Temat: Podatek od zysków kapitałowych w spółce z o.o.

Witam!

Nie mogłem doszukać się takiego tematu.

Mamy spółkę XYZ Sp. z o.o.
Celem spółki jest "zarabianie na giełdzie", tj. wszelkie operacje kupna-sprzedaży akcji, kontraktów, etc.
Załóżmy, że spółka zarobiła na tej giełdzie 100 000 zł.

Co dzieje się w takiej sytuacji z podatkami? Czy wygląda to tak:

1. Spółka płaci 19% podatku od zysków kapitałowych 19%
100 000 - 19% = 81 000

2. Spółka płaci CIT (w którym momencie? co miesiąc, na koniec roku?):
81 000 - 19% = 65 610

3. W przypadku wypłaty pozostałych pieniędzy znowu podatek PIT?
65 610 - 19% = ~53 144

Kolejna sprawa: czy koszty jakie ponosi spółka (leasingi, telefony, paliwo, etc.) można odliczyć od podatku CIT?

Byłbym wdzięczny za wskazówki w tym zakresie - nigdzie nie mogę znaleźć jakiegoś dobrego tropu/artykułu w tym temacie.
Czy gdyby była to spóła sp.k. (osobowa) to cokolwiek by zmieniło?Krystian Mularczyk edytował(a) ten post dnia 30.03.13 o godzinie 12:19

Temat: Podatek od zysków kapitałowych w spółce z o.o.

w skrócie :
1.spółka osiąga dochód ( przychód - koszty ) *19 % podatku= zaliczka na podatek do 20 każdego miesiąca , potem rozliczenie w rocznym CIT
2. podział zysku- określa się wysokość dywidendy *19% podatku

czyli mamy tzw podwójne opodatkowanie na poziomie spółki i na poziomie wspólnika

Temat: Podatek od zysków kapitałowych w spółce z o.o.

prowadzenie transakcji na wlasny rachunek w firmie:
+ jest to jedna z dzialalnosci i ma swoj PKD
+ jest to tez dzalalnosc okreslona jako dzialalnosc maklerska w Ustawie o Obrocie Instrumentami Finansowymi ( art. 69 ) ale korzysta w wylaczenia z wymogu uzyskania zezwolnie KNF ( art 70 )
+ rachunek zaklada spolka a zarzad prowadzi transakcje w imieniu spolki

spolka z o.o.

nie placi belki
jest to zysk z dzialalnosci
po odliczeniu kosztow dzialania mamy zysk netto
odejmujemy CIT
reszta wyplacana do wspolnkow podelga opodatkowaniu PIT

spolka osobowa

nie placi belki
jest to zysk z dzialalnosci
po odliczeniu kosztow mamy zysk
CIT nie ma ( narazie od 2014 SKA i SK beda mialy CIT jak sp. z o.o._)
spolka osobowa jest transparentna podatkowo
wiec caly zysk podlega opodatkowaniu u wspolnkow
Minusem spolki komandytowej jest to ze wspolnicy musza placic ZUS.
w SKA tego nie bylo, ale jedna i druga forma .. idzie do odstrzalu.

wartoby sie zastanowic nad spolka ale nie w PL

super jest spolka cypryjska. Teraz po przejsciach koszty pewnie znacznie spadna. Rachunek bankowy spolki poza Cyprem , moze byc nawet w polskim banku.
Umowa DTT nadal dziala i jest zwolnienie z zyskow kapitalowych.
Czyli spolka nie placi podatku od zysku "z gieldy".
Dopuki zyski bylyby reinwestowane jest ok.
Zostaje wyplata zysku, tu na dzis mozna zrobic operacje z uzyciem spolki komandytowej na slowacji. W ten sposob 100% zyskow trafia do wlasciela , rezydenta podatkowego PL ( minus koszty struktury, oplaca sie przy wieksych kwotach)

inna opcja to spolka z o.o. w Bulgarii ( koszt firmy ok 5 tys rocznie)
W tym przypadku mozna chyba osiagnac efektywne opodatkowanie na poziomi 10%.

ALE..

podstawowe pytanie to

PO CO prowadzic transakcje jako firma a nie osoba fizyczna ?

+ powod jaki mi przychodzi do glowy to: wypracowanie Track Record na rachunku spolki pod katem dalszych planow. ( doraznie jest to drozsze: koszty spolki, koszty podatkow)

Temat: Podatek od zysków kapitałowych w spółce z o.o.

przy okazji zadam pytanie.

firma sp. z .o.o. ma na rachunku bankowym srodki i wielokrotnie w czasie roku dokonuje przewalutowan ( np PLN - USD - PLN itd)

musi sobie wyliczyc ile zarobila na takich przewalutowaniach i wliczyc to do zysku ?

Temat: Podatek od zysków kapitałowych w spółce z o.o.

Robert Poturalski:
przy okazji zadam pytanie.

firma sp. z .o.o. ma na rachunku bankowym srodki i wielokrotnie w czasie roku dokonuje przewalutowan ( np PLN - USD - PLN itd)

musi sobie wyliczyc ile zarobila na takich przewalutowaniach i wliczyc to do zysku ?

Naturalnie. Vide: art. 9b UoPDoOP

Temat: Podatek od zysków kapitałowych w spółce z o.o.

Podatek od zysków kapitałowych dotyczy osób fizycznych, a nie prawnych.
W poniższym rozumowaniu jest sporo błędów i nieścisłości, trudno się do tego odnieść nie znając kontekstu i celu takich rozważań.

Krystian Mularczyk:
Witam!

Nie mogłem doszukać się takiego tematu.

Mamy spółkę XYZ Sp. z o.o.
Celem spółki jest "zarabianie na giełdzie", tj. wszelkie operacje kupna-sprzedaży akcji, kontraktów, etc.
Załóżmy, że spółka zarobiła na tej giełdzie 100 000 zł.

Co dzieje się w takiej sytuacji z podatkami? Czy wygląda to tak:

1. Spółka płaci 19% podatku od zysków kapitałowych 19%
100 000 - 19% = 81 000

2. Spółka płaci CIT (w którym momencie? co miesiąc, na koniec roku?):
81 000 - 19% = 65 610

3. W przypadku wypłaty pozostałych pieniędzy znowu podatek PIT?
65 610 - 19% = ~53 144

Kolejna sprawa: czy koszty jakie ponosi spółka (leasingi, telefony, paliwo, etc.) można odliczyć od podatku CIT?

Byłbym wdzięczny za wskazówki w tym zakresie - nigdzie nie mogę znaleźć jakiegoś dobrego tropu/artykułu w tym temacie.
Czy gdyby była to spóła sp.k. (osobowa) to cokolwiek by zmieniło?

Temat: Podatek od zysków kapitałowych w spółce z o.o.

Łukasz M.:
Podatek od zysków kapitałowych dotyczy osób fizycznych

To również jest nieścisłość, ponieważ AFAIK z rachunków osób fizycznych używanych do prowadzenia działalności gospodarczej belki się nie pobiera (?)

Temat: Podatek od zysków kapitałowych w spółce z o.o.

Co nie znaczy, że nie mam racji. Bardzo proszę o przemyślane, merytoryczne wypowiedzi.

Lech Malinowski:

Łukasz M.:
Podatek od zysków kapitałowych dotyczy osób fizycznych

To również jest nieścisłość, ponieważ AFAIK z rachunków osób fizycznych używanych do prowadzenia działalności gospodarczej belki się nie pobiera (?)