towarów i usług bez względu na rodzaj transakcji,
* podatnik ma prawo do zastosowania stawki 0%, o ile posiada odpowiednie dokumenty przed upływem terminu do złożenia deklaracji,
* wprowadzono uproszczenia dzięki którym, przy braku dowodów potwierdzających wywóz towarów i dostarczenie ich do nabywcy, podatnik który rozlicza się miesięcznie – nie będzie musiał wykazywać dostawy krajowej, aż do momentu złożenia rozliczenia za ostatni miesiąc w kwartale, z możliwością dokonania korekty,
* podatnik, który rozlicza się kwartalnie lub rozliczający się miesięcznie, jeżeli dostawy wewnątrzwspólnotowej dokonał w ostatnim miesiącu danego kwartału – będzie wykazywał dostawę krajową w następnym okresie rozliczeniowym, z możliwością dokonania korekty.

Pani umie czytać? :)
"podatnik ma prawo do zastosowania stawki 0%, o ile posiada odpowiednie dokumenty przed upływem terminu do złożenia deklaracji"...mam przed upływem terminu do złożenia deklaracji...stosuję stawkę 0%. Koryguję właściwe deklaracje...nie jest powiedziane kiedy :]Piotr R. edytował(a) ten post dnia 19.08.10 o godzinie 21:41

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Ja wcale nie odpowiadałam na pytanie kiedy ma Pan złożyć korektę deklaracji, zresztą w mojej wypowiedzi nie ma nic na ten temat.

Osobiście uważam, że korektę powinno się złożyć wtedy, gdy dostanie się dokumenty potwierdzające wywóz towarów i dostarczenie ich do nabywcy bez zbędnej zwłoki.

Naprawdę nie rozumiem dlaczego Pan tak uszczypliwie reaguje na moje wypowiedzi, staram się tylko pomóc i nie jest moim zamiarem sprzeczka z Panem. Zresztą moja powyższa wypowiedź nie jest skierowana do Pana. Pan już przecież sam napisał, że wszystko jest dla Pana jasne. Inni użytkownicy portalu też są zainteresowani sprawą, z racji naszych zawodów ważne jest by wszystko dokładnie przeanalizować i zrozumieć, każdy ma prawo się mylić, każdy ma prawo szukać odpowiedzi.Izabela Szpila edytował(a) ten post dnia 19.08.10 o godzinie 21:58

Temat: WDT a dokumentacja pozwalającą zastosowanie stawki 0%.

Izabela Szpila:
Ja wcale nie odpowiadałam na pytanie kiedy ma Pan złożyć korektę deklaracji, zresztą w mojej wypowiedzi nie ma nic na ten temat.

Osobiście uważam, że korektę powinno się złożyć wtedy, gdy dostanie się dokumenty potwierdzające wywóz towarów i dostarczenie ich do nabywcy bez zbędnej zwłoki.

Naprawdę nie rozumiem dlaczego Pan tak uszczypliwie reaguje na moje wypowiedzi, staram się tylko pomóc i nie jest moim zamiarem sprzeczka z Panem. Zresztą moja powyższa wypowiedź nie jest skierowana do Pana. Pan już przecież sam napisał, że wszystko jest dla Pana jasne. Inni użytkownicy portalu też są zainteresowani sprawą, z racji naszych zawodów ważne jest by wszystko dokładnie przeanalizować i zrozumieć, każdy ma prawo się mylić, każdy ma prawo szukać odpowiedzi.Izabela Szpila edytował(a) ten post dnia 19.08.10 o godzinie 21:58

Pani Izo,
chciałbym, aby ta wymiana argumentów była sensowna. Jeśli ma Pani odmienne zdanie chciałbym, aby dokonała Pani analizy zapisów art. 42 ust. 12 i 12a. ustawy tak jak Pani rozumie te uwarunkowania. Wklejanie tekstów bez własnego komentarza wprowadza tylko wątpliwości. Mi chodzi o dotarcie do sensu artykułu...bo absurdem dla mnie jest sytuacja kiedy mam dokumenty, jestem w stanie potwierdzić moment wejścia w ich posiadanie przed złożeniem kolejnej deklaracji i w związku z tym, że nie złożyłem korekty VAT-UE i VAT-7 za właściwy okres przed złożeniem kolejnej deklaracji...mam wykazać sprzedaż krajową. Proszę mi pokazać gdzie to jest napisane :)