Temat: Zwrot wkładu mieszkaniowego ze spółdzielni a podatek PIT

Witam

Sprawa przedstawia się następująco :

Moja znajoma otrzymała w październiku 2013r. od spółdzielni mieszkaniowej zwrot 1/2 zwaloryzowanego wkładu mieszkaniowego ( II połowę otrzymał jej były mąż ) , w związku z wygaśnięciem lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego ( wykreślenie z rejestru członków spółdzielni w styczniu 2007r. ).
Rozwód małżonków nastąpił po wygaśnięciu lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego w grudniu 207r. , opróżnienie mieszkania przez byłego męża nastąpiło w lutym 2012r.

Spółdzielnia zwróciła ( po połowie ) wkład mieszkaniowy zwaloryzowany według zasad prawnych i relacji cenowych obowiązujących w dniu wygaśnięcia lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego.

Zwrócona kwota została pomniejszona o zobowiązania byłego męża wobec spółdzielni mieszkaniowej ( były mąż nie płacił w terminie opłat za użytkowanie lokalu oraz zalegał z opłatami za użytkowanie lokalu ) .

Po rozliczeniu zadłużenia, spółdzielnia byłym małżonkom zwróciła tylko 50 % wkładu mieszkaniowego.

Spółdzielnia mieszkaniowa wystawiła po zwrocie wkładu mieszkaniowego, każdemu z nich PIT - 8C, w którym podała, że byli małżonkowie otrzymali od spółdzielni cały zwaloryzowany wkład mieszkaniowy ( nigdzie nie podała kwoty potrąceń, która wyniosła połowę wkładu ).

Znajoma chciałaby wiedzieć, czy musi zapłacić podatek dochodowy oraz w jaki sposób się z niego rozliczyć?
Czy SM wystawiła jej PIT - 8C prawidłowo, a jeżeli nie to co powinna zrobić

Temat: Zwrot wkładu mieszkaniowego ze spółdzielni a podatek PIT

Mogę przywołać interpretację podatkowe
IPTPB2/415-282/13-4/JR | Interpretacja indywidualna
Istota:
Czy przychód otrzymany w związku ze zwrotem udziałów lub wkładów w spółdzielni, do wysokości wniesionych udziałów, choćby zwaloryzowanych, wolny jest od podatku dochodowego od osób fizycznych ?
Fragment:
Zwrot wkładów wniesionych do spółdzielni stanowi przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednakże w myśl art. 21 ust. 1 pkt 50 ww. ustawy wolne od podatku dochodowego są przychody otrzymane w związku ze zwrotem udziałów lub wkładów w spółdzielni, do wysokości wniesionych udziałów lub wkładów do spółdzielni. Tym samym przychód uzyskany przez byłego członka spółdzielni mieszkaniowej w związku ze zwrotem wkładu mieszkaniowego, zwaloryzowanego według wartości rynkowej lokalu, stanowi co do zasady przychód podatkowy, przy czym do wysokości uprzednio wniesionego wkładu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na mocy ww. przepisu. W świetle powyższego cała kwota przypisana byłemu członkowi przez spółdzielnię mieszkaniową tytułem wkładu mieszkaniowego stanowi przysporzenie majątkowe, tj. przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy. Jednakże kwotą podlegającą opodatkowaniu jest jedynie różnica pomiędzy wkładem zwróconym, a wniesionym wkładem. W świetle powołanego przepisu art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych kwota zwróconego przez spółdzielnię mieszkaniową wkładu mieszkaniowego do wysokości wniesionego do spółdzielni wkładu, jest bowiem zwolniona z podatku dochodowego.

IBPBII/1/415-146/12/MK | Interpretacja indywidualna
Istota:
Jakie są skutki podatkowe zwrotu przez Spółdzielnię Mieszkaniową wkładu mieszkaniowego?
Fragment:
Jeśli jest to przychód opodatkowany, to czy podatek należy opłacić od kwoty 56.008,97 zł czy od kwoty faktycznie wypłaconego świadczenia z tytułu zwrotu wkładu mieszkaniowego, tj. od kwoty 49.477,68 zł... W ocenie Wnioskodawcy, przychód osiągnięty z tytułu zwrotu wkładu mieszkaniowego związanego ze spółdzielczym lokatorskim prawem do lokalu, które to prawo wygasło w styczniu 2010 r., jest przychodem zwolnionym od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy o PIT w całości. Wnioskodawcy zwrócono wartość przysługującego mu wkładu mieszkaniowego w kwocie 56.008,97 zł pomniejszonego o inne należności wobec Spółdzielni. Przez wkład wniesiony do Spółdzielni, zdaniem Wnioskodawcy, należy rozumieć wkład faktycznie zarachowany na konto podatnika (na mocy uchwały zarządu Spółdzielni z października 1999 r.), a także przez kolejne lata przez niego osobiście uzupełniany. W niniejszym przypadku nie doszło do nadwyżki pomiędzy uzyskanym przychodem a wniesionym wkładem, która mogłaby stanowić przychód z innych źródeł opodatkowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Do nadwyżki tej doszłoby przykładowo w sytuacji, w której Spółdzielnia uzyskałaby od osoby obejmującej lokal w wyniku przetargu cenę wyższą od wartości wkładu mieszkaniowego podatnika i przekazałaby podatnikowi z tego tytułu sumę przewyższająca wartość jego wkładu mieszkaniowego.

Proszę obczytać uzasadnienia tych interpretacji, bowiem tam jest szerzej opisana zasada podatkowa.

Temat: Zwrot wkładu mieszkaniowego ze spółdzielni a podatek PIT

Według aktualnej interpretacji podatkowej, stan na 2013r. , dzwoniłem w dniu 03.04.14 do informacji podatkowej w MF w tej sprawie, wypłacenie zwaloryzowanego wkładu mieszkaniowego jest przychodem z innych źródeł, opodatkowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych PIT.

W przypadku opisanym zwrócony zwaloryzowany wkład mieszkaniowy wyniósł 74.890,07 zł a faktycznie wypłacono kwotę 36.668,26 zł , pomniejszoną o należności dla spółdzielni w kwocie 38.221,81 zł.

Wkład mieszkaniowy do spółdzielni wniesiono w 1978r. , po denominacji jest , jak to podaje
spółdzielnia równy kwocie 0,05 zł

W wyniku przetargu mieszkanie zostało sprzedane nowemu nabywcy za kwotę wyższą od kwoty zwaloryzowanego wkładu mieszkaniowego , tj. kwoty 74.890,07 zł , jaką dokładnie nie wiem, bo spółdzielnia jej nie podała mym znajomym .

Nadwyżka została zatrzymana przez SM.

Temat: Zwrot wkładu mieszkaniowego ze spółdzielni a podatek PIT

USTAWA
z dnia 26 lipca 1991 r.
o podatku dochodowym od osób fizycznych

Art. 21. 1 pkt 50 Wolne od podatku dochodowego są:przychody otrzymane w związku ze zwrotem udziałów lub wkładów w spółdzielni, do wysokości wniesionych udziałów lub wkładów do spółdzielni;

Tym samym uzyskany przez Wnioskodawcę przychód w związku ze zwrotem wkładu mieszkaniowego zwaloryzowanego według wartości rynkowej lokalu stanowi co do zasady przychód podatkowy, przy czym do wysokości uprzednio wniesionego wkładu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na mocy ww. przepisu.

tym samym znając wykładnię organów podatkowych podstawa podatku to wypłacona kwota minus rzeczywiście wpłacony w przyszłości wkład, ale o wartości po denominacji.