Temat: proszę o pomoc - podatek od spadku

witam,

mój znajomy otrzymał zawiadomienie, że nie złożył deklaracji sd3 w ciągu m-ca od uprawomocnienia się wyroku;
przedmiotem jego spadku było odziedziczenie po zmarłej mamie w 2007r. wkładu mieszkaniowego, wcześniej razem z mamą mieszkał w tym mieszkaniu, po śmierci stał się członkiem spółdzielni i zawarł ze spółdzielnią umowę o ustanowienie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu, dalej zamieszkuje lokal

w związku z tym mam pytanie czy powinien on złożyć zeznanie sd-z2 czy sd3?

wydaje mi się że jest zwolniony z tego podatku na podstawie art. 4 ust
1 pkt 5a)oraz art.16,

wszędzie pisze, że sd-z2 składa się tylko, gdy zwolnienie wynika z art.4,
a co jeśli ma zastosowanie art. 4a?




Art. 4. 1. Zwalnia się od podatku:

5a)nabycie w drodze dziedziczenia praw do wkładu mieszkaniowego w
spółdzielni mieszkaniowej przez osobę zaliczoną do I lub II grupy
podatkowej, jeżeli spełnia warunki określone w art. 16 ust. 2 pkt 2-5
oraz spółdzielcze prawo do tego lokalu będzie przysługiwało nabywcy
wkładu przez okres co najmniej 5 lat od dnia jego ustanowienia; warunek
ten uważa się za zachowany także w przypadku przeniesienia przez
spółdzielnię własności tego lokalu na nabywcę


Art. 16. 1. W przypadku nabycia własności (współwłasności) budynku
mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną
nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu
mieszkalnego lub udziału w takim prawie, spółdzielczego prawa do domu
jednorodzinnego albo udziału w takim prawie:
1) w drodze dziedziczenia, zapisu, dalszego zapisu, polecenia
testamentowego, darowizny lub polecenia darczyńcy przez osoby zaliczane do
I grupy podatkowej,
2) w drodze dziedziczenia, zapisu, dalszego zapisu lub polecenia
testamentowego przez osoby zaliczane do II grupy podatkowej,
3) w drodze dziedziczenia, zapisu, dalszego zapisu lub polecenia
testamentowego przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej, które
sprawowały opiekę nad wymagającym takiej opieki spadkodawcą, na
podstawie pisemnej umowy z podpisem notarialnie poświadczonym, przez co
najmniej dwa lata od dnia poświadczenia podpisów przez notariusza
- nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do
łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej
budynku lub lokalu. W przypadku nabycia części (udziału) budynku
mieszkalnego lub lokalu albo udziału w spółdzielczym prawie do budynku
mieszkalnego lub lokalu ulga przysługuje stosownie do wielkości
udziału.
2. Ulga, o której mowa w ust. 1, przysługuje osobom, które łącznie
spełniają następujące warunki:
1) spełniają wymogi określone w art. 4 ust. 4;
2) nie są właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu
mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nimi
przeniosą własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu
Państwa lub gminy w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania
podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego;
3) nie przysługuje im spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu
mieszkalnego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego
lub wynikające z przydziału spółdzielni mieszkaniowej: prawo do domu
jednorodzinnego lub prawo do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie
dysponowania tymi prawami przekażą je zstępnym lub przekażą do
dyspozycji spółdzielni, w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia
zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu
notarialnego;
4) nie są najemcami lokalu lub budynku lub będąc nimi rozwiążą
umowę najmu w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego
albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego;
5) będą zamieszkiwać będąc zameldowanymi na pobyt stały w nabytym
lokalu lub budynku i nie dokonają jego zbycia przez okres 5 lat:
a) od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w
formie aktu notarialnego - jeżeli w chwili złożenia zeznania lub
zawarcia umowy darowizny nabywca mieszka i jest zameldowany na pobyt stały
w nabytym lokalu lub budynku,
b) od dnia zamieszkania potwierdzonego zameldowaniem na pobyt stały w
nabytym lokalu lub budynku - jeżeli nabywca zamieszka i dokona
zameldowania na pobyt stały w ciągu roku od dnia złożenia zeznania
podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego.

Temat: proszę o pomoc - podatek od spadku

Wg mnie, zwolnienie z podatku nie sprawia, że nie trzeba składać deklaracji do urzędu skarbowego.
Ja jestem zapisobiercą i też ponoć mam to złożyć. Ale u mnie jeszcze nie było wyroku.