Temat: podatek od spadków - art. 4a a art. 16.

Proszę o pomoc dot. podatku od spadku.
Na mocy testamentu otrzymuję mieszkanie (spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu) po dziadku więc jestem zwolniona z podatku od spadków na mocy art. 4a ustawy o podatków od spadków i darowizn.
Art. 4a.
1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych
przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę,
jeżeli:
1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi
urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku
podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-8 i ust. 2, a w przypadku
nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się
orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz
2) udokumentują - w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub
polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej
samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie
nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych,
przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 - ich otrzymanie dowodem
przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez
spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.

Czy w takiej sytuacji obowiązuje mnie również art. 16 ww. wymienionej ustawy (ulga podatkowa w przypadku spełnienia wymogów typu brak własności lub umowy najmu innego mieszkania)?
Art. 16.
1. W przypadku nabycia własności (współwłasności) budynku
mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość,
spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w
takim prawie, spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego albo udziału w
takim prawie:
1) w drodze dziedziczenia, zapisu zwykłego, zapisu windykacyjnego,
dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny lub polecenia
darczyńcy przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej,
- nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do łącznej wysokości
nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. W przypadku
nabycia części (udziału) budynku mieszkalnego lub lokalu albo udziału w
spółdzielczym prawie do budynku mieszkalnego lub lokalu ulga przysługuje stosownie
do wielkości udziału.
2. Ulga, o której mowa w ust. 1, przysługuje osobom, które łącznie spełniają
następujące warunki:
1) spełniają wymogi określone w art. 4 ust. 4;
2) nie są właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego
stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nimi przeniosą własność budynku
lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy w terminie 6 miesięcy od
dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu
notarialnego;
3) nie przysługuje im spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego,
spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub wynikające z
przydziału spółdzielni mieszkaniowej: prawo do domu jednorodzinnego lub prawo do
lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekażą
je zstępnym lub przekażą do dyspozycji spółdzielni, w terminie 6 miesięcy od dnia
złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu
notarialnego;
4) nie są najemcami lokalu lub budynku lub będąc nimi rozwiążą umowę najmu w
terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy
darowizny w formie aktu notarialnego;
5) będą zamieszkiwać będąc zameldowanymi na pobyt stały w nabytym lokalu lub
budynku i nie dokonają jego zbycia przez okres 5 lat:
a) od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w formie
aktu notarialnego - jeżeli w chwili złożenia zeznania lub zawarcia umowy
darowizny nabywca mieszka i jest zameldowany na pobyt stały w nabytym lokalu
lub budynku,
b) od dnia zamieszkania potwierdzonego zameldowaniem na pobyt stały w nabytym
lokalu lub budynku - jeżeli nabywca zamieszka i dokona zameldowania na pobyt
stały w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy
darowizny w formie aktu notarialnego.

Sytuacja wygląda tak, że wynajmuję obecnie inne mieszkanie na wolnym rynku i nie chcę rozwiązywać tej umowy, tylko po to by uniknąć podatku od spadku na mocy art. 16.
I drugie pytanie - czy muszę być zameldowana w oddziedziczonym mieszkaniu, by nie płacić podatku na mocy zwolnienia z art. 4?

Temat: podatek od spadków - art. 4a a art. 16.

Paulina B.:
Proszę o pomoc dot. podatku od spadku.
Na mocy testamentu otrzymuję mieszkanie (spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu) po dziadku więc jestem zwolniona z podatku od spadków na mocy art. 4a ustawy o podatków od spadków i darowizn.

może tak może nie. Zwolnienie nie działa z automatu, trzeba w odpowiednim terminie zawiadomić US o nabyciu. W razie uchybienia terminowi, zadziała art. 16. Nigdy łącznie.

I drugie pytanie - czy muszę być zameldowana w oddziedziczonym mieszkaniu, by nie płacić podatku na mocy zwolnienia z art. 4a?

A czy z zacytowanej powyżej treści tego przepisu wynika obowiązek zameldowania? Moim zdaniem nie.Artur R. edytował(a) ten post dnia 12.06.12 o godzinie 14:23

Temat: podatek od spadków - art. 4a a art. 16.

Artur R.:

Paulina B.:
Proszę o pomoc dot. podatku od spadku.
Na mocy testamentu otrzymuję mieszkanie (spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu) po dziadku więc jestem zwolniona z podatku od spadków na mocy art. 4a ustawy o podatków od spadków i darowizn.

może tak może nie. Zwolnienie nie działa z automatu, trzeba w odpowiednim terminie zawiadomić US o nabyciu. W razie uchybienia terminowi, zadziała art. 16. Nigdy łącznie.

Oczywiście - zakładam dotrzymanie powyższego terminu.

I drugie pytanie - czy muszę być zameldowana w oddziedziczonym mieszkaniu, by nie płacić podatku na mocy zwolnienia z art. 4a?

A czy z zacytowanej powyżej treści tego przepisu wynika obowiązek zameldowania? Moim zdaniem nie.

Moim również, ale wolę się upewnić.